Impostos em Sérvia

A Sérvia opera um sistema de tributação progressivo que inclui obrigações significativas para os empregadores em relação aos impostos sobre a folha de pagamento e às contribuições para a seguridade social, juntamente com requisitos para a retenção do imposto de renda pessoal dos salários dos funcionários. Compreender esses requisitos é crucial para empresas que empregam pessoal na Sérvia, seja local ou estrangeiro. A conformidade envolve cálculo preciso, pagamento pontual e reporte correto às autoridades relevantes.

O quadro tributário sérvio visa financiar programas de bem-estar social, como pensões, assistência médica e benefícios de desemprego, ao mesmo tempo em que arrecada receitas de imposto de renda. Os empregadores atuam como agentes de retenção do imposto de renda pessoal e são diretamente responsáveis por sua parte nas contribuições para a seguridade social. Navegar por essas regulamentações garante operação legal e evita penalidades potenciais.

Obrigações do Employer of Record em Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Sérvia são responsáveis por calcular e pagar as contribuições para a seguridade social de seus funcionários, bem como um imposto específico sobre a folha de pagamento. Essas contribuições são calculadas sobre o salário bruto do funcionário, até uma determinada base máxima anual. As taxas são estabelecidas por lei e cobrem seguro de pensão e invalidez, seguro de saúde e seguro de desemprego.

As taxas padrão para contribuições do empregador são:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer
Pensão e Invalidez (PIO)	11,0%
Seguro de Saúde	5,15%
Seguro de Desemprego	0,75%
Total de Contribuição do Employer	16,9%

Além das contribuições para a seguridade social, os empregadores também são responsáveis por um imposto sobre a folha de pagamento, que geralmente está incluído no quadro mais amplo de impostos e contribuições reportados mensalmente. A base de cálculo para essas contribuições é o salário bruto, com uma base máxima de contribuição anual que é ajustada periodicamente. Para 2025, espera-se que essa base máxima siga a metodologia estabelecida com base nos salários médios.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda pessoal do salário bruto pago aos funcionários. A alíquota do imposto de renda sobre a renda de emprego na Sérvia é uma taxa fixa. O imposto é calculado sobre a base tributável, que é o salário bruto menos as contribuições obrigatórias do empregado para a seguridade social e um valor não tributável estipulado por lei.

A alíquota padrão do imposto de renda pessoal é:

Tipo de Imposto	Taxa
Imposto de Renda Pessoal	10,0%

O valor não tributável para renda de emprego é uma quantia fixa mensal destinada a reduzir a carga tributária sobre rendas mais baixas. Esse valor está sujeito a ajuste anual. A base tributável é calculada como: Salário Bruto - Contribuições do Empregado para a Seguridade Social - Valor Não Tributável. A taxa de 10% é então aplicada sobre essa base tributável.

Dedução de Impostos e Abonos para Funcionários

Os funcionários na Sérvia beneficiam-se de certas deduções e abonos que reduzem sua renda tributável. A principal isenção é o valor não tributável mencionado anteriormente, aplicado mensalmente à renda de emprego. Esse valor é automaticamente considerado no cálculo da folha de pagamento do empregador ao determinar a retenção do imposto de renda pessoal.

Além do valor não tributável padrão, há deduções pessoais limitadas disponíveis contra a renda de emprego diretamente pelo sistema de folha de pagamento. Algumas outras deduções ou benefícios fiscais podem ser reivindicados pelos indivíduos através de sua declaração de imposto anual, mas o mecanismo principal que afeta a folha de pagamento mensal é o limite não tributável padrão.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores na Sérvia devem cumprir prazos rigorosos mensais para reporte e pagamento de impostos sobre a folha de pagamento e contribuições para a seguridade social. O método principal de reporte é através de um formulário eletrônico consolidado (normalmente referido como formulário PPP-PD), que detalha os ganhos dos funcionários, contribuições calculadas e imposto de renda retido.

Esse formulário deve ser enviado e os impostos e contribuições correspondentes pagos até um prazo específico a cada mês, geralmente até o dia 10 ou 15 do mês seguinte ao da folha de pagamento do mês anterior. O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades e encargos de juros. Obrigações de reporte anual também existem, resumindo a renda total e os impostos de cada funcionário ao longo do ano civil.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Sérvia geralmente estão sujeitos às leis fiscais sérvias sobre sua renda de origem sérvia. Se um indivíduo estrangeiro for empregado por uma entidade sérvia ou por uma entidade estrangeira com presença registrada (como uma filial ou escritório de representação) na Sérvia, as regras padrão de imposto sobre a folha de pagamento sérvia e imposto de renda se aplicam, incluindo obrigações de retenção do employer.

Para empresas estrangeiras sem presença registrada na Sérvia, empregar indivíduos que residem e trabalham na Sérvia pode criar desafios significativos. Tais arranjos podem inadvertidamente criar um estabelecimento permanente para fins fiscais, acionando obrigações de imposto corporativo. Além disso, a responsabilidade por lidar com impostos sobre a folha de pagamento e contribuições para a seguridade social do funcionário residente na Sérvia ainda existe. Nesses casos, utilizar um Employer of Record (EOR) é frequentemente a solução mais compatível e prática, pois o EOR atua como o empregador legal na Sérvia, lidando com toda a folha de pagamento local, impostos e requisitos de conformidade. Tratados de dupla tributação entre a Sérvia e outros países podem oferecer alívio contra a dupla tributação para indivíduos ou empresas, mas esses tratados geralmente requerem análise cuidadosa das circunstâncias específicas.