Impostos em Turcomenistão

Navegar pelo panorama fiscal no Turcomenistão requer uma compreensão clara tanto das obrigações do empregador quanto das responsabilidades dos empregados. O sistema de tributação do país abrange várias contribuições e retenções que os empregadores devem gerenciar para garantir conformidade com as regulamentações nacionais. Isso inclui impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a seguridade social e a aplicação correta das regras do imposto de renda para sua força de trabalho.

Empregadores que atuam no Turcomenistão são responsáveis por calcular, reter e remeter diversos impostos em nome de seus funcionários, bem como realizar suas próprias contribuições. Compreender esses requisitos é essencial para operações suaves e para evitar penalidades potenciais. A seguir, descreve-se as principais obrigações fiscais e considerações para empregadores e empregados no Turcomenistão para o ano de 2026.

Obrigações do Employer de Record e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores no Turcomenistão são obrigados a fazer contribuições para o fundo de seguridade social estatal. Essas contribuições representam uma porcentagem do salário bruto do empregado. As taxas específicas são determinadas por legislação e aplicam-se tanto a empregadores locais quanto estrangeiros que operam dentro do país.

Para 2026, espera-se que a taxa padrão de contribuição do employer de record para a seguridade social seja aplicada ao total da folha de pagamento. Geralmente, não há limites superiores para a base salarial dessas contribuições.

Tipo de Contribuição	Taxa (Esperada 2026)	Limite de Salário Base
Seguridade Social do Employer	20%	Sem Limite

• Cálculo: A contribuição do employer de record é calculada aplicando-se a taxa especificada ao total do salário bruto pago a todos os funcionários.
• Pagamento: As contribuições normalmente são pagas mensalmente às autoridades estatais relevantes.

Além da seguridade social, os empregadores podem também ter obrigações relacionadas a outros impostos ou contribuições sobre a folha de pagamento, dependendo de regulamentos específicos de setor ou acordos.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores estão obrigados a atuar como agentes de retenção do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) devido por seus funcionários. O IRPF incide sobre a renda obtida por indivíduos provenientes de emprego e outras fontes. O empregador é responsável por calcular o valor correto do imposto com base no salário bruto do empregado, nas taxas e deduções aplicáveis, retendo esse valor do salário e remetendo ao orçamento do estado.

O Turcomenistão geralmente aplica uma alíquota fixa para o Imposto de Renda Pessoa Física.

Para 2026, a alíquota esperada do IRPF é:

Tipo de Renda	Alíquota (Esperada 2026)
Renda de Emprego	10%

• Cálculo: O empregador calcula o IRPF aplicando a alíquota fixa à renda tributável do empregado (salário bruto menos quaisquer deduções ou isenções aplicáveis).
• Retenção: O valor calculado do IRPF é deduzido do salário líquido do empregado antes do pagamento.
• Remessa: O IRPF retido deve ser remetido às autoridades fiscais, normalmente mensalmente, juntamente com a apresentação dos relatórios fiscais exigidos.

Deduções e Isenções Fiscais dos Empregados

Embora o Turcomenistão utilize principalmente uma taxa fixa de imposto, os empregados podem ter direito a certas deduções padrão ou isenções que reduzem sua renda tributável. Essas deduções normalmente representam valores fixos previstos por lei, destinadas a cobrir despesas básicas de subsistência.

Deduções ou isenções comuns que podem estar disponíveis aos empregados no Turcomenistão para 2026 incluem:

• Uma dedução mensal padrão aplicável a todos os empregados.
• Potenciais deduções adicionais para categorias específicas de indivíduos (por exemplo, dependentes, grupos sociais específicos), embora estas sejam menos comuns sob um sistema de taxa fixa em comparação aos sistemas progressivos.

Empregadores devem estar atentos a essas isenções e aplicá-las corretamente ao calcular a renda tributável do empregado antes de reter o IRPF.

Tipo de Deduções/Isenções	Valor (Esperado 2026)	Frequência
Deduções Mensais Padrão	1.280 TMT	Mensal

• Aplicação: A dedução mensal padrão é subtraída da renda mensal bruta do empregado antes de aplicar a alíquota do IRPF.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores no Turcomenistão devem cumprir prazos rigorosos para a apresentação de relatórios fiscais e remessa de impostos retidos e contribuições do employer de record. A conformidade envolve cálculos precisos, pagamentos pontuais e reporte correto às autoridades fiscais e de seguridade social relevantes.

Requisitos principais de conformidade e prazos típicos para 2026 incluem:

• Relatórios Mensais: Os empregadores geralmente são obrigados a apresentar relatórios mensais detalhando a folha de pagamento, IRPF retido, e contribuições do employer de record para a seguridade social. O prazo para envio e pagamento geralmente é no dia 15 ou 20 do mês seguinte ao período de referência.
• Declaração Anual: Uma declaração de imposto anual que resume a folha de pagamento do ano, retenções e contribuições também é necessária. O prazo costuma ser alguns meses após o encerramento do ano civil (por exemplo, até 31 de março do ano seguinte).
• Manutenção de Registros: Os empregadores devem manter registros detalhados dos salários, deduções, retenções e contribuições por um período determinado, conforme exigido por lei.

O não cumprimento desses prazos ou o envio de informações incorretas pode resultar em penalidades, multas e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham no Turcomenistão e empresas estrangeiras operando dentro do país estão sujeitos às mesmas regras fiscais gerais que os empregados e entidades locais, mas com algumas considerações específicas:

• Residência Fiscal: O tratamento fiscal de trabalhadores estrangeiros depende do status de residência fiscal no Turcomenistão. Indivíduos considerados residentes fiscais são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes normalmente são tributados apenas sobre sua renda originada dentro do Turcomenistão. A residência geralmente é determinada pelo tempo de permanência no país (por exemplo, residir por mais de 183 dias em um período de 12 meses).
• Renda de Emprego: A renda obtida por trabalhadores estrangeiros de empregos realizados no Turcomenistão está sujeita à retenção do IRPF pelo empregador, independentemente do status de residência do trabalhador.
• Seguridade Social: Empregados estrangeiros trabalhando sob contratos de trabalho locais geralmente estão sujeitos às contribuições obrigatórias à seguridade social estatal, similares às dos empregados locais. Contudo, regras ou isenções específicas podem se aplicar, dependendo de acordos internacionais de seguridade social que o Turcomenistão mantêm com outros países.
• Estabelecimento Permanente (EP): Empresas estrangeiras operando no Turcomenistão podem desencadear uma condição de Estabelecimento Permanente (EP), o que as obriga ao pagamento de imposto sobre a renda corporativa no país. As atividades que constituem um EP são definidas pela legislação tributária do Turcomenistão e pelos tratados internacionais de dupla tributação.
• Acordos de Bitributação: O Turcomenistão firmou tratados de dupla tributação com vários países. Estes tratados podem proporcionar alívio da bitributação e influenciar as obrigações fiscais de empresas e indivíduos estrangeiros, por exemplo, reduzindo as taxas de retenção na fonte sobre certos tipos de renda ou isentando certos casos. Empregadores que contratam trabalhadores estrangeiros ou empresas estrangeiras que estabelecem presença no Turcomenistão devem considerar as disposições dos tratados aplicáveis.

Empregadores que contratem trabalhadores estrangeiros ou empresas estrangeiras que estabeleçam presença no Turcomenistão devem buscar aconselhamento especializado para garantir total conformidade com todas as regulamentações fiscais e de seguridade social relevantes, considerando regras de residência, EP e disposições de tratados.