Impostos em Nova Zelândia

A Nova Zelândia opera um sistema de Pay As You Earn (PAYE) para imposto de renda, onde os empregadores são responsáveis por descontar o imposto diretamente nos salários e vencimentos dos empregados antes do pagamento. Este sistema simplifica a arrecadação do imposto pela Inland Revenue (IR) e garante que a maioria dos funcionários cumpra suas obrigações fiscais ao longo do ano. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse processo, lidando não apenas com a retenção do imposto de renda, mas também com contribuições para esquemas como KiwiSaver e taxas como a taxa da Accident Compensation Corporation (ACC).

Compreender essas obrigações é essencial para qualquer empregador que opere na Nova Zelândia para garantir conformidade e evitar penalidades. O ano fiscal na Nova Zelândia vai de 1 de abril a 31 de março. As informações aqui fornecidas referem-se ao ano fiscal que termina em 31 de março de 2025.

Obrigações do Employer of Record Social Security e Imposto sobre Folha de Pagamento

Empregadores na Nova Zelândia têm obrigações importantes além de simplesmente pagar salários. Estas envolvem principalmente contribuições para a Accident Compensation Corporation (ACC) e facilitação de poupanças dos empregados através do KiwiSaver.

A ACC é um esquema de cobertura de lesões abrangente sem culpa. Os empregadores pagam uma taxa de empregador da ACC com base na sua folha de pagamento responsável e na classificação do setor, que reflete o risco associado ao trabalho realizado. As taxas de recolhimento variam significativamente entre diferentes indústrias. Os empregadores também são responsáveis por descontar um levy do trabalhador da ACC de seus salários brutos, que é então pago à IR juntamente com o PAYE.

O KiwiSaver é uma iniciativa de poupança voluntária baseada no trabalho, para ajudar os neozelandeses a economizar para aposentadoria. Embora a participação do empregado seja voluntária, os empregadores são obrigados a inscrever automaticamente novos empregados elegíveis (embora os funcionários possam optar por sair). Se um empregado for membro do KiwiSaver e contribuir com uma porcentagem do seu salário bruto, o empregador é legalmente obrigado a contribuir com um mínimo de 3% do salário ou vencimento bruto do empregado em sua conta KiwiSaver, além do pagamento do empregado. Os empregadores também devem descontar a taxa de contribuição escolhida pelo empregado (10%, 8%, 6%, 4% ou 3%) do seu salário e repassá-la à IR.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por calcular e descontar o imposto de renda (PAYE) dos ganhos brutos dos seus empregados a cada dia de pagamento. O valor de PAYE a deduzir depende do total de ganhos do empregado, do seu código fiscal e das taxas de imposto relevantes. Os empregados fornecem seu código fiscal ao empregador, que indica suas circunstâncias fiscais pessoais, como se possuem um empréstimo estudantil ou são elegíveis a créditos fiscais.

As taxas de imposto de renda para o ano encerrado em 31 de março de 2025 estão estruturadas em faixas:

Renda Anual	Taxa de Imposto
Até $14.000	10,5%
$14.001 a $48.000	17,5%
$48.001 a $70.000	30%
$70.001 a $180.000	33%
Acima de $180.000	39%

Os empregadores usam tabelas de taxas de imposto fornecidas pela IR ou softwares de folha de pagamento que incorporam essas taxas e o código fiscal do empregado para calcular com precisão a dedução do PAYE para cada período de pagamento. O PAYE calculado, junto com os descontos do levy da ACC e do KiwiSaver, além das contribuições do empregador, é então reportado e pago à Inland Revenue.

Deduções de Imposto dos Empregados e Abonos

Embora o sistema PAYE deduza o imposto na fonte, os empregados podem ser elegíveis a certas deduções fiscais ou abonos que podem afetar sua posição fiscal geral, embora a maioria seja tratada fora da relação empregador-empregado diretamente com a IR.

Situações comuns que podem afetar o imposto de um empregado incluem:

• Abonos: Pagamentos feitos por um empregador ao empregado para cobrir custos específicos incorridos durante o trabalho (por exemplo, ajuda de custo para ferramentas, auxílio transporte). Se esses pagamentos sejam tributáveis depende da natureza do abono e se ele realmente reembolsa despesas.
• Despesas: Normalmente, os empregados não podem reivindicar despesas relacionadas ao emprego contra sua renda de salário por meio do empregador. A maioria das deduções por despesas relacionadas ao trabalho deve ser reivindicada diretamente pelo empregado ao preencher sua declaração de imposto de renda (se necessário), e critérios rigorosos se aplicam.
• Créditos Fiscais: A elegibilidade para certos créditos fiscais (como o Crédito de Imposto para Trabalhadores Independentes) muitas vezes é considerada no código fiscal do empregado, permitindo ao empregador ajustar a dedução do PAYE de acordo.

Geralmente, é responsabilidade do empregado garantir que seu código fiscal esteja correto e gerenciar quaisquer possíveis reivindicações por deduções ou elegibilidade a créditos diretamente com a Inland Revenue, muitas vezes por meio do seu processo de declaração de imposto de renda pessoal.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores na Nova Zelândia são obrigados a enviar informações de emprego à Inland Revenue a cada dia de pagamento por meio de um sistema chamado payday filing. Isso significa que, para cada folha de pagamento, os empregadores devem enviar detalhes dos ganhos brutos, deduções do PAYE, levy da ACC, contribuições para o KiwiSaver, para todos os empregados incluídos nesse pagamento.

Os prazos para envio dessas informações dependem do tamanho da dedução anual de PAYE e ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax):

• Grandes empregadores (deduções anuais de PAYE/ESCT de $50.000 ou mais): As informações de emprego devem ser enviadas em até 2 dias úteis após o dia de pagamento.
• Pequenos empregadores (deduções anuais de PAYE/ESCT inferiores a $50.000): As informações de emprego devem ser enviadas em até 10 dias úteis após o dia de pagamento.

O pagamento dos valores descontados (PAYE, levy da ACC, contribuições do empregado ao KiwiSaver) e as contribuições do empregador ao KiwiSaver e ESCT devem ser feitos até o 20º dia do mês seguinte ao(s) pagamento(s) em que os valores foram descontados ou calculados. Por exemplo, para todos os dias de pagamento de abril, o total de PAYE, levies e contribuições deve ser pago até 20 de maio.

A apresentação e pagamento precisos e em tempo hábil são essenciais para evitar penalidades e encargos de juros por parte da Inland Revenue.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Contratar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Nova Zelândia introduz considerações fiscais adicionais.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do status de residência fiscal na Nova Zelândia. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda obtida na Nova Zelândia, enquanto residentes são tributados sobre sua renda mundial. Os empregadores precisam determinar o código fiscal correto para empregados não residentes, o que pode envolver taxas de retenção diferentes.
• Acordos de Bitributação (DTAs): A Nova Zelândia possui DTAs com muitos países. Esses acordos podem afetar como a renda é tributada para indivíduos e empresas desses países, potencialmente oferecendo alívio da bitributação. Os empregadores de trabalhadores estrangeiros de países com DTA podem precisar considerar as disposições do DTA.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira que emprega funcionários na Nova Zelândia pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se um estabelecimento permanente existir, a empresa estrangeira pode ser responsável pelo imposto de renda na Nova Zelândia sobre os lucros atribuíveis a essa presença, além das obrigações padrão do empregador como PAYE e KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Empresas estrangeiras sem uma entidade registrada na Nova Zelândia frequentemente usam um serviço de Employer of Record. O EOR atua como o empregador legal na Nova Zelândia, lidando com toda a folha de pagamento local, impostos e obrigações de conformidade em nome da empresa estrangeira, simplificando o processo e garantindo conformidade com as leis neozelandesas.

Navegar por essas complexidades requer atenção cuidadosa à legislação fiscal da Nova Zelândia e, potencialmente, buscar aconselhamento profissional, especialmente ao lidar com o status de não residente ou as implicações de acordos de bitributação.