适用于 圭亚那 的雇佣成本计算器
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圭亚那
雇佣成本分解
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雇主税务缴款
| 税种 | 税率 | 基础 |
|---|---|---|
| PAYE（所得税） | 25% / 35% | 应纳税收入 |
| 国家保险计划（NIS） - 雇主部分 | 8.4% | 员工的总薪金，最高至每月 GYD $280,000 |
申报与合规
- 每月 PAYE & NIS： 在次月的14日之前缴纳扣留的PAYE和NIS。
- 年度 PAYE 报表（表格2）： 在次年4月30日前提交，汇总总薪酬和已扣缴的PAYE。
- 年度 NIS 报表： 在次年1月31日前提交，详细列出员工的缴款情况。
在圭亚那，员工所得税扣除，称为“Pay As You Earn（PAYE）”，是根据员工的总收入以及若干扣除和免税额计算的。
税收起征点与税率
- 税收起征点： 每月所得税起征点为 GYD 140,000，即这部分收入免征税。年度免税总额为 GYD 1,680,000。
- 税级与税率： 自2026年1月1日起实行阶梯制度：
- 第一档： 每月收入不超过 GYD 280,000（年度 GYD 3,360,000）部分，税率为25%。
- 第二档： 超过 GYD 280,000 的月收入（年度 GYD 3,360,000 以上），税率为35%。
免税额和扣除
- 个人免税额： 每年 GYD 1,200,000的个人免税额。计算应税收入时已考虑此额度。纳税人可以申报 GYD 1,680,000 的起征点与其应纳税收入的1/3中较高者。
- 加班和第二份工作的减免： 每月前 GYD 50,000 的加班费或第二份工作收入免征税。
- 子女免税额： 每个子女每月可享 GYD 10,000 的免税额度。每个子女只能由一位家长申报此免税额。
- 没有针对职业收入的其他扣除。
全国保险计划（NIS）
- 员工与雇主缴款： 员工和雇主均需为NIS缴款。具体缴费比率根据收入而定。
- 收入上限： 缴款截止于每月和每周的固定收入额度。
PAYE 税务流程与截止日期
- 雇主责任： 雇主负责从员工工资中扣除PAYE，并汇缴给圭亚那税务局（GRA）。
- 缴纳截止日期： 所扣税款必须在支付雇佣收入的次月14日前缴清。
- 年度纳税申报： 员工须在次年4月30日前提交年度纳税申报。
示例
以下为假设月度数值的简化示例。此场景未涵盖所有个人情况，也可能未包括其他可扣除的支出。
场景： 一名员工月薪为 GYD 300,000，领取加班费 GYD 60,000，有一个子女。
计算：
-
总收入： GYD 300,000（工资） + GYD 60,000（加班费） = GYD 360,000
-
加班减免： 前 GYD 50,000 的加班费免税，实际应税加班费为 GYD 10,000。
-
应税收入： GYD 300,000（工资） + GYD 10,000（应税加班） - GYD 10,000（子女免税） = GYD 300,000
-
税款计算： 在此情境中，为了演示税级，假设应纳税部分的 1/3 高于 GYD 140,000 起征点。因此，首 GYD 100,000 免税（基于应纳税收入的1/3），剩余部分 GYD 200,000 需缴税。此时，GYD 200,000 落在第一级税率范围内（25%），因此应缴税款为 GYD 200,000 × 25% = GYD 50,000。
上述信息截至2026年2月17日，目前有效，但可能会发生变化。请始终咨询税务专业人士以获得个性化建议。
