税收 在 南苏丹

南苏丹的税收体系由国家税务局（NRA）监管，包括适用于个人和企业的各种税种。对于在该国运营的雇主而言，理解并遵守工资税义务（包括所得税预扣和社会保障缴款）对于合法合规运营至关重要。这些义务确保向政府和相关社会保障计划缴纳必要的款项，支持公共服务和员工福利。

遵循这些要求涉及根据员工收入正确计算和缴纳税款，遵守特定的截止日期，并保持准确的记录。该框架旨在提供一种有序的税收方式，有助于国家的税收征收和劳动力的福利。

雇主社会保障和工资税义务

南苏丹的雇主需要向国家社会保险基金（NSIF）缴款。这些缴款是雇佣关系的强制性部分，涵盖养老金和其他社会保障福利。

缴款比例通常由雇主和员工共同承担。雇主负责计算、从员工工资中扣除员工部分，并将雇主和员工的总缴款（包括双方的部分）汇入NSIF。

2025年的具体缴款比例预计将遵循既定结构，通常涉及员工总工资的一定百分比。虽然比例可能会变动，但标准结构包括双方的缴款。

所得税预扣要求

雇主必须从员工的工资中预扣“按收入支付税”（PAYE）。该税基于累进税率计算，即收入越高，税率越高。雇主负责在支付净工资之前，正确计算每位员工的毛收入应预扣的税款。

所得税税率和税级由政府设定，并会定期调整。预计2025年的税级结构将与当前系统类似。以下是一个示意的累进税率结构，供雇主用来计算PAYE：

月收入（SSP）	税率（%）
0 - [阈值1]	0%
[阈值1] - [阈值2]	[税率1]%
[阈值2] - [阈值3]	[税率2]%
超过[阈值3]	[税率3]%

注意：2025年的具体阈值和税率应与国家税务局或本地税务专家确认，因为可能会有调整。

计算过程包括将相关税率应用于每个收入区间的部分，并将结果相加，以确定当月应缴的总税款。

员工税收扣除和免税额

南苏丹的税收体系提供某些扣除和免税额，可以减少员工的应税收入，从而降低其PAYE负担。最常见的免税额是个人免税或免税门槛，即收入达到一定月度金额以下的部分不征收所得税。

其他潜在的扣除或免税额可能存在，例如与特定支出或缴款相关，但通常有限。雇主需要了解适用的免税额和门槛，以正确计算员工的应税收入，然后再应用PAYE税率。

雇主必须仅应用NRA正式认可的扣除和免税额。员工通常不直接申报个人扣除；税款由雇主根据毛工资和适用的免税额进行计算。

税务合规与申报截止日期

南苏丹的雇主必须遵守严格的预扣PAYE税款和NSIF缴款的截止日期。通常，这些税款和缴款必须按月支付给相关当局。

支付截止日期通常是在发薪月结束后的特定日期。逾期支付可能会导致罚款和利息。

除了每月缴款外，雇主还需提交定期报告，详细说明每位员工的工资、预扣税款和社会保障缴款情况。年度报告，汇总税务年度的总收入和扣除，也是标准要求。保持准确的工资单记录对于履行这些申报义务以及应对税务机关的审计至关重要。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在南苏丹工作的外国工人通常与本地员工享有相同的所得税规则，包括由雇主预扣PAYE税款，前提是他们被视为税务居民或从南苏丹境内来源获得收入。他们的税务义务取决于其居留身份和雇佣合同的性质。

在南苏丹运营的外国公司，无论是通过注册分支机构、子公司还是其他形式，都须缴纳企业所得税，并负责履行雇主义务，包括为符合条件的员工预扣PAYE和缴纳NSIF。

南苏丹与其他国家之间的具体税收协定可能为外国工人或公司提供避免双重征税的减免，但这取决于具体协定的条款。没有在南苏丹注册实体的外国雇主，可能需要利用Employer of Record服务，以确保其在该国的员工遵守本地的工资、税务和社会保障法规。