雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（所得税）	28% / 40%	应纳税收入
国民保险计划（NIS）- 雇主份额	8.4%	员工的毛工资，最高至 GYD $280,000 每月

申报与合规

• 每月 PAYE 和 NIS： 在次月15日前缴纳扣缴的 PAYE 和 NIS 贡献。
• 年度 PAYE 报表（表格2）： 在次年4月30日前提交，汇总总薪酬和已扣 PAYE。
• 年度 NIS 报表： 在次年1月31日前提交，详细列出员工贡献。

在圭亚那，员工税收扣除，称为“Pay As You Earn (PAYE)”，是根据员工的总收入以及若干扣除和免税额计算的。

税收门槛和税率

• 税收门槛： 每月所得税门槛为 GYD 130,000，意味着收入达到此金额不征税。年度免税收入为 GYD 1,560,000。
• 税级和税率： 自2025年1月1日起实行分级制度：
  • 第一档： 每月 GYD 260,000（年度 GYD 3,120,000）以内的部分，税率为25%。
  • 第二档： 超过每月 GYD 260,000（年度 GYD 3,120,000）的部分，税率为35%。

免税额和扣除

• 个人免税额： 每年 GYD 1,200,000的个人免税额。在确定应税收入时考虑。纳税人可以申报较高的 GYD 1,560,000门槛或其应纳税收入的1/3，以较高者为准。
• 加班和第二份工作的减免： 每月从加班或第二份工作中获得的前 GYD 50,000免税。
• 子女扣除： 每个子女每月可享 GYD 10,000的扣除。每个子女只能由一位父母申报此扣除。
• 没有针对就业收入的其他工作支出扣除。

国家保险计划（NIS）

• 员工和雇主缴款： 员工和雇主都需缴纳NIS。具体费率根据收入而定。
• 收入上限： 缴款截止到每月和每周的特定收入上限。

PAYE程序和截止日期

• 雇主责任： 雇主负责从员工工资中扣除PAYE并将其汇交给圭亚那税务局（GRA）。
• 汇款截止日期： 扣缴的税款必须在支付就业收入的次月14日前汇交。
• 年度纳税申报： 员工必须在次年4月30日前提交年度纳税申报。

示例

以下是一个简化的示例，假设为每月值。此场景不代表所有可能的个人情况，也可能未包括其他可扣除的支出。

场景： 一名员工月薪 GYD 300,000，额外加班收入 GYD 60,000，并有一个子女。

计算：

1. 总收入： GYD 300,000（工资）+ GYD 60,000（加班）= GYD 360,000

2. 加班减免： 前 GYD 50,000的加班免税，剩余 GYD 10,000为应税加班。

3. 应税收入： GYD 300,000（工资）+ GYD 10,000（应税加班）- GYD 10,000（子女扣除）= GYD 300,000

4. 税款计算： 在此场景中，为了演示税级，假设应纳税收入的1/3高于 GYD 130,000门槛。因此，基于应纳税收入的1/3，前 GYD 100,000免税，剩余 GYD 200,000需缴税。由于 GYD 200,000在第一个税级（25%）范围内，税额为 GYD 200,000 x 25% = GYD 50,000（此档应缴税款）。

此信息截至2025年2月5日，可能会有变动。请始终咨询税务专业人士以获取个性化建议。