主要要点：

1. 如果您向非雇员的合同工支付了$600或以上，必须通过1099-NEC进行报告。

2. 这些付款曾经通过1099-MISC报告，直到2020年。很容易将1099-MISC与1099-NEC搞混。

3. 要填写1099-NEC，您应向合同工索取W-9表格。一旦填写完毕，应将1099-NEC的副本发送给您的合同工和国税局（IRS）。

依赖合同工可以成为企业外包短期任务的一个具有成本效益的解决方案。在税季到来时，您可能需要为您的独立承包商填写一套特定的表格。对于习惯填写[W-2表格s](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees)的雇主来说，切换到1099可能会有些困难。

作为雇用独立承包商的实体，您应熟悉税务表格W-9和1099-NEC。1099税表通常被称为适用于独立承包商的相关税务表格。然而，部分1099税表子集不适用于他们。

以下是关于1099税表你应了解的所有内容。我们还将介绍1099-MISC与1099-NEC的区别，以及作为雇主如何管理1099表格。

1099税表是不同表格的总称。其中一些用于向IRS报告来自非工资来源的个人收入。付款人负责填写所有的1099税表，并将其邮寄给IRS和个人。

通常，1099税表会包括纳税人识别号（TIN）或社会保险号码（SSN）等信息。收到1099税表意味着这笔钱已由雇主向IRS报告。

1099表格类型

1099表格有多种类型。由于大多数人简称它们为“1099表格”，因此在使用上可能会造成一些混淆。

1099表格的类型如下：

1. 1099-MISC

您将使用此类表格报告杂项收入。例如，奖金和租金。

2. 1099-NEC

1099-NEC用于报告支付给独立承包商的收入。IRS在2020年设立了它，以应对美国不断增长的“零工经济”。

3. 1099-R

1099-R用于报告退休收入或养老金。

4. 1099-INT

如果您有任何利息收入，您应使用1099-INT向IRS报告。

5. 1099-DIV

类似1099-INT，您会用1099-DIV向IRS提交股息收入信息。

如你所见，这些记录中只有一项记录企业或个人支付给非雇员个人的款项。它还包含有关收入及其类型的信息。

使用IRS税表1099-NEC为独立承包商服务

现在你知道了你的1099表格，你知道如果支付给独立承包商，可以通过1099-NEC表格报告。

关于正确使用1099-MISC与1099-NEC的区别，仍有一些模糊。因为直到几年前，1099-MISC还用于报告非雇员的收入。然而，随着独立承包商的重要性上升，IRS创建了1099-NEC。它用以区分支付给承包商的款项与公司其他杂项支出。

要以雇主身份填写1099-NEC表格，您必须向您的独立承包商索取W-9表格。W-9表格会包含填写1099-NEC所需的所有信息。

W-9表格包括承包商的社会保险号码，或雇主识别号（EIN）。还包括他们的注册地址。作为雇主，您无需将W-9表格提交到任何地方，而应将其存档，以确保1099-NEC中的数据准确无误。

您应将1099-NEC表格提交给IRS，并在1月31日前将副本发送给合同工。

每个承包商应填写同一份1099-NEC表的五份副本。前两份提交给IRS，后两份交给独立承包商。第五份应由您公司存档。

如何填写1099-NEC表格？

填写1099-NEC表格需要三套信息：

1. 关于您的公司信息

2. 关于独立承包商的信息

3. 支付金额

第一部分，您需要提供您的信息，如姓名、地址和TIN。务必核对无误，否则可能需要重新提交1099-NEC。

第二部分，包含您从W-9表格中获得的相关信息，包括承包商的姓名和地址，以及TIN（如适用）。最后，还需要填写支付给承包商的金额。

表格上的其他字段可能或可能不适用于您与承包商的合作关系。如有需要，建议遵循IRS官网上的填写指南。

何时使用1099-NEC表格？

1099-NEC的门槛金额为$600。也就是说，如果您的企业在财政年度内支付给某个承包商超过或等于$600，您必须向IRS提交1099-NEC表格。这意味着您可能需要填写不止一份1099-NEC。

每位独立承包商都需要一份1099-NEC。当您将1099-NEC提交给IRS时，还必须附上Form 1096，即年度总结和美国信息申报转交表。

谁需要接收1099-MISC？

1099-MISC用以报告杂项企业支出。包括租金、医疗费、奖金和律师的报酬。IRS指出，有多项支出应通过1099-MISC报告，请确保你已了解这些内容。

如果用1099-MISC代替1099-NEC会怎样？

这两个表格类似，因此在选择1099-MISC与1099-NEC之间很容易犯错。1099-NEC也属较新类别，一些雇主可能还习惯用1099-MISC报告独立承包商的收入。

如果误用1099-MISC而非1099-NEC，必须向IRS提交修正。修正没有时间限制，可以针对前3年的文件提出修正。

提交修正时，需提供另一份相关表格的副本。本例中为1099-NEC表格。应在表格顶部“CORRECTED”一栏打勾，并同时提交1096表格。

承包商需要填写什么税务表格？

作为独立承包商，承包商应填写W-9表格并提交给雇主。雇主利用W-9表格中的信息填写1099-NEC表格，然后向IRS提交，并将一份副本返回给合同工。

承包商随后利用1099-NEC报告其个体户业务的收入或亏损。个体户通过Form 1040报告收入和亏损。

常见问题解答

1099和W-2有什么区别？

1099和W-2的区别在于雇佣方式。1099是发给独立承包商的，而W-2则用于雇员。

我如何获取我的1099税表？

由雇主或付款人负责在1月31日前将1099税表交付给你。在某些情况下，雇主可以在2月15日前交付。

如果在2月中旬还未收到1099表，建议联系您的雇主询问。

我需要向独立承包商发放1099吗？

如果您的企业在前一年度向非雇员支付了$600或以上的款项，您必须发放1099表。

我如何在税务中报告独立承包商的收入？

独立承包商应使用Form 1040报告其业务收入和支出。