税务 在 南苏丹

南苏丹的税收体系由国家税务局（NRA）监管，涵盖适用于个人和企业的各种税种。对在该国运营的雇主而言，了解并遵守工资税义务，包括所得税预扣和社会保障缴款，非常重要，以确保合法合规的运营。这些义务确保政府和相关社会体系获得必要的缴款，支持公共服务和员工福利。

遵循这些要求，涉及根据员工收入正确计算和缴纳税款，遵守特定的截止日期，并保持准确的记录。该框架旨在为税收提供一个结构化的方式，有助于国家的税收收入和保障其劳动力的福利。

雇主社会保险和工资税义务

南苏丹的雇主需要向国家社会保险基金（NSIF）缴款。这些缴款是雇佣关系的强制性部分，涵盖养老金和其他员工社会保障福利。

缴款比例通常由雇主和员工共同承担。雇主负责计算、从员工工资中扣除员工部分，并将总缴款（雇主和员工部分）递交至NSIF。

截至2025年，缴款比例如下：

• 雇主缴款： 员工总工资的17%
• 员工缴款： 员工总工资的8%

这些比例可能会调整，雇主应向NRA或当地税务专家确认最新的比例。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的工资中预扣“按申领所得税”（PAYE）。该税基于累进税率表计算，收入越高，税率越高。雇主负责在支付净工资之前，正确计算每位员工应预扣的税款。

所得税税率和档次由政府设定，并定期评审。至2025年，税率档次如下：

月收入（SSP）	税率（%）
0 - 20,000	0%
20,001 - 40,000	5%
40,001 - 57,000	10%
57,001 - 90,000	15%
超过90,000	20%

注意：2026年的具体门槛和税率应与国家税务局或当地税务专家确认，可能会有所调整。

计算 involves applying the relevant tax rate to the portion of income within each bracket and summing the results to determine the total tax due for the month.

员工税前扣除和免税额

南苏丹的税收体系提供某些扣除和免税额，能减少员工的应税收入，从而降低其PAYE负担。最常见的免税额是个人免税额或免税门槛，也就是说，达到一定月收入的部分免于征收所得税。

其他潜在的扣除或免税额可能存在，例如与特定支出或缴款相关，虽一般有限。雇主需要了解适用的免税额和门槛，以正确计算员工的应税收入，然后再应用PAYE税率。

雇主必须严格按照NRA规定的官方认可的扣除和免税额操作。员工通常不会自己申报个别扣除；税款由雇主根据总工资和适用的免税额计算。

税务合规和申报截止日期

南苏丹的雇主必须遵守严格的预扣PAYE税款和NSIF缴款的截止期限。通常，这些税款和缴款必须每月支付给相关当局。

付款截止日通常为支付工资的月份结束后第15天。逾期支付可能会导致罚款和利息。

除每月支付外，雇主还需提交定期报告，详细说明每位员工的工资、预扣税款和社会保障缴款。年度申报总结了税务年度的总收入和扣除情况，也是标准要求。保持准确的工资单记录对履行这些申报责任以及可能的税务审计至关重要。

对外国工人和企业的特殊税务考虑

在南苏丹工作的外国工人，一般也适用与本地员工相同的所得税规则，包括由雇主预扣PAYE，只要他们被视为税务居民或从南苏丹来源获得收入。他们的税务义务取决于其居住状态和雇佣合同的性质。

在南苏丹运营的外国公司，无论通过注册分支机构、子公司或其他形式的存在，均须缴纳企业所得税，并负责履行关于其本地及外派员工的雇主义务，包括预扣PAYE和为符合条件的员工缴纳NSIF。

南苏丹与其他国家之间的具体税收协定可能提供避免双重征税的安排，但这取决于具体协议条款。没有注册实体的外国雇主可能需要利用Employer of Record服务，确保符合其在该国员工的本地工资单、税务和社会保障法规。