Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva: 0% - 27% (Com base na renda quinzenal)	Salário Bruto/Remuneração do Empregado
Fundo Nacional de Previdência de Samoa (SNPF)	7% Empregador, 7% Empregado	Salário Bruto/Remuneração do Empregado
Imposto sobre Bens e Serviços de Valor Agregado (VAGST)	15%	Valor das Fornecimentos Tributáveis (se o volume de negócios exceder SAT$130.000)
Contribuição da Corporação de Acidentes (ACC)	Varia por Indústria	Salários do Empregado

Declaração e Conformidade

• PAYE: Vence até o 7º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.
• SNPF: Vence até o 14º dia do mês seguinte ao mês em que os salários foram pagos.
• VAGST: Declarações bimestrais vencem até o 21º dia do mês seguinte ao período bimestral.

Em Samoa, os empregadores descontam o imposto Pay As You Earn (PAYE) dos salários dos funcionários que excedem um limite especificado.

Imposto PAYE

O PAYE é descontado dos salários e ordenados dos funcionários. Se a renda de um funcionário estiver abaixo do limite não tributável, nenhum PAYE será descontado, mas os empregadores ainda devem se registrar e apresentar declarações mensais P4. Essas declarações conciliam-se com as despesas de salário e ordenado declaradas na declaração anual de imposto de renda. O limite atual de PAYE é SAT$576 por quinzena. Este é um imposto final, e os funcionários não precisam apresentar uma declaração de imposto separada para essa renda.

Obrigações do Empregador

Os empregadores devem se registrar para o PAYE, descontar e remeter o PAYE para os funcionários que excederem o limite, e apresentar declarações mensais P4 mesmo que nenhum PAYE tenha sido descontado. As declarações anuais de imposto de renda devem ser entregues dentro de três meses após o fim do ano fiscal. A maioria das empresas segue o ano fiscal estatutário (janeiro - dezembro), o que significa que a declaração deve ser entregue até 31 de março. Outros anos fiscais requerem aprovação prévia. Os registros devem ser mantidos por sete anos.

Outros Impostos

Embora não sejam descontados diretamente dos salários dos funcionários, existem outros impostos relevantes. Estes incluem o Imposto Retido na Fonte (WHT) sobre pagamentos a Contractors (10% para residentes, 15% para não residentes) e um Imposto sobre Bens e Serviços de 15% (VAGST) na maioria dos bens e serviços. O Imposto de Renda Corporativo é de 27%.

Declarações de Imposto de Renda & Imposto Provisório

Empresas e indivíduos que operam em Samoa devem se registrar e apresentar declarações anuais de imposto de renda. Parcerias apresentam uma declaração de parceria, e cada sócio apresenta uma declaração individual refletindo sua parte de renda e deduções. Os pagamentos de imposto provisório são devidos em 31 de março, 31 de julho e 31 de outubro do ano fiscal para aqueles sujeitos ao imposto de renda.

Isenções

Certos funcionários estão isentos do PAYE, incluindo não cidadãos que ocupam posições oficiais em governos estrangeiros ou organizações internacionais, conforme previsto na Lei de Privilégios e Imunidades Diplomáticas de 1978.

Por favor, note que estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações. É essencial consultar recursos oficiais do governo para os detalhes mais recentes e requisitos específicos.