Impostos em Polônia

Navegando pelas complexidades de folha de pagamento e impostos trabalhistas é um aspecto fundamental para gerenciar uma força de trabalho em qualquer país. Na Polônia, empregadores e empregados estão sujeitos a obrigações e deduções específicas relacionadas às contribuições para a seguridade social e ao Imposto de Renda Pessoa Física. Compreender esses requisitos é essencial para garantir conformidade e operações suaves.

O sistema tributário polonês, particularmente no que diz respeito ao emprego, envolve contribuições ao Instituto de Seguridade Social (ZUS), cobrindo diversos benefícios de seguridade social, e a retenção do Imposto de Renda Pessoa Física (PIT). Os empregadores desempenham um papel fundamental no cálculo, retenção e recolhimento desses valores às autoridades competentes em nome de seus empregados.

Obrigações de Seguridade Social do Employer of Record e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Polônia são responsáveis por calcular e pagar contribuições ao Instituto de Seguridade Social (ZUS) para seus empregados. Essas contribuições cobrem diversos tipos de seguridade social, incluindo pensão, invalidez, doença e seguro de acidentes, assim como contribuições ao Fundo de Trabalho e ao Fundo de Benefícios Garantidos ao Empregado. A base para o cálculo dessas contribuições é, geralmente, a remuneração bruta do empregado.

As taxas padrão de contribuição do empregador para 2025 devem ser as seguintes:

Tipo de Contribuição	Taxa do Employer
Seguro de Pensão	9,76%
Seguro de Invalidez	6,50%
Seguro de Acidente	Variável
Fundo de Trabalho	2,45%
Fundo de Benefícios Garantidos ao Empregado	0,10%

• Seguro de Acidente: A taxa para o seguro de acidentes é variável e depende da atividade comercial do empregador e do número de empregados. Para a maioria dos pequenos empregadores (até 9 empregados), aplica-se uma taxa fixa.
• ** limite de base de contribuição:** Existe um limite anual superior para a base de cálculo das contribuições de pensão e invalidez. Quando a remuneração bruta do empregado para o ano exceder esse limite, as contribuições para pensão e invalidez deixam de ser calculadas ou pagas para esse empregado pelo restante do ano. Esse limite é ajustado anualmente.

Empregadores devem calcular essas contribuições mensalmente e recolhê-las ao ZUS até o dia 15 do mês subsequente.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores também são responsáveis por calcular e reter adiantamentos do Imposto de Renda Pessoa Física (PIT) do salário dos empregados mensalmente. O valor do imposto retido depende do nível de renda do empregado, das taxas de imposto aplicáveis e de isenções.

O sistema de imposto de renda pessoal da Polônia para rendimentos de emprego é progressivo, com duas faixas de tributação:

Limite de Renda Anual	Alíquota de Imposto
Até PLN 120.000	12%
Acima de PLN 120.000	32%

• Valor Isento: Existe um valor isento de imposto dentro da faixa de 12%, que reduz efetivamente a responsabilidade tributária para os de menor renda. O valor específico é ajustado anualmente.
• Cálculo: O adiantamento mensal de imposto é calculado com base na renda bruta mensal do empregado, menos as contribuições para seguridade social (pensão, invalidez, doença) e custos padrão de obtenção de receita. A taxa de imposto aplicável (12% ou 32%) é aplicada a essa base reduzida, e então o valor de redução de imposto mensal (relacionado ao valor isento) é subtraído, desde que o empregado tenha apresentado a declaração relevante (PIT-2).

Empregadores devem recolher os adiantamentos de PIT retidos à autoridade fiscal competente até o dia 20 do mês seguinte.

Deduction and Allowances for Employees

Employees benefit from certain deductions and allowances that reduce their taxable income or tax liability. The most significant deductions applied at the payroll level by the employer include:

• Contribuições sociais do empregado: Contribuições pagas pelo empregado para seguro de pensão (9,76%), invalidez (1,5%) e doença (2,45%) são dedutíveis do rendimento bruto do empregado ao calcular a base de imposto.
• Custos de obtenção de receita: Valores fixos mensais padrão são dedutíveis da renda. Esses valores variam dependendo de o local de residência do empregado ser o mesmo ou diferente do local de trabalho. Custos maiores aplicam-se se o empregado se deslocar de outra localidade.
• Contribuição ao Seguro de Saúde: Embora não seja uma dedução direta da base de imposto de mesma forma que a seguridade social, a contribuição ao seguro de saúde (9% da base, que é a renda bruta menos as contribuições de seguridade social do empregado) é parcialmente dedutível do valor de imposto calculado (7,75% da base).

Outras deduções potenciais (por exemplo, para despesas de internet, reabilitação, doações) são normalmente reivindicadas pelo empregado na declaração de imposto anual, em vez de serem aplicadas pelo empregador durante o processamento mensal da folha de pagamento.

Prazos para Conformidade Tributária e Declarações

Empregadores têm obrigações específicas de reporte tanto ao ZUS quanto às autoridades fiscais.

• Declarações ao ZUS: Devem enviar declarações mensais ao ZUS (ZUS DRA) detalhando contribuições para todos os empregados até o dia 15 do mês seguinte.
• Declarações fiscais:
  • Os adiantamentos mensais de PIT retidos devem ser pagos à autoridade fiscal até o dia 20 do mês seguinte.
  • Anualmente, os empregadores devem preparar e emitir os formulários PIT-11 para cada empregado até o final de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal. O PIT-11 resume a renda do empregado, custos e adiantamentos de imposto retidos ao longo do ano.
  • Os empregadores também devem enviar uma declaração anual PIT-4R à autoridade fiscal até o final de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal, resumindo o total de adiantamentos de PIT retidos de todos os empregados.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores e Empresas estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Polônia e empresas estrangeiras que empregam pessoal na Polônia podem enfrentar considerações fiscais específicas:

• Residência Fiscal: Um indivíduo é geralmente considerado residente fiscal polonês se passar mais de 183 dias na Polônia em um ano fiscal ou se seu centro de interesses vitais (laços pessoais ou econômicos) estiver na Polônia. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fonte na Polônia.
• Convenções para Evitar a Dupla Tributação: A Polônia possui convenções de dupla tributação com muitos países. Essas convenções podem afetar onde a renda é tributada e podem oferecer alívio contra dupla tributação. As disposições de um tratado pertinente devem ser consideradas para empregados estrangeiros.
• "Benefício para Jovens": Indivíduos com menos de 26 anos que sejam residentes fiscais poloneses podem usufruir de isenção de PIT sobre renda de emprego até um determinado limite anual. Essa isenção se aplica independentemente da nacionalidade, desde que os critérios de residência e idade sejam atendidos.
• Registro do Empregador: Empresas estrangeiras que empregam pessoal na Polônia, mesmo sem uma entidade registrada, podem precisar registrar-se como empregador para fins de seguridade social e impostos. Um Employer of Record (EOR) pode gerenciar essas obrigações em nome de empresas estrangeiras sem presença local.

Comprehender essas nuances é vital para empresas estrangeiras operando na Polônia e para gerenciar funcionários internacionais de forma conforme.