Impostos em Sérvia

A Sérvia opera um sistema de tributação progressivo que inclui obrigações significativas para os empregadores relativas a impostos sobre a folha de pagamento e contribuições para a seguridade social, além de requisitos para retenção do imposto de renda pessoal dos salários dos funcionários. Compreender esses requisitos é fundamental para empresas que empregam pessoas na Sérvia, seja local ou estrangeira. A conformidade envolve cálculo preciso, pagamento pontual e reporte correto às autoridades relevantes.

O quadro tributário sérvio visa financiar programas de bem-estar social, como aposentadorias, saúde e benefícios de desemprego, ao mesmo tempo em que arrecada receitas de imposto de renda. Os empregadores atuam como agentes de retenção do imposto de renda pessoal e são diretamente responsáveis por sua parte nas contribuições para a seguridade social. Navegar por essas regulações garante operação legal e evita potenciais penalidades.

Obrigações do Employer of Record e Obrigações Tributárias na Folha de Pagamento

Empregadores na Sérvia são responsáveis por calcular e pagar contribuições de seguridade social para seus funcionários, assim como um imposto sobre a folha de pagamento específico. Essas contribuições são calculadas sobre o salário bruto do funcionário, até uma determinada base máxima anual. As taxas são estabelecidas por lei e cobrem seguro de aposentadoria e invalidez, seguro de saúde e seguro de desemprego.

As taxas padrão para contribuições do empregador são:

Tipo de contribuição	Taxa do empregador
Pensão e Invalidez (PIO)	10,0%
Seguro de Saúde	5,15%
Seguro de Desemprego	0,0%
Total da Contribuição do Empregador	15,15%

Além das contribuições para a seguridade social, os empregadores também são responsáveis pelo pagamento de um imposto na folha de pagamento, que geralmente está incluído dentro do quadro mais amplo de impostos e contribuições reportados mensalmente. A base de cálculo para essas contribuições é o salário bruto, com uma base máxima de contribuição anual ajustada periodicamente. Para 2026, essa base máxima é de RSD 732.820 por mês.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda pessoal do salário bruto pago aos funcionários. A alíquota do imposto de renda sobre renda de trabalho na Sérvia é uma taxa fixa. O imposto é calculado sobre a base tributável, que é o salário bruto menos as contribuições obrigatórias do trabalhador para a seguridade social e um valor não tributável estatutário.

A taxa padrão do imposto de renda pessoal é:

Tipo de imposto	Taxa
Imposto de Renda Pessoal	10,0%

O valor não tributável para renda de trabalho é uma quantia fixa mensal destinada a reduzir a carga tributária sobre rendimentos mais baixos. Esse valor está sujeito a ajustes anuais. Para 2026, o valor não tributável é RSD 34.221 por mês. A base tributável é calculada como: Salário Bruto - Contribuições do Trabalhador para a Seguridade Social - Valor Não Tributável. A taxa de 10% é então aplicada sobre essa base tributável.

Deduções de Imposto e Abatimentos para Funcionários

Funcionários na Sérvia beneficiam-se de certas deduções e abatimentos que reduzem sua renda tributável. A principal remuneração é o referido valor não tributável aplicado mensalmente à renda do trabalho. Este valor é automaticamente considerado no cálculo da folha de pagamento do empregador ao determinar a retenção do imposto de renda pessoal.

Além do valor não tributável padrão, há limitações nas deduções pessoais disponíveis diretamente na folha para a renda de trabalho. Algumas outras deduções ou benefícios fiscais podem ser reivindicados pelos indivíduos através de sua declaração de imposto anual, mas o principal mecanismo que afeta a folha mensal é o limiar padrão não tributável.

Prazos de Conformidade Tributária e Relatórios

Empregadores na Sérvia devem cumprir prazos estritos mensais para reporte e pagamento de impostos na folha e contribuições para a seguridade social. O método principal de reporte é por meio de um formulário eletrônico consolidado (normalmente referido como formulário PPP-PD), que detalha ganhos dos funcionários, contribuições calculadas e imposto de renda retido.

Este formulário deve ser submetido e os impostos e contribuições correspondentes pagos até um prazo específico a cada mês, geralmente até o dia 10 ou 15 do mês seguinte ao mês anterior. O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e encargos de juros. Obrigações de reporte anuais também existem, resumindo a renda total e os impostos de cada funcionário ao longo do ano calendário.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Sérvia estão geralmente sujeitos às leis fiscais sérvias sobre sua renda de origem sérvia. Se um indivíduo estrangeiro for empregado por uma entidade sérvia ou uma entidade estrangeira com presença registrada (como uma filial ou escritório de representação) na Sérvia, as regras padrão de imposto na folha e de imposto de renda na Sérvia se aplicam, incluindo obrigações de retenção do empregador.

Para empresas estrangeiras sem presença registrada na Sérvia, empregando indivíduos que residem e trabalham na Sérvia, podem surgir desafios consideráveis. Essas arrumações podem inadvertidamente criar uma presença permanente para fins fiscais, acionando obrigações de imposto corporativo. Além disso, a responsabilidade pelo manejo de impostos na folha e contribuições para a seguridade social para o funcionário residente na Sérvia ainda existe. Nesses casos, utilizar um serviço de Employer of Record (EOR) costuma ser a solução mais compatível e prática, pois o EOR atua como o empregador legal na Sérvia, cuidando de toda a folha de pagamento local, impostos e requisitos de conformidade. Tratados de dupla tributação entre a Sérvia e outros países podem oferecer alívio contra dupla tributação para indivíduos ou empresas, mas esses tratados geralmente requerem uma análise cuidadosa das circunstâncias específicas.