雇主税收缴纳

税种	税率	基数
企业利润税	30%	应税利润
销售税	20%	制造商品、进口商品、某些服务
社会保障（NSSF）	17%	员工的月总工资
个人所得税（PAYE）	0% - 20%（累进）	员工的月总收入

申报与合规

• 雇主必须从员工工资中预扣PAYE所得税。
• 社会保障（NSSF）缴款对雇主和员工都是强制性的。
• 税款和缴款通常必须在每月15日前汇出，通常在次月进行。

2025年南苏丹员工税收扣除

截至2025年2月5日，南苏丹的雇主负责从员工工资中扣除多项税款，包括个人所得税（PIT）、社会保险缴款，以及根据收入性质可能涉及的预扣税。以下概述了这些扣除项目及其他相关税务义务。

个人所得税（PIT）

• 税率： 递进税率范围为0%至20%，适用于居民和非居民。非居民仅对源自南苏丹的收入征税。居住状态由在税务年度内在该国居住183天或以上决定。
• 税务年度： 公历年度（1月1日至12月31日）。
• 申报截止日期： 个人纳税申报表应在次年的4月1日前提交。
• 个人免税额： 每年SSP 3,600。
• 可扣除的养老金缴款： 最高可达毛工资的8%，缴入政府批准的养老金基金。

社会保险缴款

• 员工缴款： 毛工资的8%。缴入国家社会保险基金（NSIF）。
• 雇主缴款： 员工毛工资的17%缴入NSIF。

预扣税（WHT）

某些类别的收入可能需缴纳预扣税，即付款方在支付时扣除税款并上缴政府。2025年一些相关税率包括：

• 政府合同： 居民承包商为15%，非居民承包商为20%。
• 租金收入（仅限房地产企业）： 租金收入的30%。注意，这是一项单独的税，不适用于个人出租自用物业。
• 移动支付佣金： 支付给经销商的佣金的10%。

其他税务考虑事项

• 预付企业利润税（BPT）： 对进口商品征收4%的预付BPT，可作为最终BPT责任的抵免。个体经营者的税率根据年度营业额而不同。
• 销售税： 虽非员工扣除项目，但标准销售税率通常为18%，某些情况下有所例外。2023/24财年，进口商品及酒店、餐厅和酒吧服务的税率已提高至20%。
• 消费税： 根据产品不同而变化。2024/25财年法案对这些税率进行了重大调整。
• 关税： 对原材料和中间产品的进口免征关税，前提是成品在离开公司场所时须缴纳关税。

保持对这些税率和法规潜在变动的关注非常重要，因为南苏丹的税法可能会有所调整。此信息基于截至2025年2月5日的可用数据。建议在具体情况下咨询税务顾问。