Impostos em Turquia

Navegar pelos impostos trabalhistas na Turquia envolve compreender as obrigações distintas impostas tanto aos empregadores quanto aos empregados. O sistema é principalmente baseado em contribuições para a seguridade social e retenção do imposto de renda dos salários dos empregados, garantindo conformidade com as regulamentações nacionais. Os empregadores desempenham um papel crucial no cálculo, retenção e remessa desses valores às autoridades competentes em nome de sua força de trabalho.

O ano fiscal na Turquia está alinhado com o calendário, indo de 1º de janeiro a 31 de dezembro. Os empregadores são responsáveis pelos cálculos mensais da folha de pagamento, incluindo a determinação do salário bruto, aplicação das contribuições para a seguridade social, cálculo do imposto de renda e do imposto de selo, e, por fim, o pagamento do salário líquido ao empregado. Compreender as taxas específicas, limites e requisitos de reporte é essencial para operações em conformidade na Turquia.

Obrigações do Empregador com a Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Turquia são obrigados a fazer contribuições significativas ao sistema de seguridade social em nome de seus empregados. Essas contribuições cobrem várias áreas do seguro social, incluindo seguro de longo prazo (pensões), seguro de curto prazo (doença, maternidade, acidente de trabalho e doença ocupacional), e seguro saúde geral. A base de contribuição é normalmente o salário bruto do empregado, sujeito a limites mínimo e máximo que são atualizados periodicamente.

A taxa padrão de contribuição do empregador para a seguridade social é de 20,5% do salário bruto do empregado. Essa taxa pode ser reduzida em 5 pontos percentuais (para 15,5%) se o empregador atender a certas condições relacionadas ao pagamento pontual das contribuições e ao reporte. Além disso, os empregadores contribuem para o Fundo de Seguro de Desemprego à taxa de 2% do salário bruto.

Tipo de Contribuição	Taxa Padrão do Empregador	Taxa Reduzida do Empregador (se aplicável)
Contribuições para a Seguridade Social	20,5%	15,5%
Seguro de Desemprego	2,0%	2,0%
Total	22,5%	17,5%

Nota: Essas taxas são aplicadas ao salário bruto do empregado, sujeito às bases de contribuição mínima e máxima determinadas anualmente.

Os empregadores também são responsáveis por calcular e reter o Imposto de Selo do salário bruto do empregado à taxa de 0,00759% (ou 7,59 por mil). Esse valor retido é então pago à repartição fiscal pelo empregador.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são legalmente obrigados a reter o imposto de renda dos salários mensais pagos aos seus empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto de renda retido depende do rendimento tributável acumulado do empregado durante o ano civil e das taxas progressivas de imposto de renda aplicáveis.

O rendimento tributável é calculado deduzindo-se a parte do empregado nas contribuições para a seguridade social e para o seguro de desemprego do salário bruto. O valor resultante está sujeito ao imposto de renda com base nas seguintes faixas de tributação progressiva (as taxas e limites estão sujeitos a ajustes anuais):

Rendimento Tributável Acumulado (TRY)	Taxa de Imposto
Até [Limite 1]	15%
[Limite 1] a [Limite 2]	20%
[Limite 2] a [Limite 3]	27%
[Limite 3] a [Limite 4]	35%
Acima de [Limite 4]	40%

Nota: Os valores específicos dos limites para 2025 serão oficialmente anunciados e estão sujeitos a alterações anuais.

Os empregadores devem acompanhar o rendimento tributável acumulado de cada empregado ao longo do ano para aplicar a faixa de taxa de imposto correta a cada mês.

Deduções e Abonos de Imposto para Empregados

Os empregados na Turquia estão sujeitos a deduções para contribuições à seguridade social, ao seguro de desemprego e ao imposto de renda, que são retidas pelo empregador.

A parte do empregado nas contribuições para a seguridade social é de 14% do salário bruto, e sua contribuição ao seguro de desemprego é de 1% do salário bruto. Esses valores são deduzidos do salário bruto antes do cálculo do rendimento tributável para fins de imposto de renda.

Tipo de Contribuição	Taxa do Empregado
Contribuições para a Seguridade Social	14,0%
Seguro de Desemprego	1,0%
Total	15,0%

Nota: Essas taxas são aplicadas ao salário bruto do empregado, sujeito às bases de contribuição mínima e máxima determinadas anualmente.

Embora as deduções principais sejam para seguridade social e seguro de desemprego, podem haver outras deduções ou abonos aplicáveis, como abonos específicos por deficiência ou contribuições para esquemas de pensão privados, que podem afetar o cálculo do rendimento tributável. O sistema de abono pessoal foi amplamente substituído pelo abono de subsistência mínima (AGI), que foi integrado ao cálculo do salário mínimo, aumentando efetivamente o salário mínimo líquido em vez de fornecer uma dedução de abono fiscal separada.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os empregadores na Turquia têm obrigações rígidas de reporte e pagamento mensal.

• Declarações Mensais de Seguridade Social: Os empregadores devem enviar uma declaração mensal (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) detalhando os ganhos dos empregados e as contribuições para a seguridade social. Essa declaração geralmente deve ser entregue até o dia 23 do mês seguinte.
• Pagamentos Mensais de Seguridade Social: As contribuições calculadas (tanto do empregador quanto do empregado) devem ser pagas até o final do mês seguinte.
• Declarações Mensais de Retenção de Imposto: Os empregadores devem apresentar uma declaração mensal de retenção de imposto (Muhtasar Beyanname) informando o imposto de renda e o imposto de selo retidos dos salários dos empregados. Essa declaração geralmente deve ser entregue até o dia 23 do mês seguinte.
• Pagamentos Mensais de Imposto Retido na Fonte: O imposto de renda retido e o imposto de selo devem ser pagos até o dia 26 do mês seguinte.

Para empregadores com um número pequeno de empregados (normalmente 10 ou menos), a declaração e o pagamento do imposto retido na fonte podem ser feitos trimestralmente, em vez de mensalmente.

As obrigações de reporte anuais incluem o envio de um resumo anual das retenções de imposto de renda para cada empregado.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Turquia geralmente estão sujeitos às mesmas regulamentações de imposto de renda e seguridade social que os cidadãos turcos, se forem considerados residentes fiscais. A residência fiscal é normalmente determinada pela presença física na Turquia por mais de seis meses em um ano civil. Não residentes são tributados apenas sobre sua renda originada na Turquia.

Os Acordos de Dupla Tributação (DTTs) que a Turquia possui com diversos países podem impactar as obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros e empresas estrangeiras. Esses tratados podem oferecer alívio contra a dupla tributação e especificar qual país tem o direito de tributar certos tipos de renda. Empregados estrangeiros de países com um DTT podem estar isentos de contribuições para a seguridade social na Turquia por um período determinado, se continuarem contribuindo para o sistema de seguridade social de seu país de origem, desde que exista um acordo específico de seguridade social.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Turquia podem precisar estabelecer uma presença legal ou utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) para lidar com a folha de pagamento local, retenção de impostos e contribuições para a seguridade social de forma conforme, especialmente se não tiverem uma entidade registrada na Turquia. As obrigações fiscais de uma empresa estrangeira dependem fortemente de ela ser considerada ter um estabelecimento permanente (PE) na Turquia. Se um PE existir, a empresa está sujeita ao imposto de renda corporativo sobre os lucros atribuíveis ao PE, além das obrigações do empregador. Utilizar um EOR pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas complexidades sem estabelecer uma entidade local.