Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Varia (código fiscal do empregado)	Ganhos brutos do empregado
Contribuição do Employer do KiwiSaver	3% (mínimo, aumentando para 3,5% a partir de abril de 2026 e 4% a partir de abril de 2028)	Salário ou vencimentos brutos do empregado
ESCT (Imposto sobre Contribuição de Superannuação do Employer)	Taxas progressivas (10,5% a 39%)	Salário anual e vencimentos do empregado + contribuição bruta do empregador para o KiwiSaver
FBT (Imposto sobre Benefícios de Fringe)	49,25% ou 63,93% (opções de taxa única)	Valor dos benefícios não monetários fornecidos aos empregados

Declaração e Conformidade

• PAYE, KiwiSaver, ESCT: Enviar informações de emprego a cada dia de pagamento; os pagamentos devem ser feitos até o dia 20 do mês seguinte (ou duas vezes ao mês para grandes empregadores).
• FBT: Declarações trimestrais devidas em 20 de julho, 20 de outubro, 20 de janeiro e 31 de maio. Opção de declaração anual disponível para empregadores menores.
• Contribuições do ACC: Faturas enviadas anualmente por volta de julho/agosto com base nos ganhos do ano fiscal anterior.

Na Nova Zelândia, os empregadores são responsáveis por deduzir diversos impostos e contribuições dos salários dos empregados, incluindo Pay As You Earn (PAYE) imposto de renda, ACC Earners' Levy, KiwiSaver, reembolsos de Empréstimo Estudantil e Child Support.

PAYE Imposto de Renda

PAYE é o principal imposto deduzido dos salários e vencimentos dos empregados. O valor deduzido é baseado nos ganhos do empregado e no seu código de imposto. Os códigos de imposto consideram o estado civil do empregado, o nível de renda e quaisquer direitos aplicáveis a créditos fiscais. Os empregadores usam tabelas de dedução PAYE ou calculadoras fornecidas pela Inland Revenue ou softwares de folha de pagamento integrados para determinar o valor correto da dedução. As taxas de imposto para o ano fiscal de 2024-2025 (1 de abril de 2024 a 31 de março de 2025) são as seguintes:

• $0 – $14.000: 10,50%
• $14.001 – $15.600: 12,82% (taxa composta devido a cortes de impostos efetivos a partir de 31 de julho de 2024)
• $15.601 – $48.000: 17,50%
• $48.001 – $53.500: 21,64% (taxa composta)
• $53.501 – $70.000: 30,00%
• $70.001 – $78.100: 30,99% (taxa composta)
• $78.101 – $180.000: 33,00%
• $180.001 ou mais: 39,00%

A taxa de FBT (Fringe Benefit Tax) proposta para o ano fiscal de 2025-2026 é esperada ser:

• $0-$13.962: 11,73%
• $13.963 - $45.230: 21,21%
• $45.231 - $62.450: 42,86%
• $62.451 - $130.723: 49,25%
• $130.724+: 63,93%

Nota: Essas taxas de FBT são propostas e podem sofrer alterações.

ACC Earners' Levy

A ACC Earners' Levy financia a Accident Compensation Corporation da Nova Zelândia, que fornece cobertura de acidentes sem culpa para todos os residentes e visitantes. A taxa é calculada como uma porcentagem dos ganhos do empregado até um valor máximo. Para o ano fiscal de 2024-2025, a taxa de contribuição é aplicada aos ganhos até $142.283, com um valor máximo de contribuição de $2.276,52.

KiwiSaver

KiwiSaver é um esquema voluntário de poupança baseado no trabalho para aposentadoria. Os empregados podem optar por contribuir com uma porcentagem do seu salário bruto (3%, 4%, 6%, 8% ou 10%), e os empregadores são obrigados a contribuir pelo menos 3% do salário bruto do empregado. Essas contribuições são deduzidas diretamente do pagamento do empregado.

Reembolsos de Empréstimo Estudantil

Empregados que possuem um empréstimo estudantil estão sujeitos a reembolsos obrigatórios deduzidos de seus salários. A taxa de reembolso é baseada no nível de renda e calculada como uma porcentagem dos ganhos acima de um determinado limite.

Child Support

Os empregadores também podem ser obrigados a deduzir pagamentos de child support dos salários dos empregados. O valor deduzido é estipulado pela Inland Revenue com base em ordens judiciais ou acordos. Um limite de 'renda líquida protegida' restringe as deduções de child support a um máximo de 40% do salário líquido do empregado em certas circunstâncias, como redução de pagamento devido a licença não remunerada. No entanto, outras deduções (PAYE, KiwiSaver, Empréstimo Estudantil) ainda são feitas mesmo que o total exceda 40%.

Informações adicionais

• Os empregadores são responsáveis por deduções precisas e remessa pontual à Inland Revenue, geralmente por meio de declaração na folha de pagamento.
• Os empregados fornecem seu código de imposto (IR330) e, se forem Contractors, sua notificação de taxa de imposto (IR330C). Os empregadores devem manter esses formulários por sete anos.
• A Inland Revenue publica anualmente tabelas atualizadas de dedução PAYE. É fundamental usar as tabelas corretas para o período de pagamento relevante. Essas podem ser acessadas no site da Inland Revenue (ird.govt.nz).
• Softwares e calculadoras online estão disponíveis para auxiliar nos cálculos de PAYE.