依赖合同工可以成为贵公司外包短期任务的成本效益解决方案。当税务季节到来时，您可能需要为您的独立承包商填写一套特定的表格。对于习惯填写 [W-2表格](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees) 的雇主，切换到1099可能会感觉有些棘手。

作为雇佣独立承包商的实体，您应熟悉税务表格W-9和1099-NEC。1099税表经常被提及为与独立承包商相关的税务表格。然而，1099税表中有一部分不适用于他们。

以下是您应了解的所有关于1099税表的内容。我们还将介绍1099-MISC与1099-NEC的区别，以及作为雇主如何管理1099表格。

1099税表的用途是什么？

1099税表是多种不同表格的统称。它们中的一些旨在向IRS报告来自非薪资来源的个人收入。支付方负责填写所有的1099税表，并将其发送给IRS和个人。

通常，1099税表会包括纳税人识别号（TIN）或社会保险编号（Social Security Number）。收到1099税表意味着这笔款项已由雇主向IRS报告。

1099表的类型

1099表有几种类型。由于大部分被称为1099表，这可能会导致关于哪些表格可以用在特定用途上的一些混淆。

1099表的类型如下：

1. 1099-MISC

您会使用此类表格报告杂项收入。如奖品和租金。

2. 1099-NEC

1099-NEC用于报告支付给独立承包商的收入。IRS在2020年设立了它，以应对美国不断增长的零工经济。

3. 1099-R

1099-R表用于报告退休收入或养老金。

4. 1099-INT

如果您有任何利息收入，您应使用1099-INT向IRS报告。

5. 1099-DIV

与1099-INT类似，您会使用1099-DIV向IRS提交股息收入信息。

正如您所见，这些记录中只有一种记录支付的款项是企业或个人支付给非雇员个人的。它还包含有关收入及其类型的信息。

使用IRS税表1099-NEC为独立承包商报税

现在您知道了您的1099表格，知道如果支付给独立承包商，您可以用1099-NEC表格进行报告。

关于正确使用1099-MISC与1099-NEC之间仍有一些模糊之处。这是因为直到几年前，1099-MISC仍用于报告非雇员的收入。然而，随着独立交易者变得更加突出，IRS创建了1099-NEC。它用于区分对承包商的支付与公司其他杂项支出。

作为雇主填写1099-NEC表时，您必须从您的独立承包商那里索取一份 W-9表格。W-9表格将包含填写1099-NEC所需的信息。

W-9表格包括承包商的社会保险编号，或 雇主识别号码（EIN）。它还包括他们的注册地址。作为雇主，您无需将W-9表格提交到任何地方，而是要妥善保存，以确保1099-NEC中提供的数据准确无误。

您应将1099-NEC表格提交给IRS，并在1月31日前将其副本邮寄给个人承包商。

每位承包商应填写并保留五份相同的1099-NEC副本。前两份提交给IRS，后两份交给独立承包商，最后一份由您的公司归档保存。

如何填写1099-NEC表格？

填写1099-NEC表格需要三组信息：

1. 您公司的信息

2. 独立承包商的信息

3. 支付金额。

第一，您需要提供您的信息，如公司名称、地址和TIN。请务必仔细核对此信息，以确保其准确无误，否则可能需要重新提交1099-NEC表。

第二部分包括您从W-9表格中获得的承包商信息。包括他们的姓名、地址及TIN（如果适用）。最后，您还需要注明支付给承包商的金额。

表格上的附加字段可能或可能不适用于您与承包商的合作关系。如果适用，建议您按照IRS在其网站上设定的指南填写这些部分。

何时使用1099-NEC表格？

1099-NEC表格的基准金额为$600。因此，如果您的企业在一个财政年度内向某个独立承包商支付了$600或以上，您必须向IRS提交1099-NEC表格。这可能意味着您需要填写多份1099-NEC表格。

每个独立承包商都需要一份1099-NEC表格。当您向IRS提交1099-NEC时，还必须同时提交 Form 1096，年度总结和信息传输申报。

谁有资格收到1099-MISC表格？

1099-MISC表格用于报告杂项商务支出。它包括租金、医疗费、奖金和律师的报酬。IRS提到一些支出应通过1099-MISC报告，因此请确保自己了解这些范围。

如果你使用1099-MISC代替1099-NEC会怎样？

这两种表格相似，因此在选择1099-MISC与1099-NEC时常会出错。后者也是新出现的，有些雇主可能习惯使用1099-MISC来报告独立承包商的收入。

如果错误使用了1099-MISC而非1099-NEC，必须向IRS提交更正申报。没有时间限制，您可以对过去三年的申报文件进行更正。

提交更正时，您需要一份相应表格的副本。在这种情况下，是一份1099-NEC表格。请在“CORRECTED”字样上打勾。通常还需要一并提交1096表格。

分包商需要填写什么税表？

作为独立承包商，分包商应填写W-9表格并提交给雇主。雇主会用W-9表格中的信息完成1099-NEC表格。然后，雇主将1099-NEC提交给IRS，并将一份副本返回给分包商。

承包商随后用1099-NEC报告其个体经营业务的收入或亏损。个体经营者通过Form 1040报税，披露收入和亏损。

常见问题

1099和W-2有什么区别？

1099和W-2的区别在于雇佣类型。1099适用于独立承包商，而W-2用于员工。

我如何获取我的1099税表？

由雇主或付款方负责在1月31日前将1099税表发给您。在某些情况下，雇主可以延迟到2月15日之前发出。

如果您在二月中旬还未收到1099表，建议联系您的雇主询问。

我需要向独立承包商发放1099吗？

如果您的企业在上一税务年度向某个非雇员支付了$600或以上，您必须发放1099表。

我如何在税务申报时报告独立承包商收入？

独立承包商应使用Form 1040报告其业务收入和支出。