Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda Pessoa Física	10%	Salário bruto menos valor isento (RSD 34.221 mensalmente)
Seguro de Pensão & Incapacidade (Employer)	10%	Salário bruto
Seguro de Saúde (Employer)	5,15%	Salário bruto
Seguro de Desemprego (Employee)	0,75%	Salário bruto

Declarações e Conformidade

• Impostos mensais sobre folha de pagamento e contribuições sociais devidas até o dia 15 do mês seguinte.
• As declarações anuais de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica devem ser entregues até 30 de junho do ano seguinte.
• As contribuições à seguridade social têm bases mensais mínimas e máximas (por exemplo, RSD 51.297 a RSD 732.820 mensalmente para contribuições de seguridade social no ano atual).

Em Sérvia, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e isenções pessoais.

Imposto de Renda

• Imposto sobre o Salário: Uma taxa fixa de 10% é aplicada à renda de emprego após a dedução do limiar de isenção mensal não tributável. A partir de 1 de janeiro de 2025, esse limiar é de RSD 28.423. A base tributável inclui o salário bruto e quaisquer benefícios adicionais.

Contribuições para a Seguridade Social

• Seguro de Pensão e Incapacidade: Os empregados contribuem com 14% do seu salário bruto para este programa.
• Seguros de Saúde: Este programa fornece cobertura de saúde, e a taxa de contribuição varia com base em vários fatores não detalhados nas fontes fornecidas.
• Seguro de Desemprego: Os empregados contribuem com 0,75% do seu salário bruto para este fundo.

Deduções e Isenções Pessoais

• Deduções do Contribuinte: Os indivíduos podem deduzir 40% do salário anual médio do ano anterior a partir de 1º de janeiro de 2025.
• Dedução por Dependente: Uma dedução adicional de 15% do salário anual médio pode ser aplicada para cada membro dependente da família.
• Limite Máximo de Dedução: O total combinado de deduções pessoais não pode exceder 50% da renda tributável.
• Dedução Adicional para Menores de 40 Anos (para o Ano Fiscal de 2023): Indivíduos com menos de 40 anos até 31 de dezembro de 2023 eram elegíveis para uma dedução adicional equivalente ao limiar de renda não tributável (RSD 4.269.564 em 2023) ao preencherem sua declaração de imposto anual de 2023.

Outros Créditos e Incentivos Fiscais

• Incentivos para Novos Empregados (estendido até 31 de dezembro de 2025): Empregadores que contratam novos empregados são elegíveis para reembolsos parciais do imposto de salário pago e contribuições para a seguridade social. Detalhes específicos sobre valores de reembolso e requisitos de elegibilidade não são fornecidos aqui.
• Especialistas Novamente Contratados: Para especialistas recém-contratados com habilidades específicas não disponíveis no mercado de trabalho sérvio, os empregadores podem ser elegíveis para uma redução de 70% na base de imposto de renda e contribuição por cinco anos, sujeito a condições específicas.
• Fundadores de Startups: Fundadores de novas empresas inovadoras que também estejam empregados pela empresa podem qualificar-se para isenções de imposto de renda e contribuições para a seguridade social sobre seus salários até certos limites por 36 meses após a constituição da empresa.
• Créditos Fiscais para Investimentos em Fundos de Investimento Alternativos: Créditos fiscais podem ser aplicados a investimentos mantidos por um mínimo de três anos. Se desinvestidos antes deste período, o crédito é revogado.

Declaração de Imposto Anual

Ainda não foram fornecidos detalhes específicos sobre a data-limite para a submissão da declaração de imposto anual de 2025. Residentes são tributados sobre a renda mundial, enquanto não-residentes são tributados apenas sobre a renda de origem sérvia.

Notas Adicionais

• Casais casados são tributados separadamente.
• O limiar de salário não tributável é ajustado anualmente com base no índice de preços ao consumidor. O ajuste para 2025 já está em vigor.

É importante consultar um profissional de impostos para orientação personalizada. As leis fiscais são complexas e estão sujeitas a alterações.