在圭亚那的雇佣税

在圭亚那导航税务环境对于雇主而言是一项关键责任，无论他们是本地实体还是在该国雇用员工的国际公司。遵守圭亚那的税法确保业务顺利运作并避免潜在的处罚。了解与工资税、社会保障缴款和所得税预扣相关的义务是管理合规劳动力的基础。

圭亚那的税收体系主要涉及由圭亚那税务局（GRA）管理的所得税以及由国家保险计划（NIS）管理的社会保障缴款。雇主在代表员工收取并上缴这些税款和缴款方面扮演着关键角色，同时还需缴纳自身的雇主缴款。

雇主社会保障和工资税义务

圭亚那的雇主必须为其员工缴纳国家保险计划（NIS）费用。这是一项强制性社会保障计划，提供疾病、产假、工伤和养老金等福利。缴款金额基于员工的总薪资，最高上限为特定限额。雇主和员工各自按可保收入的百分比缴款。

预计到2025年，标准NIS缴款率为：

贡献者	比率
员工	5.6%
雇主	8.4%
总计	14.0%

缴款以员工的月度总收入为基础，受最高可保收入限额限制。雇主负责从员工工资中扣除其部分，并在规定的截止日期前将总缴款（员工和雇主的部分）缴纳至NIS。

圭亚那通常没有单独的区域性工资税；NIS是全国性计划。

所得税预扣（PAYE）

雇主须根据“现收现付”系统（PAYE）从员工的工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的应纳税所得额，计算时扣除符合条件的津贴。

预计到2025年，所得税税率和税级为：

应纳税所得额（每年 G$）	税率
首 G$1,560,000	28%
超过 G$1,560,000	40%

注意：此类数据基于现行法律，可能会被圭亚那政府在2025税务年度进行调整。

计算月度PAYE预扣税时，雇主首先应确定员工的每月应纳税收入。这通常通过从总月薪中扣除适用的每月个人免税额及其他经批准的扣除项目来完成。然后将税率应用于所得的应纳税收入。

员工税前扣除和津贴

圭亚那的员工享有某些扣除和津贴，以降低其应纳税收入。主要的津贴是个人免税额。

预计到2025年，年度个人免税额为 G$1,560,000，相当于每月 G$130,000（G$1,560,000 / 12个月）。员工的总收入不超过此额度的部分免于征税。

其他潜在扣除或津贴可能包括对批准的养老金计划或特定类型保险费的缴纳，受税法规定的条件和限制影响。雇主在计算PAYE的应纳税收入时，必须正确考虑这些津贴。

遵从与申报

雇主在支付预扣PAYE税款和NIS缴款方面有具体截止日期。

每月PAYE和NIS： 预扣的总PAYE和总NIS（雇主和员工部分）都必须在次月的15日之前缴纳给圭亚那税务局（GRA）和国家保险计划（NIS）。
年度PAYE申报： 雇主需在次年4月30日之前提交一份年度申报，概述上个日历年度支付的总薪酬和扣除的总PAYE。
年度NIS申报： 雇主还必须提交详细列出为每位员工缴纳的年度NIS申报，截止日期通常为翌年1月31日。

保持准确的工资单记录对于满足这些申报要求至关重要。

外国工人和公司特别考虑事项

在圭亚那工作的外国个人，其从源自圭亚那的收入征收所得税。其税务居留身份决定其是否对全球收入征税或仅对源自圭亚那的收入征税。一般来说，如果个人在圆谷那逗留超过183天，即被视为税务居民。居民外国工人与圭亚那公民类似，需缴纳PAYE和NIS缴款。非居民外国工人通常只对其源自圭亚那的收入按统一税率征税，可能不享受个人免税额，尽管根据工作性质和逗留期限，可能适用特定规则。

在圭亚那雇用员工的外国公司可能需要在GRA和NIS注册为雇主，即使他们没有在该国设立永久机构，也取决于雇佣关系的性质和持续时间。聘请 Employer of Record 可以简化外资公司的合规流程，通过代表其处理所有本地工资、税务和社会保障义务，从而确保遵守圭亚那法规，而无需直接在当地设立实体或繁琐的行政手续。