在圭亚那的雇佣税

在圭亚那导航税收环境对于雇主来说是一项关键责任，无论他们是本地实体还是在该国雇佣员工的国际公司。遵守圭亚那的税法确保运营顺利，避免潜在的处罚。了解与工资税、社会保障缴款和所得税预扣相关的义务，对于管理合规的劳动力至关重要。

圭亚那的税收体系主要包括由圭亚那税务局（GRA）管理的所得税，以及由国家保险计划（NIS）管理的社会保障缴款。雇主在代表员工收取和缴纳这些税款和缴款方面扮演着关键角色，同时也要缴纳他们自己的雇主部分。

雇主社会保障和工资税义务

圭亚那的雇主需要为其员工缴纳国家保险计划（NIS）。这是一个强制性的社会保障计划，提供疾病、产假、伤害和养老金等福利。缴款基于员工的总工资，最高限额内计算。雇主和员工都按一定比例缴纳可保险收入。

预计2025年的标准NIS缴款率为：

贡献者	比例
员工	5.6%
雇主	8.4%
总计	14.0%

缴款基于员工的每月总收入，受最高可保险收入限额限制。雇主负责从员工工资中扣除其部分，并在规定截止日期前将总缴款（员工和雇主部分）缴纳至NIS。

圭亚那通常没有单独的地区工资税；NIS是全国性计划。

所得税预扣（PAYE）

雇主必须根据“按收入预扣税”(PAYE)制度，从员工的工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的应税收入，该收入在扣除符合条件的津贴后计算。

预计2025年的所得税税率和税级为：

应税收入（年度G$）	税率
首G$1,560,000	28%
超过G$1,560,000	40%

注意：这些数字基于现行立法，可能会在2025税务年度由圭亚那政府调整。

计算每月PAYE预扣税时，雇主首先要确定员工的每月应税收入。通常方法是用员工的总月薪减去适用的每月个人免税额及其他批准的扣除项。然后将税率应用于所得的应税收入。

员工税收扣除和津贴

圭亚那的员工有权享受某些扣除和津贴，以减少其应税收入。主要津贴是个人免税额。

预计2025年的年度个人免税额为G$1,560,000。这相当于每月G$130,000（G$1,560,000 / 12个月）。员工的总收入在此额度以内的部分不征收所得税。

其他潜在的扣除或津贴可能包括对批准的养老金计划或特定类型保险费的缴纳，须符合税法规定的条件和限额。雇主在计算PAYE的应税收入时，必须正确考虑这些津贴。

税务合规与申报

雇主在缴纳预扣的PAYE税和NIS缴款方面有具体截止期限。

每月PAYE和NIS： 预扣的总PAYE和总NIS缴款（雇主和员工部分）必须在支付工资的次月的15日前分别缴纳至圭亚那税务局（GRA）和国家保险计划（NIS）。
年度PAYE申报： 雇主需提交年度申报，概述上一年度支付的总薪酬和为每位员工预扣的PAYE总额。此申报通常截止于次年4月30日。
年度NIS申报： 雇主还必须提交年度NIS申报，详细说明为每位员工缴纳的贡献。截止日期通常为次年1月31日。

保持准确的工资记录对于满足这些申报义务至关重要。

外国工人和公司的特殊考虑

在圭亚那工作的外国个人，其在圭亚那境内来源所得的收入须缴纳圭亚那所得税。其税务居民身份决定是否对其全球收入征税，或仅对其圭亚那来源收入征税。一般而言，如果个人在一个日历年内在圭亚那逗留超过183天，即被视为税务居民。税务居民的外国工人其税收待遇与圭亚那公民类似，包括适用PAYE和NIS缴款。非居民外国工人通常只对其圭亚那来源收入按固定税率征税，且通常不享受个人免税额，但具体规则可能根据其工作性质和逗留时间而有所不同。

在圭亚那雇佣员工的外国公司可能需要向GRA和NIS注册为雇主，即使他们在该国没有常设机构，也可能取决于雇佣关系的性质和持续时间。聘请“雇主代表”(Employer of Record)可以简化外国公司的合规流程，由其代表处理所有本地工资、税务和社会保障义务。这确保了遵守圭亚那法规，而无需外国公司直接设立本地实体或应对复杂的本地行政流程。