Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social	20,75% (pode ser reduzido para 16,75% ou 15,5%)	Salário bruto do funcionário (sujeito a limites)
Seguro de Desemprego	2%	Salário bruto do funcionário (sujeito a limites)
Retenção do Imposto de Renda	Progressivo (15% a 40%)	Salário bruto do funcionário menos contribuições para a seguridade social e seguro de desemprego
Imposto de Selo	0,759%	Salários brutos dos funcionários

Declaração e Conformidade

• As Declarações Mensais de Seguridade Social (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) devem ser entregues até o dia 23 do mês seguinte.
• Os Pagamentos Mensais de Seguridade Social devem ser feitos até o final do mês seguinte.
• As Declarações de Retenção de Imposto (Muhtasar Beyanname) e os pagamentos de imposto de renda e imposto de selo geralmente vencem até os dias 23 e 26 do mês seguinte, respectivamente.

Em Turquia, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social, seguro-desemprego e imposto de selo. Essas deduções são obrigatórias e calculadas com base no salário bruto do empregado.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O imposto de renda na Turquia opera em uma escala progressiva, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de seu rendimento como imposto. As taxas para 2025 são:
  • 15% para rendimentos até 158.000 TRY
  • 20% para rendimentos entre 158.000,01 e 330.000 TRY
  • 27% para rendimentos entre 330.000,01 e 1.200.000 TRY
  • 35% para rendimentos entre 1.200.000,01 e 4.300.000 TRY
  • 40% para rendimentos acima de 4.300.000,01 TRY
• Sistema Cumulativo: O sistema de imposto é cumulativo, ou seja, a taxa aplicável é baseada nos ganhos acumulados ao longo do ano. À medida que os ganhos se acumulam durante o ano, a taxa de imposto pode aumentar para a próxima faixa.
• Isenções: Aplica-se uma isenção de imposto de renda equivalente ao imposto calculado sobre o salário mínimo. Deduções adicionais estão disponíveis para dependentes: 9.900 TRY para o primeiro grau, 5.700 TRY para o segundo grau e 2.400 TRY para o terceiro grau. Deduções por invalidez também se aplicam com base no grau de deficiência.
• Cálculo da Base de Imposto: A base de imposto de renda é o salário bruto menos as contribuições para a seguridade social e o seguro-desemprego.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições do Empregado e do Empregador: Tanto os empregados quanto os empregadores contribuem para a seguridade social. A partir de 2025, o empregado contribui com 14% do seu salário bruto, enquanto a contribuição padrão do empregador é de 20,75%. Pode-se aplicar um desconto de 5% na contribuição do empregador sob certas condições, reduzindo-a para 17,75%. No entanto, sem atender a esses requisitos específicos, o empregador paga os 20,75% completos.
• Seguro-Desemprego: Uma contribuição separada de 1% para o seguro-desemprego é descontada do salário do empregado, com o empregador contribuindo com 2%. O estado adiciona mais 1%.
• Base e Teto: As contribuições são calculadas sobre ganhos entre a base mínima de seguridade social (26.005,50 TRY em 2025) e o teto (195.041,40 TRY em 2025).
• Exemplo: Considere um salário bruto mensal de 100.000 TRY. A contribuição do seguridade social do empregado seria de 14.000 TRY (100.000 x 0,14), a contribuição padrão do empregador seria de 20.750 TRY (100.000 x 0,2075) ou 17.750 TRY (100.000 x 0,1775) se ele se qualificar para o desconto, e a contribuição para o seguro-desemprego seria de 1.000 TRY (100.000 x 0,01) para o empregado e 2.000 TRY (100.000 x 0,02) para o empregador.

Imposto de Selo

• Taxa: O imposto de selo é aplicado à taxa de 0,759% do salário bruto.
• Exemplo: Sobre um salário bruto de 100.000 TRY, o imposto de selo seria de 759 TRY (100.000 x 0,00759).

Considerações Adicionais

• Benefícios aos Empregados: Certos benefícios aos empregados, como subsídios diários de alimentação (205,01 TRY por dia útil ou um máximo de 240 TRY sem VAT), podem ser isentos de contribuições para a seguridade social e imposto de renda.
• Escritórios de Ligação: Os salários de escritórios de ligação na Turquia são isentos de imposto de renda, mas ainda estão sujeitos às contribuições para a seguridade social.
• Holerites: Os empregadores são obrigados a fornecer holerites detalhando todas as deduções.
• Ano Fiscal: O ano fiscal na Turquia segue o calendário anual.