依赖合同工可能是您公司外包短期任务的一个具有成本效益的解决方案。当税季到来时，您可能需要为您的独立承包商填写一套特定的表格。对于习惯于填写 [W-2表格](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees) 的雇主来说，切换到1099可能会有些棘手。

作为雇用独立承包商的实体，您应熟悉税务表格W-9和1099-NEC。1099税表通常被提及为与独立承包商相关的税务表格。然而，有一部分1099税表并不适用于他们。

以下是关于1099税表你应该了解的一切。我们还将介绍1099-MISC与1099-NEC的区别，以及作为雇主如何管理1099表格。

1099税表的用途是什么？

1099税表是不同表格的总称。其中一些旨在向美国国税局（IRS）报告个人来自非工资来源的收入。支付方负责填写所有的1099税表，并将其寄送给IRS和个人。

通常，1099税表会包括纳税人识别号（TIN）或社会安全号码（SSN）。收到1099税表意味着这笔钱已由雇主报告给国税局。

1099表格的类型

有几种不同的1099表格。由于大多数情况下这些都被统称为1099表格，这可能会造成一些混淆，不清楚可以用哪些表格做特定的事情。

1099表的类型包括：

1. 1099-MISC

你会用这种表格报告杂项收入。例如：奖金和租金。

2. 1099-NEC

1099-NEC用于报告支付给独立承包商的收入。IRS在2020年设立了它，以应对美国日益增长的“零工经济”。

3. 1099-R

1099-R用来报告退休收入或养老金。

4. 1099-INT

如果你有任何利息收入，你会用1099-INT向IRS报告。

5. 1099-DIV

与1099-INT类似，你会用1099-DIV向IRS提交股息收入信息。

从这些可以看出，只有其中一项记录了企业或个人向非员工个人支付的款项。它还包含收入信息及其收益类型。

使用IRS税表1099-NEC为独立承包商报告

既然你了解了你的1099表格，你知道如果支付给独立承包商，可以用1099-NEC表格进行报告。

关于正确使用1099-MISC与1099-NEC存在一些模糊之处。因为直到几年前，1099-MISC还用于报告非雇员的收入。然而，随着独立个体户变得越来越重要，IRS创建了1099-NEC。它用来区分支付给承包商的款项与公司发生的其他杂项支出。

作为雇主填写1099-NEC表格，你必须向你的独立承包商索取一份 W-9表格。W-9表格将包含提交1099-NEC所需的信息。

W-9表格包括承包商的社会安全号码或 雇主识别号（EIN）。它还包含他们的注册地址。作为雇主，你无需将W-9表格提交到任何地方，而应将其存档以确保在填写1099-NEC时提供的数据准确无误。

你应将1099-NEC表格提交给IRS，并在1月31日前将副本寄给个人承包商。

每个承包商你都应填写并保存五份相同的1099-NEC。前两份寄给IRS，后两份寄给独立承包商。第五份应作为存档文件保留在你的公司。

如何填写1099-NEC表格？

填写1099-NEC表格需要三份信息：

1. 关于你公司的信息

2. 关于独立承包商的信息

3. 支付的金额

对于第一项，你需要填写你的信息，比如名称、地址和TIN。务必仔细核对这些信息，确保准确无误，否则可能需要重新提交1099-NEC。

第二部分包括你从W-9表格中获得的信息。包括承包商的姓名、地址和TIN（如适用）。最后，你还需要填写支付给承包商的金额。

表格上的其他字段可能与你与承包商的合作有关，也可能不适用。如果适用，建议 遵循IRS在其官网上提供的填写指南。

何时使用1099-NEC表格？

1099-NEC表格的门槛金额为600美元。也就是说，如果你的企业在一个财政年度内向一个独立承包商支付了600美元或以上，就必须向IRS提交1099-NEC表格。这可能意味着你需要填写多个1099-NEC表格。

你需要为每个独立承包商填写一份1099-NEC。当你将1099-NEC提交给IRS时，还必须附带 Form 1096，年度摘要和传输美国信息申报表。

谁需要填写1099-MISC表格？

1099-MISC表格用于报告杂项商业支出。包括租金、医疗费用、奖金以及律师的酬金。IRS指出您应通过1099-MISC报告的支出类别有若干，请务必查阅相关信息以确保合规。

如果使用1099-MISC而非1099-NEC会怎样？

这两种表格类似，因此在选择1099-MISC和1099-NEC之间很容易出错。后者也是较新的，部分雇主可能习惯用1099-MISC来报告独立承包商的收入。

如果误用1099-MISC替代1099-NEC，必须向IRS提交更正。本身对更正没有时间限制，您可以提交过去三年的相关更正申报。

提交更正时需要提供另一份相应的表格，即1099-NEC。务必在表格顶部勾选“CORRECTED”一栏，还应同时寄送1096表格。

分包商需要填写哪份税表？

作为独立承包商，分包商应填写W-9表格并寄给雇主。雇主将使用W-9表格上的信息来填写1099-NEC表。然后雇主提交1099-NEC到IRS，并将副本返还给独立承包商。

承包商随后使用1099-NEC报告其个体经营业务的收入或亏损。个体户的收入和亏损通过Form 1040进行申报。

常见问答（FAQ）

1099和W-2有什么区别？

两者的区别在于雇佣关系。1099发给独立承包商，而W-2用于雇员。

我如何获取我的1099税表？

由雇主或支付方负责在1月31日前将1099税表交到你手中。在某些情况下，雇主可以在2月15日前递交。

如果到二月中旬你还没有收到1099表，建议联系你的雇主询问。

我需要向独立承包商发放1099吗？

如果你的企业在上一税年度内向某人支付了600美元或以上，而该人不是你的雇员，你必须发放1099表。

我如何在报税时报告独立承包商的收入？

独立承包商应使用Form 1040报告其业务收入和支出。