税务 在 南苏丹

南苏丹的税收体系由国家税务局（NRA）监管，包括适用于个人和企业的各项税收。对于在该国运营的雇主来说，理解并遵守工资税义务，包括所得税预扣和社会保障缴款，是合法合规运营的关键。这些义务确保向政府和相关社会计划缴纳必要的款项，支持公共服务和员工福利。

遵循这些规定涉及正确计算并缴纳基于员工收入的税款、遵守特定的截止日期，并保持准确的记录。该框架旨在提供一种结构化的税收方式，有助于国家税收的征收及其劳动力的福利。

雇主社会保障和工资税义务

南苏丹的雇主需向国家社会保险基金（NSIF）缴款。这些缴款是雇佣关系的强制性部分，涵盖养老金及其他社会保障福利。

缴款率通常由雇主与员工共同承担。雇主负责计算、从员工工资中扣除员工应缴部分，并将雇主和员工的总缴款（雇主和员工各自的部分）汇入NSIF。

2025年具体的缴款率预计将遵循既定结构，通常是员工总工资的百分比。虽然缴款率可能会变动，但标准结构涉及双方的缴款。

所得税预扣要求

雇主有义务从员工的工资中预扣“按薪收税”（PAYE）所得税。此税款根据累进税率表计算，即高收入水平适用更高的税率。雇主负责正确计算每位员工月薪中的应预扣税额，然后支付净工资。

所得税率和税级由政府制定，并会定期修订。2025年的税级预计将与现行制度类似。以下是一个示意的累进税率表示，雇主将用其计算PAYE：

月收入（SSP）	税率（%）
0 - [阈值1]	0%
[阈值1] - [阈值2]	[税率1]%
[阈值2] - [阈值3]	[税率2]%
超过 [阈值3]	[税率3]%

注意：2025年的具体阈值和税率需与国家税务局或当地税务专家确认，可能会有所调整。

计算方式为，将相关税率应用于每个收入区间内的部分收入，然后将各部分的税款相加，以得出当月应缴的总税额。

员工税务扣除与免税额

南苏丹的税收制度提供一些扣除和免税额，可以减少员工的应税收入，从而降低其PAYE责任。最常见的免税额是个人免税额或免税门槛，即收入达到一定的月度金额以下免缴所得税。

可能还存在其他扣除或免税，例如与特定类型支出或缴款相关的扣除，但这些通常有限。雇主应了解适用的免税额和门槛，以正确计算员工的应税收入，然后再应用PAYE税率。

雇主必须只应用NRA正式认可的扣除和免税额。员工通常不直接申报个人扣除；税务计算由雇主根据员工的总工资和适用的免税额进行。

遵从税务规定及申报截止日期

南苏丹的雇主必须遵守严格的截止日期，及时缴纳预扣的PAYE税款和NSIF缴款。通常，这些税收和缴款应按月支付给相关当局。

缴费截止日期通常是在发工资月结束后的一定日期内。逾期缴纳可能会导致罚款和利息。

除了月度缴款外，雇主还需提交定期报告，详细列明每位员工的工资、预扣税款和社会保障缴款情况。年度报告也要求总结税务年度的全部收入和扣除。保持准确的工资单记录对于履行这些报告责任以及可能接受税务机关的审计至关重要。

外国员工和公司的特殊税务考虑事项

在南苏丹就业的外国工人通常与本地员工享受相同的所得税规定，包括由雇主进行的PAYE预扣，但前提是他们被视为纳税居民或从南苏丹境内的来源获取收入。他们的税务义务取决于其居留状态和雇佣合同的性质。

在南苏丹运营的外国公司，无论是通过注册分支、子公司还是其他形式，均须缴纳企业所得税，并且负责履行雇主在本地及外派员工方面的义务。这包括预扣PAYE和为符合条件的员工缴纳NSIF。

南苏丹与其他国家之间的特定税收协定可能提供避免双重征税的优惠，但这取决于具体协定的条款。没有在南苏丹注册实体的外国雇主，可能需要利用Employer of Record服务，以确保其在该国的员工遵守本地的工资、税收和社会保障规定。