在牙买加的雇佣税

在任何司法管辖区内，处理工资单和税务合规的复杂性都是雇佣个人的关键方面。在牙买加，税收体系涉及各种缴款和预扣要求，雇主必须理解并遵守。这包括与所得税、社会保障和其他法定扣款相关的义务，旨在为国家项目和服务提供资金。

在牙买加运营的雇主负责计算、扣除并向相关当局缴纳多种税款和缴款，以及自行缴纳雇主部分。遵守这些法规对于避免处罚和确保业务顺利运营至关重要。以下概述了2025年牙买加适用的主要雇主和员工税务义务。

雇主社会保障和工资税义务

牙买加的雇主根据其员工的总收入，需向多个国家计划缴纳贡献。这些缴款以及从员工扣除的金额，必须汇交给相关当局。

国家保险计划（NIS）： 提供养老金、工伤福利和产假福利等社会保障福利。
- 雇主缴款：总工资的3%。
- 员工缴款：总工资的3%。
- 最高缴费工资：对缴纳NIS的收入设有年度上限。缴款按此上限计算。
国家住房信托（NHT）： 资助住房开发，为缴款人提供抵押贷款融资。
- 雇主缴款：总工资的3%。
- 员工缴款：总工资的2%。
- 缴款基于总工资，无上限。
人力就业与资源培训（HEART）信托/NTA： 支持职业培训和技能发展。
- 雇主缴款：总工资的3%。
- 员工缴款：0%（仅由雇主缴纳）。
- 缴款基于总工资，无上限。
教育税： 资助教育体系的资金。
- 雇主缴款：总工资的3.5%。
- 员工缴款：总工资的2.25%。
- 缴款基于总工资，无上限。
国家预算支持（NBT）： 临时措施以支持国家预算。
- 雇主缴款：0%（仅由员工扣除）。
- 员工缴款：总工资的1%。
- 缴款基于总工资，无上限。

雇主负责计算这些缴款的雇主部分和员工部分（如适用），并每月汇交总额。

雇主须根据“预付所得税”(PAYE)制度，从员工工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的总工资、适用的免税额和税率。

所得税基于员工的应税收入计算，通常为其总工资减去年度免税额。

2025年，适用于个人的所得税税率结构如下：

年度免税额是指不征收所得税的特定收入金额。2025年的免税额为JMD 1,500,096。

雇主必须计算每月的应税收入（年度应税收入除以12），并应用相关税率，确定每个支付期应预扣的PAYE税额。

牙买加的员工享有某些扣除和免税额，以减少其应税收入。主要的免税额是上述的年度免税额。

雇主在计算PAYE预扣时，须考虑这些免税额和扣除。员工可能需要提供相关证明文件（如养老金缴款证明）以申报某些扣除。

雇主有特定的截止日期，用于汇交预扣税款和缴款，以及提交申报表。

每月汇交： PAYE、NIS、NHT、HEART、教育税和NBT的扣款和缴款，必须在支付员工的次月第14天之前汇交相关当局。这些通常通过合并支付系统或分别向牙买加税务管理局（TAJ）及其他机构支付。
年度申报： 雇主须提交年度申报，汇总支付给员工的总酬金以及在税务年度（1月1日至12月31日）期间预扣和汇交的税款和缴款。主要的年度申报表（Form P24）通常在次年的3月31日之前提交。
员工所得税申报（IT05）： 虽然雇主负责PAYE预扣，但个人员工如果有除主要雇佣外的其他收入，或希望申报未通过PAYE处理的某些扣除或抵免，也需在次年的3月15日之前提交年度所得税申报。雇主须在2月15日前向员工提供收入证明（Form P2A），以协助其申报。

未按时完成这些截止日期，可能会导致罚款和利息。

在牙买加工作的外国工人和企业可能面临特定的税务规则。

非居民个人： 非被视为牙买加税务居民的个人，通常只对源自牙买加的收入征税。适用于居民的税率和免税额，非居民可能不同。雇用非居民个人的雇主必须确保正确的税务处理和预扣。
外国公司： 在牙买加通过分支机构或常设机构运营的外国公司，须对其在牙买加的利润缴纳牙买加企业所得税。没有常设机构但从牙买加获得收入（如特许权使用费、利息、管理费）的公司，可能需源头预扣税。
避免双重征税协定： 牙买加已与多个国家签订避免双重征税协定（DTTs）。这些协定可能影响相关国家居民的收入税务待遇，可能降低预扣税率或提供豁免。雇主和公司应考虑任何适用的DTT条款。
注册要求： 在牙买加设立机构或雇佣员工的外国公司，必须遵守牙买加公司注册局（COJ）和税务管理局（TAJ）的注册要求。

理解这些特殊考虑对于外国实体确保在雇佣员工或开展业务时遵守牙买加税法至关重要。