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爱尔兰为就业收入实行一套全面的税收制度，主要通过“Pay As You Earn (PAYE)”系统管理。该系统确保所得税、社会保险缴款（PRSI）以及全民社会保障费（USC）由雇主直接从员工工资中扣除。雇主在正确计算、扣缴和向爱尔兰税务局（Revenue）汇款这些款项方面扮演着关键角色。

理解这些义务对于在爱尔兰雇佣个人的任何公司来说都是至关重要的，无论他们是本地雇员还是外籍工人。遵守爱尔兰税法要求准确的工资单处理、及时报告，以及遵循关于员工权益和雇主缴款的具体规定。

雇主社会保障和工资税义务

爱尔兰的雇主主要负责从员工工资中扣缴并汇交“Pay As You Earn (PAYE)”、社会保险（PRSI）以及全民社会保障费（USC）。此外，雇主还必须为PRSI缴纳自己的部分。

PRSI缴款用于资助社会福利，例如养老金、失业救济和疾病救济。雇主和员工都需缴纳，缴款类别取决于员工的收入和工作类型。雇主的PRSI是企业的重要成本。

大多数员工（A类）雇主PRSI缴款率通常根据员工的每周收入结构制定。虽然2025年的费率尚待确认，但2024年的结构和费率提供了很好的参考：

每周收入	雇主PRSI费率（A类）
不超过€410	0%
超过€410	11.05%

注意：这些费率和门槛基于2024年的数据，2025年可能会有所变动。

雇主必须正确分类员工的PRSI类别，因为不同类别（如A、B、C、D、H、J、K、S）具有不同的缴费率和福利权益。私营部门的绝大多数员工属于A类。

根据PAYE系统，雇主必须在每次发薪日计算并从员工的总工资中扣除所得税。扣税金额取决于员工的收入水平、税收抵免和标准税率范围。

爱尔兰实行累进所得税制度，主要有两个税率：标准税率和较高税率。每个税率适用的收入部分由标准税率范围决定，该范围根据个人情况（如单身、已婚、一人收入家庭）而变化。

2024年数据的所得税税率和标准税率范围（2025年可能调整）如下：

税率	单身人士收入范围	已婚夫妇（单收入）	已婚夫妇（双收入）
标准税率（20%）	€42,000以下	€51,000以下	€84,000以下（每人最多€42,000）
较高税率（40%）	超过€42,000	超过€51,000	超过€84,000

注意：这些范围基于2024年数据，2025年可能调整。双收入已婚夫妇的标准税率范围可以在配偶之间分配，最高每人€42,000。

税收抵免直接减少应缴的所得税金额。每位员工有权享受某些个人税收抵免（如员工税收抵免和个人税收抵免）。根据个人情况，可能还会有额外的抵免。雇主通过PAYE Modernisation系统直接从Revenue获取每位员工的税收抵免和标准税率范围信息，以确保正确扣税。

全民社会保障费（USC）也是从毛收入中扣除的税款。它在养老金缴款之前、PRSI之后对毛收入征收。USC费率也根据收入分层。

全民社会保障费（USC）费率和范围（2024年数据，2025年可能调整）如下：

注意：这些费率和范围基于2024年数据，2025年可能调整。70岁及以上或持有全额医疗卡的个人可能适用不同费率。

爱尔兰的员工享有多种税收抵免，并可能有资格获得某些税收减免，从而降低整体税负。税收抵免直接从计算出的所得税中扣除，而税收减免通常减少应税收入。

主要税收抵免（基于2024年数据，2025年可能调整）如下：

税收抵免	单身人士金额	已婚夫妇金额
员工税收抵免	€1,875	€1,875（每人）
个人税收抵免	€1,875	€3,750

注意：这些数值基于2024年数据，2025年可能调整。

员工还可以申领的其他常见税收减免和扣除包括：

员工有责任通过年度报税或在线更新税务记录，直接向Revenue申领大部分这些减免和抵免。Revenue随后会更新员工的税收抵免证明（tax credit certificate），并通过PAYE Modernisation系统发给雇主，确保未来的正确扣税。

爱尔兰的PAYE Modernisation系统要求雇主在每次支付员工工资时，实时向Revenue报告工资和扣款情况，取代了之前的年度申报（P35）制度。

雇主的主要合规要求和截止日期包括：

实时申报： 每次支付时向Revenue提交Payroll Submission Request (PSR)，详细说明总工资、扣款（PAYE、PRSI、USC）以及使用的税收抵免。
每月缴款： 在工资期后的第14天之前，将扣除的PAYE、PRSI和USC总额以及雇主的PRSI缴款汇交给Revenue。电子支付且按时申报的雇主，截止日期延长至当月23日。
新员工注册： 提交入职日期，向Revenue注册新员工。
离职通知： 提交离职日期，通知Revenue员工离职。
获取税务信息： 在运行工资前，获取每位员工的Revenue Payroll Notifications (RPN)，确保正确应用税收抵免和税率范围。

未能遵守这些要求可能导致罚款、利息和Revenue的审计。保持准确的工资记录至关重要。

雇佣外国工人或作为外国公司在爱尔兰运营涉及特定的税务事项。

税务居民身份： 个人在爱尔兰的税务责任取决于其居留状态。一般而言，若在一个税年内在爱尔兰逗留183天或以上，或在连续两个税年内累计逗留280天，则视为税务居民。非居民通常只对源自爱尔兰的收入缴税。
非居民的PAYE： 如果非居民员工在爱尔兰履行职责，爱尔兰雇主通常需要对在爱尔兰完成工作的收入进行PAYE扣缴。
避免双重征税协定： 爱尔兰与许多国家签有避免双重征税协定。这些协定可能影响收入的征税地点，并为在爱尔兰临时工作的员工或在此运营的外国公司提供减免。需考虑员工所在国的具体协定条款。
特殊受派员工减免计划（SARP）： 该计划旨在吸引关键人才到爱尔兰工作。符合条件的受派员工由外国雇主（或爱尔兰关联公司）派驻到爱尔兰工作，可申请减免部分收入的所得税，条件包括收入水平、居留状态和在爱尔兰的逗留时间。2025年是否继续实施SARP，将取决于方案的持续性和符合条件。
外国公司在爱尔兰雇佣： 外国公司在爱尔兰雇佣员工可能会在爱尔兰形成应税的常设机构（Permanent Establishment），引发企业税义务。使用Employer of Record (EOR)可以帮助外国公司合法雇佣员工，无需设立实体，EOR作为法定雇主，处理所有本地工资、税务和合规责任。

应对这些复杂情况需要细致入微的理解和对爱尔兰税法及相关国际协议的熟悉。