在牙买加的雇佣税

导航复杂的工资单和税务合规事项是在任何司法管辖区雇佣个人的关键环节。在牙买加，税收体系涉及各种缴款和预扣要求，雇主必须理解并遵守。这包括与所得税、社会保障和其他法定扣除有关的义务，旨在筹集国家计划和服务的资金。

在牙买加运营的雇主负责从员工薪酬中计算、扣除和汇缴多种税款和缴款，以及自身的雇主缴款。遵守这些法规至关重要，以避免罚款并确保业务顺利运营。以下概述了2026年牙买加适用的主要雇主及员工税务义务。

雇主社会保障和工资税义务

牙买加的雇主须根据员工的总收入向多个国家计划缴款。这些缴款及从员工扣除的款项必须上缴相关当局。

国家保险计划（NIS）： 提供养老金、工伤福利和产假福利等社会保障福利。
- 雇主缴款：总工资的3%。
- 员工缴款：总工资的3%。
- 最高纳保收入：每年对NIS缴款的收入上限，计算至此上限。
国家住房信托（NHT）： 资助住房开发并为缴款人提供按揭融资。
- 雇主缴款：总工资的3%。
- 员工缴款：总工资的2%。
- 缴款基于总工资，没有上限。
人力就业与资源培训（HEART）信托/NTA： 支持职业培训和技能发展。
- 雇主缴款：总工资的3%。
- 员工缴款：0%（仅雇主缴款）。
- 缴款基于总工资，没有上限。
教育税： 为教育体系提供资金。
- 雇主缴款：总工资的3.5%。
- 员工缴款：总工资的2.25%。
- 缴款基于总工资，没有上限。
国家预算支持税（NBT）： 一项临时措施，用于支持国家预算。
- 雇主缴款：0%（仅员工扣缴）。
- 员工缴款：总工资的1%。
- 缴款基于总工资，没有上限。

雇主负责计算自己和员工（如适用）的部分，并每月汇缴全部款项。

雇主须依据“按收入所得税预扣制度”（PAYE）从员工工资中预扣所得税。预扣税金额取决于员工的总工资、免税门槛及适用税率。

所得税在员工应税收入上计算，通常为其总工资减去年度免税门槛。

截至2026年，适用于个人的所得税税率结构如下：

年度免税额是一定金额，不征收所得税。2026年，此门槛为JMD 1,902,360。

雇主需计算每月的应税收入（年度应税收入除以12），并应用相关税率，以确定每次发薪时预扣的PAYE金额。

牙买加的员工享有某些扣除和免税额，可降低应税收入。主要免税额为上述年度免税门槛。

雇主在计算PAYE预扣的应税收入时，必须考虑这些免税额和扣除。员工可能需提供相关证明文件（如养老金缴款凭证）以申报部分扣除。

雇主要在特定期限内汇缴预扣税款和提交申报表。

每月汇缴： PAYE、NIS、NHT、HEART、教育税和NBT的扣缴与缴款，须在支付员工的次月第14天之前汇入相关当局。通常通过合并支付系统或分开向牙买加税务管理局（TAJ）及其他机构支付。
年度申报： 雇主须提交年度申报，概括给员工支付的总薪酬及年度内预扣、汇缴的税款和缴款（1月1日至12月31日）。主要年度申报表（表格P24）通常于次年3月31日之前完成。
员工所得税申报（IT05）： 虽然雇主负责PAYE预扣，但个人员工若有除主要就业外的收入，或希望申报未通过PAYE处理的扣除和抵免，也需在次年3月15日前自行申报。雇主应于2月15日前向员工提供工资单（表格P2A），以协助其申报。

未按时完成将导致罚款和利息。

在牙买加的外国工人和企业可能面临特殊税务规定。

非居民个人： 不是牙买加税务居民的个人，通常只对源自牙买加的收入课税。适用于居民的税率和免税额可能不同。雇用非居民个人的雇主必须确保正确的税务处理和预扣。
外国公司： 在牙买加设有分支机构或常设机构的外国公司，将对其牙买加来源的利润缴纳牙买加企业所得税。不具有常设机构但从牙买加获得收入（如特许权使用费、利息、管理费）的公司，可能需支付源头预扣税。
避免双重课税协议： 牙买加与多个国家签署了避免双重课税协议（DTT）。这些协议可以影响相关国家居民的收入税务待遇，将降低预扣税率或提供豁免。雇主和企业应考虑任何适用DTT的规定。
注册要求： 在牙买加设立机构或雇佣员工的外国公司，必须遵守牙买加公司局（COJ）和税务管理局（TAJ）的注册规定。

了解这些特殊考虑对于外国实体确保在雇佣员工或开展业务时符合牙买加税法极为重要。