雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（预扣所得税）	递进所得税税率（18% - 45%）	员工应纳税收入
UIF（失业保险基金）	2%（员工1%，雇主1%）	员工薪酬，最高每月R17,712（每年R212,544）
SDL（技能发展征费）	1%	每月总工资（如果年度工资超过R500,000）
COIDA（职业伤害与疾病补偿法）	行业特定费率	员工总工资（年度评估）

申报与合规

• 每月申报： 在次月7日前提交EMP201申报表并缴纳PAYE、UIF和SDL（如果7日为周末/公共假期，则提前至最后一个工作日）。
• 年度对账： 在5月31日前提交EMP501对账单并向员工发放IRP5/IT3(a)证书。
• 记录保存： 保持准确的工资记录至少五年。

在南非，员工的税收扣除由“Pay-As-You-Earn (PAYE)”系统决定，基于收入计算并由南非税务局（SARS）管理。

法定扣除

• PAYE（预扣所得税）： 这是每月从员工工资中扣除的所得税，基于由SARS公布的年度税表确定的累进税率。截至2026年，这些税率范围为18%到45%，根据收入档次而定。

• UIF（失业保险基金）： 员工贡献其总工资的1%，上限为每月R17,712，用于在失业情况下提供短期救助。雇主也会贡献相应的1%。

自愿扣除

• 退休基金缴款： 虽然非强制，但对注册退休基金的缴款可抵扣，最高为薪酬或应税收入中较大者的27.5%（不包括一次性支付和遣散费），每年最高R350,000。

• 医疗援助缴款： 对注册医疗计划的缴款符合税收抵免资格。2026年的每月抵免额为R364（纳税人及第一个受抚养人），每增加一名受抚养人则增加R246。超过部分的缴款和其他符合条件的医疗支出也可以根据年龄和残疾状态获得进一步的税收抵免。

• 对批准的公益机构的捐赠： 对获批机构的捐赠最多可抵扣应税收入的10%。

税收抵免

税收抵免降低整体税负。2026年的抵免为：

• 主要抵免： R17,235（适用于所有个人）
• 次级抵免： R9,444（适用于65岁及以上的个人）
• 第三抵免： R3,145（适用于75岁及以上的个人）

其他扣除和考虑事项

• 税务年度： 南非的税务年度从每年的3月1日开始，到次年2月底结束。

• 申报季节： 税务申报（IRP5/IT3a）通常在申报季节进行，通常在7月开始，10月或11月结束。雇主负责向员工发放IRP5/IT3a证书。

• 差旅津贴： 雇主有时会提供差旅津贴，涵盖与工作相关的车辆费用。但如果未提供行车日志和收据，则只有80%的津贴免征PAYE，剩余20%视为收入。

雇主责任

雇主有法律责任每月通过EMP201表格扣缴PAYE、UIF和技能发展税（SDL，工资的1%），并交至SARS。同时，他们还需提交年度EMP501对账单，并为员工提供IRP5/IT3a证书以便个人报税。

请注意：税法法规可能会发生变化。上述信息截止于2026年2月17日，适用于2026税年。建议查阅官方SARS资源或咨询税务专业人士，以获取最新信息。