何时需要填写W-8BEN表格及其用途是什么？

表格 W-8BEN 作为非美国公民和企业的外国身份声明，旨在防止在美国赚取的收入被全额预扣30%的税款。它证明外国身份，并允许个人和实体申请税收协定优惠或免除预扣税。

合规的重要性：

遵守表格 W-8BEN 对于与美国公司合作的外国承包商和实体至关重要，以避免不必要的税款预扣。未提交该表格可能导致在美国赚取的收入被全额预扣税。

2021 年 IRS 更新：

IRS 于2021年发布了更新版本的表格 W-8BEN，以符合美国税收法规的变化。使用最新的表格对于确保遵守税法至关重要。

资格和有效期：

表格 W-8BEN 适用于个人外国人，而企业应使用表格 W-8BEN-E。该表格的有效期为三年，除非个人情况发生变化。它使来自与美国有税收协定国家的个人和实体能够享受减免预扣税率的优惠。

税收协定优惠：

正确填写的 W-8 表格允许来自协定国家的个人和实体申请减免预扣税率，防止双重征税。这一优惠适用于各种收入类型，包括服务报酬、利息、股息、租金、特许权使用费、保险费和年金。

表格 W-8BEN-E：

表格 W-8BEN-E 适用于接收美国收入的外国实体。与表格 W-8BEN 类似，它允许外国企业申请税收协定优惠或免除预扣税。未能提供准确的表格 W-8BEN-E 可能导致全额预扣税。

何时发放表格 W-8BEN 或 W-8BEN-E：

公司应从每个非美国个人或企业收集表格 W-8BEN 或 W-8BEN-E，以接收美国收入。这些表格应由预扣代理人或付款人保存，而非提交给 IRS。

如何填写表格 W-8BEN：

第 I 部分：受益所有人身份识别 提供个人信息，包括姓名、国籍、永久居住地址、邮寄地址（如不同）和出生日期。 第 II 部分：税收协定优惠申请 如适用，声明符合税收协定优惠资格；如无协定适用，则留空。 第 III 部分：声明 声明所提供的信息真实、正确、完整，且在作伪证的处罚下签名并注明日期。

如何填写表格 W-8BEN-E：

第 I 部分：受益所有人身份识别 提供实体信息，包括名称、注册或组织国家、实体类型、地址、纳税人识别号（如适用）和第4章状态。 第 II 部分：被忽略实体或收款分支 仅在适用时填写，提供有关被忽略实体或分支的其他信息。 第 III 部分：税收协定优惠申请（如适用） 证明符合税收协定优惠资格，并提供有关协定和收入类型的相关信息。