Contribuições Fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social	21% (pode ser reduzido para 19% com incentivos)	Salário bruto do empregado (sujeito a limites)
Seguro-desemprego	2%	Salário bruto do empregado (sujeito a limites)
Retenção de Imposto de Renda	Progressivo (15% a 40%)	Salário bruto do empregado menos as contribuições para a seguridade social e seguro-desemprego
Imposto de Selo	0,759%	Salários brutos do empregado

Declaração e Conformidade

• Declarações mensais de Seguridade Social (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) devem ser entregues até o dia 23 do mês seguinte.
• Pagamentos mensais de Seguridade Social devem ser efetuados até o final do mês seguinte.
• Declarações de Retenção Mensal (Muhtasar Beyanname) e pagamentos de imposto de renda e imposto de selo geralmente são devidos até os dias 23 e 26 do mês seguinte, respectivamente.

Na Turquia, as deduções de impostos dos funcionários abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social, seguro-desemprego e imposto sobre documentos. Essas deduções são obrigatórias e calculadas com base no salário bruto do funcionário.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O imposto de renda na Turquia funciona em uma escala progressiva, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de sua renda em impostos. As taxas para 2026 são:
  • 15% para rendimentos até 190.000 TRY
  • 20% para rendimentos entre 190.001 e 400.000 TRY
  • 27% para rendimentos entre 400.001 e 1.500.000 TRY
  • 35% para rendimentos entre 1.500.001 e 5.300.000 TRY
  • 40% para rendimentos acima de 5.300.000 TRY
• Sistema Cumulativo: O sistema de impostos é cumulativo, ou seja, a alíquota aplicável é baseada nos ganhos acumulados no ano até a data. À medida que os rendimentos se acumulam durante o ano, a alíquota de imposto pode aumentar para a próxima faixa.
• Isenções: Uma isenção de imposto de renda equivalente ao imposto calculado sobre o salário mínimo é aplicada. Deduz-se também adicionais para dependentes: 9.900 TRY para o primeiro grau, 5.700 TRY para o segundo grau e 2.400 TRY para o terceiro grau. Dedução por invalidez também é aplicada com base no grau de deficiência.
• Cálculo da Base de Imposto: A base de imposto de renda é o salário bruto menos as contribuições para seguridade social e seguro-desemprego.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições do Empregado e do Empregador: Tanto os empregados quanto os empregadores contribuem para a seguridade social. A partir de 2026, o empregado contribui com 14% do seu salário bruto, enquanto a contribuição padrão do empregador é de 23,75%. Pode-se aplicar um desconto de 2% na contribuição do empregador sob certas condições, reduzindo-a para 21,75%. Caso contrário, o empregador paga o valor total de 23,75%.
• Seguro-Desemprego: Uma contribuição separada de 1% para o seguro-desemprego é descontada do salário do empregado, enquanto o empregador contribui com 2%. O estado acrescenta mais 1%.
• Base e Teto: As contribuições são calculadas sobre os ganhos entre a base mínima de seguridade social (33.030,00 TRY a partir de 2026) e o teto (297.270,00 TRY a partir de 2026).
• Exemplo: Considere um salário bruto mensal de 100.000 TRY. A contribuição do seguridade social do empregado seria de 14.000 TRY (100.000 x 0,14), a contribuição padrão do empregador seria de 23.750 TRY (100.000 x 0,2375) ou 21.750 TRY (100.000 x 0,2175) se houver direito ao desconto, e a contribuição do seguro-desemprego seria de 1.000 TRY (100.000 x 0,01) para o empregado e 2.000 TRY (100.000 x 0,02) para o empregador.

Imposto sobre Documentos (Stamp Tax)

• Alíquota: O imposto sobre documentos é cobrado à taxa de 0,759% do salário bruto.
• Exemplo: Sobre um salário bruto de 100.000 TRY, o imposto sobre documentos seria de 759 TRY (100.000 x 0,00759).

Considerações Adicionais

• Benefícios aos Funcionários: Certos benefícios aos funcionários, como allowances diárias de alimentação (300,00 TRY por dia útil), podem ser isentos de contribuições para seguridade social e de imposto de renda.
• Escritórios de Ligação: Os salários provenientes de escritórios de ligação na Turquia são isentos de imposto de renda, mas ainda sujeitos às contribuições de seguridade social.
• Folhas de Pagamento: Os empregadores são obrigados a fornecer folhas de pagamento detalhando todas as deduções.
• Ano Fiscal: O ano fiscal na Turquia segue o calendário anual.