Impostos em Nova Zelândia

Nova Zelândia opera um sistema de Pay As You Earn (PAYE) para imposto de renda, onde os empregadores são responsáveis por deduzir o imposto diretamente dos salários e remunerações dos empregados antes do pagamento. Este sistema simplifica a arrecadação de impostos para o Inland Revenue (IR) e garante que a maioria dos empregados cumpra suas obrigações fiscais ao longo do ano. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse processo, lidando não apenas com a retenção do imposto de renda, mas também com contribuições para esquemas como KiwiSaver e taxas como a taxa da Accident Compensation Corporation (ACC).

Compreender essas obrigações é essencial para qualquer empregador que opere na Nova Zelândia para garantir conformidade e evitar multas. O ano fiscal na Nova Zelândia vai de 1º de abril a 31 de março. As informações aqui fornecidas referem-se ao ano fiscal encerrado em 31 de março de 2025.

Obrigações do Empregador em Relação à Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Nova Zelândia têm obrigações principais além de simplesmente pagar salários. Estas envolvem principalmente contribuições para a Accident Compensation Corporation (ACC) e facilitar poupanças dos empregados através do KiwiSaver.

A ACC é um esquema abrangente de cobertura de acidentes sem culpa. Os empregadores pagam uma taxa de empregador da ACC baseada na folha de pagamento sujeita a contribuição e na classificação do setor, que reflete o risco associado ao trabalho realizado. As taxas de contribuição variam significativamente entre diferentes setores. Os empregadores também são responsáveis por deduzir uma taxa de contribuinte da ACC de seus salários brutos dos empregados, que é então paga ao IR juntamente com o PAYE.

O KiwiSaver é uma iniciativa voluntária de poupança no trabalho para ajudar os neozelandeses a poupar para a aposentadoria. Embora a participação do empregado seja voluntária, os empregadores são obrigados a inscrever automaticamente os novos empregados elegíveis (embora os empregados possam optar por não participar). Se um empregado for membro do KiwiSaver e contribuir com uma porcentagem de sua remuneração bruta, o empregador é legalmente obrigado a contribuir com um mínimo de 3% do salário ou remuneração bruta do empregado para a conta do KiwiSaver, além do pagamento ao empregado. Os empregadores também devem deduzir a taxa de contribuição escolhida pelo empregado (3%, 4%, 6%, 8% ou 10%) de seu pagamento e repassá-la ao IR.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por calcular e deduzir o imposto de renda (PAYE) dos ganhos brutos de seus empregados a cada pagamento. O valor de PAYE a ser deduzido depende do total de ganhos do empregado, do código fiscal e das taxas de imposto relevantes. Os empregados fornecem seu código fiscal ao empregador, que indica suas circunstâncias fiscais pessoais, como se possuem um empréstimo estudantil ou são elegíveis para créditos fiscais.

As taxas de imposto de renda para o ano encerrado em 31 de março de 2025 estão estruturadas em faixas:

Renda Anual	Taxa de Imposto
Até $14.000	10,5%
De $14.001 a $48.000	17,5%
De $48.001 a $70.000	30%
De $70.001 a $180.000	33%
Acima de $180.000	39%

Os empregadores usam tabelas de taxas de imposto fornecidas pelo IR ou softwares de folha de pagamento que incorporam essas taxas e o código fiscal do empregado para calcular com precisão a dedução do PAYE para cada período de pagamento. O PAYE calculado, juntamente com a contribuição do empregador para a ACC e deduções do KiwiSaver, é então reportado e pago ao Inland Revenue.

Deduções de Imposto e Abatimentos dos Empregados

Embora o sistema PAYE deduza o imposto na fonte, os empregados podem ser elegíveis para certas deduções fiscais ou abatimentos que podem afetar sua situação fiscal geral, embora a maioria seja tratada fora da relação empregador-empregado diretamente com o IR.

Situações comuns que podem afetar o imposto de um empregado incluem:

• Abatimentos: Pagamentos feitos pelo empregador a um empregado para cobrir custos específicos incorridos durante o trabalho (por exemplo, auxílio de ferramentas, auxílio de viagem). Se esses valores são tributáveis depende da natureza do abatimento e se remunera realmente despesas.
• Despesas: Os empregados normalmente não podem fazer reivindicações de despesas relacionadas ao emprego contra sua remuneração através do empregador. A maioria das deduções para despesas relacionadas ao trabalho deve ser feita diretamente pelo empregado ao apresentar sua declaração de imposto de renda (se necessária), e critérios rigorosos se aplicam.
• Créditos Fiscais: A elegibilidade para certos créditos fiscais (como o Crédito Fiscal de Empreiteiro Independente) é frequentemente considerada no código fiscal do empregado, permitindo que o empregador ajuste a dedução do PAYE de acordo.

Geralmente, é responsabilidade do empregado garantir que seu código fiscal esteja correto e gerenciar quaisquer pedidos de deduções ou elegibilidade para créditos diretamente com o Inland Revenue, frequentemente através do processo de declaração de imposto de renda pessoal.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Os empregadores na Nova Zelândia devem apresentar informações de emprego ao Inland Revenue a cada pagamento usando um sistema chamado payday filing. Isso significa que, para cada folha de pagamento, os empregadores devem enviar detalhes dos ganhos brutos, deduções do PAYE, contribuições do empregado para a ACC e contribuições ao KiwiSaver para todos os empregados incluídos nesse pagamento.

Os prazos para envio dessas informações dependem do tamanho da dedução anual de PAYE e ESCT (Taxa de Contribuição de Pensão do Empregador):

• Grandes empregadores (deduções anuais de PAYE/ESCT de $50.000 ou mais): As informações de emprego devem ser enviadas em até 2 dias úteis após o pagamento.
• Pequenos empregadores (deduções anuais de PAYE/ESCT inferiores a $50.000): As informações de emprego devem ser enviadas em até 10 dias úteis após o pagamento.

O pagamento dos valores deduzidos (PAYE, taxa da ACC, contribuições do KiwiSaver do empregado) e as contribuições do empregador ao KiwiSaver e ESCT deve ser feito até o 20º dia do mês seguinte ao pagamento onde os valores foram deduzidos ou calculados. Por exemplo, para todos os pagamentos em abril, o total de PAYE, taxas e contribuições deve ser pago até 20 de maio.

A apresentação e o pagamento precisos e oportunos são essenciais para evitar multas e encargos de juros do Inland Revenue.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Nova Zelândia introduz considerações fiscais adicionais.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do status de residência fiscal deles na Nova Zelândia. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda obtida na Nova Zelândia, enquanto residentes são tributados sobre sua renda mundial. Os empregadores precisam determinar o código fiscal correto para empregados não-residentes, o que pode envolver taxas de retenção diferentes.
• Acordos de Dupla Tributação (DTA): A Nova Zelândia possui vários DTAs com diversos países. Esses acordos podem afetar como a renda é tributada para indivíduos e empresas desses países, potencialmente oferecendo alívio contra dupla tributação. Os empregadores de trabalhadores estrangeiros de países com DTA podem precisar considerar as disposições do DTA.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira que emprega pessoal na Nova Zelândia pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se um estabelecimento permanente existir, a empresa estrangeira pode ser responsável pelo imposto de renda na Nova Zelândia sobre os lucros atribuíveis a essa presença, além de obrigações padrão do empregador como PAYE e KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Empresas estrangeiras sem uma entidade registrada na Nova Zelândia frequentemente utilizam um Employer of Record service. O EOR atua como o empregador legal na Nova Zelândia, lidando com toda a folha de pagamento local, impostos e obrigações de conformidade em nome da empresa estrangeira, simplificando o processo e garantindo a conformidade com a legislação neozelandesa.

Navegar por essas complexidades requer atenção cuidadosa à legislação fiscal da Nova Zelândia e possivelmente a busca de aconselhamento profissional, especialmente ao lidar com status de não-residente ou as implicações dos acordos de dupla tributação.