在圭亚那的雇佣税

在圭亚那导航税务环境是雇主的重要责任，无论他们是本地实体还是在国内雇用员工的国际公司。遵守圭亚那税法确保运营顺利，避免潜在的罚款。理解与工资税、社会保障缴款和所得税预扣相关的义务对于管理合规的劳动力至关重要。

圭亚那的税收体系主要涉及由圭亚那税务局（GRA）管理的所得税，以及由国家保险计划（NIS）管理的社会保障缴款。雇主在代表其员工征收和支付这些税款及缴款方面发挥关键作用，同时还需缴纳雇主部分。

雇主社会保障和工资税义务

圭亚那的雇主必须为其员工缴纳国家保险计划（NIS）。这是一个强制性社会保障计划，提供如疾病、产假、伤残和养老金等福利。缴款根据员工的总工资计算，最高到一设定的上限。雇主和员工都按应缴保险收入的一定比例缴纳。

预计2025年，NIS的标准缴款率为：

贡献者	比例
员工	5.6%
雇主	8.4%
总计	14.0%

该缴款基于员工每月总收入计算，受最高应保收入上限限制。雇主负责从员工工资中扣除其部分，并在规定截止日期前将总缴款（员工和雇主部分）汇入NIS。

圭亚那通常没有单独的地区工资税；NIS是一个全国性方案。

所得税预扣（PAYE）

雇主必须根据“预付税”（PAYE）制度，从员工的工资中预扣所得税。预扣的税额取决于员工的应税收入，计算时在扣除可享受的免税额后确定。

预计2025年的所得税率和税级为：

应税收入（年度 G$）	税率
首 G$1,560,000	28%
超过 G$1,560,000	40%

注意：这些数字基于现行立法，可能会在2025纳税年度由圭亚那政府进行调整。

计算每月PAYE预扣税时，雇主首先需确定员工的月度应税收入。通常采用的方法是取员工的月度总工资，减去适用的月度个人免税额及其他批准的扣除项目。随后将税率应用于得出的应税收入。

员工税务扣除和免税额

圭亚那的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入。主要的免税额是个人免税额。

预计2025年的年度个人免税额为 G$1,560,000。折合每月为 G$130,000（G$1,560,000 / 12个月）。员工的总收入低于或等于此数的部分免征所得税。

其他潜在的扣除或免税项目可能包括对批准的养老金计划的贡献或特定类型的保险费，须符合相关条件和限额（由税法规定）。雇主在计算PAYE的应税收入时，必须正确考虑这些免税额。

税务合规与申报

雇主在缴纳预扣的PAYE税款和NIS缴款方面有特定截止期限。

每月PAYE和NIS： 月底之前（即工资发放的次月15日之前）必须分别向圭亚那税务局（GRA）和国家保险计划（NIS）缴纳预扣的PAYE税款和全部NIS缴款（包括雇主和员工部分）。
年度PAYE申报： 雇主需提交年度申报表，总结前一年度支付的总酬金和为每位员工预扣的PAYE。通常截止日期为次年的4月30日。
年度NIS申报： 雇主还必须提交年度NIS申报，详细说明对每位员工的缴款。截止期限一般为次年的1月31日。

保持准确的工资记录对于满足这些申报义务至关重要。

对外籍员工和企业的特殊考虑

在圭亚那工作的外国个人，其在圭亚那境内获得的收入须缴纳圭亚那的所得税。其税务居民身份决定他们是对全球收入征税，还是仅对其圭亚那来源的收入征税。一般而言，若在日历年内在圭亚那停留超过183天，即视为税务居民。居民外国工作人员的税务待遇与圭亚那公民类似，包括适用PAYE和NIS缴款。非居民外国工作人员通常只对其圭亚那来源的收入征税，税率为统一的固定税率，通常没有个人免税额，但具体规则可根据其工作性质和停留时间而不同。

在圭亚那雇用员工的外国公司可能需要在GRA和NIS注册为雇主，即使它们在该国没有常设机构，也取决于雇佣关系的性质和期限。聘请雇主记录（Employer of Record, EOR）可以帮助外国公司简化合规流程，由其处理所有本地工资单、税务和社会保障义务，从而确保遵守圭亚那法规，而无需在当地设立实体或直接处理繁琐的本地行政流程。