在塞浦路斯的雇佣税

塞浦路斯拥有一套界定明确的税收制度，包括对雇主和员工的义务。了解这些要求对于在该国运营的公司，无论是本地实体还是雇佣员工的外国企业，都至关重要。遵守工资税、社会保险缴款和所得税预扣是强制性的，这不仅确保了业务的顺利运营，还符合法律对员工和国家的义务。

管理工资单和税务合规可能很复杂，涉及各种计算、扣除和报告要求。雇主有责任正确计算并缴纳员工的所得税和社会保险缴款，同时支付自己应承担的社会保险分摊额。员工则需对其收入缴纳所得税，并缴纳社会保障和国家医疗系统的费用，且可以享受某些扣除和免税额以减轻应税收入。

雇主的社会保险和工资税义务

塞浦路斯的雇主需要根据员工的总收入缴纳多个基金的资金。这些缴款是【雇佣成本】(/countries/cyprus/faq/#321)的重要组成部分。主要的缴款包括社会保险金、国家医疗系统（GESY）、裁员基金、社会凝聚基金和培训发展基金。这些缴款是按员工的毛收入计算的，最高应缴保额每年调整。2026年的最高应缴保额已定为每周€1,325、每月€5,742和每年€68,904。

标准雇主缴款比例如下：

基金	雇主缴款比例
社会保险	8.8%
国家医疗系统（GESY）	2.9%
裁员基金	1.2%
社会凝聚基金	2.0%
培训发展基金	0.5%
总计	15.4%

这些比例应用于员工的毛工资，最高按照应缴保额来计算。对社会凝聚基金的缴款则是基于总收入，不设上限。

所得税预扣要求

雇主负责根据“现付税”(PAYE)制度，从员工工资中预扣所得税。预扣税的金额取决于员工的总应税收入，同时考虑适用的税率和任何符合条件的扣除与免税额。塞浦路斯对个人实行累进税制。

个人所得税税率如下：

年收入 (€)	税率 (%)	税额累计 (€)
0 - 22,000	0	0
22,001 - 32,000	20	2,000
32,001 - 42,000	25	4,500
42,001 - 72,000	30	13,500
超过72,000	35

雇主根据员工的预计年度收入、税码以及提交的关于扣除和免税额的申报，计算每月的预扣税。税款在支付给员工之前从毛工资中扣除，并上缴税务局。

员工的税收扣除和免税额

塞浦路斯的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少应税收入。雇主在计算每月PAYE预扣税时通常会考虑这些，前提是员工已正确申报。例如，常见的可扣除支出和免税额包括：

社会保险缴款： 员工向社会保险基金的缴款是可扣除的。员工比例为毛收入的8.8%，最高应缴保额有限。
国家医疗系统（GESY）缴款： 员工对GESY的缴款也可以扣除。员工比例为毛收入的2.65%，但最高收入限额高于社会保险限额。
公积金缴款： 员工向批准的公积金或养老基金的缴款是可扣除的，有一定的限额。
人寿保险费： 为人寿保险支付的保费在满足特定条件和限制（通常为应税收入的百分比）后可以扣除。
捐款： 捐赠批准的慈善机构的金额可扣除，且有限额。
租金收入： 允许扣除20%的租金收入。

特定扣除（如公积金、寿险和捐款）的总额通常有限制，通常为个人应税总收入的某一百分比（在这些扣除之前）。

税务合规与报告截止日期

雇主必须严格遵守报告和缴纳工资税及社会保险缴款的截止期限。每月的工资申报和缴款通常要求在工资周期后的特定日期完成。

每月PAYE及社会保险缴款： 雇主必须在工资期后一个月内提交月度申报表（表格TD63）并缴纳预扣的所得税和雇主及员工的社会保险费用。支付通常通过TAXISnet系统进行电子支付。
年度雇主申报： 雇主需提交年度申报（表格TD7），详细说明前一税务年度支付给每位员工的总薪酬和预扣的税款。此申报一般在税务年度结束后的7月底之前提交。
员工所得税申报： 虽然雇主负责预扣，但如员工的总收入超过某一阈值 (€22,000)，他们通常也需自行提交年度所得税申报（表格TD1）。电子申报的截止日期通常是税务年度结束后的7月31日。

未按期完成申报可能会导致罚款和利息。

外国工人和公司特殊税务考虑

塞浦路斯提供一定的税收优惠，特别适用于外国工人和国际公司。

非本地主义（Non-Domiciled）状态： 在塞浦路斯税务居民但被视为非本地主义的个人，可以免征被动收入，如利息、股息和租金收入。该状态基于源自或选择的住所判定，可在塞浦路斯居住最多17年。
新居民免税（50%免税）： 在开始在塞浦路斯工作之前未连续居住满至少10年的个人，若其年收入超过€55,000，则可能享受其就业收入的50%免税优惠。此优惠有效期为自就业开始之日起的17年。
新居民免税（20%免税）： 另一项激励措施为：在就业开始前未曾是塞浦路斯居民的个人，提供其在塞浦路斯工作的薪酬中20%的免税额。此免税每年有限额，有效期为从就业开始起的5年。虽不如50%免税优惠有利，但如果未达到€55,000的门槛，可以考虑使用。
常设机构（PE）： 雇佣人员在塞浦路斯的外国公司可能无意中建立常设机构，从而引发公司在塞浦路斯的企业税义务。员工的活动和存在是判断是否存在PE的关键因素。
远程工作： 外国公司员工在塞浦路斯远程工作的税务影响取决于多种因素，包括员工的税务居民身份以及远程工作是否构成公司所设的PE。

理解这些特殊情况对于外国公司及其员工优化税务状况、确保符合法律规定非常重要。