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南苏丹
雇佣成本分解
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率 | Bases |
|---|---|---|
| 商业利润税 | 4%（进口商品预付税款） | 应纳税利润 |
| 销售税 | 18% | 进口商品、酒店、餐厅及酒吧服务 |
| 社会保险（NSSF） | 17% | 员工的每月总工资 |
| 个人所得税（PAYE） | 0% - 20%（累进税率） | 员工每月总收入 |
申报与合规
- 雇主须从员工工资中代扣PAYE所得税。
- 社会保险（NSSF）缴款对雇主和员工皆为强制。
- 税款及缴款通常每月需缴纳，通常截止日期为次月15日。
2026年南苏丹员工税收扣除
截至2026年2月17日，南苏丹的雇主负责从员工工资中扣除多项税款，包括个人所得税（PIT）、社会保障缴款，以及根据收入性质可能适用的预扣税。以下概述了这些扣除及其他相关税务义务。
个人所得税（PIT）
- 税率： 采用累进税率，从0%到25%不等，适用于居民和非居民。非居民仅对源自南苏丹的收入课税。居住状态由在该国连续居住183天及以上决定。
- 税务年度： 公历年度（1月1日至12月31日）。
- 申报截止日： 个人税务申报应在次年4月1日前进行。
- 个人免税额： 每年SSP 3,600。
- 可扣除养老金缴款： 高达总工资的8%可缴入经政府批准的养老金基金。
社会保障缴款
- 雇员缴款： 总工资的8%，缴入国家社会保险基金（NSIF）。
- 雇主缴款： 员工总工资的17%，缴入NSIF。
预扣税（WHT）
某些类别的收入可能需要预扣税，即支付方在支付前扣除税款并上缴政府。2026年一些相关税率包括：
- 政府合同： 居民承包商为15%，非居民承包商为20%。
- 租金收入（仅限房地产企业）： 租金收入的30%。注意，这是一项单独的税，不适用于个人出租私人财产。
- 移动支付佣金： 支付给经销商的佣金的10%。
其他税务考虑事项
- 预付企业利润税（BPT）： 对进口商品征收4%的预付BPT，可在最终BPT应缴税款中抵扣。个体经营者的费率根据年营业额有所不同。
- 销售税： 虽非员工扣除项，但标准销售税率通常为18%，部分除外。截至2023/24财年，进口商品及酒店、餐厅、酒吧服务的税率已上涨至20%。
- 消费税： 根据产品不同而异。2024/25财年，立法对这些税率进行了重大调整。
- 关税： 对原材料和中间产品的进口享有豁免，前提是成品在出口时适用关税。
密切关注这些税率和法规的潜在变动非常重要，因为南苏丹的税法可能会有所调整。此信息基于2026年2月17日的可用数据，具体情况建议咨询税务专家。
