Impostos em Nova Zelândia

Nova Zelândia opera um sistema de Pay As You Earn (PAYE) para imposto de renda, onde os empregadores são responsáveis por deduzir o imposto diretamente dos salários e remunerações dos empregados antes do pagamento. Este sistema simplifica a arrecadação de impostos para o Inland Revenue (IR) e garante que a maioria dos empregados cumpra suas obrigações fiscais ao longo do ano. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse processo, lidando não apenas com a retenção do imposto de renda, mas também com contribuições para esquemas como KiwiSaver e taxas como a taxa da Accident Compensation Corporation (ACC).

Compreender essas obrigações é essencial para qualquer empregador que opere na Nova Zelândia para garantir conformidade e evitar penalidades. O ano fiscal na Nova Zelândia vai de 1º de abril a 31 de março. As informações aqui fornecidas referem-se ao ano fiscal que termina em 31 de março de 2025.

Obrigações do Employer de Record, EOR, Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores na Nova Zelândia têm obrigações principais além de simplesmente pagar salários. Essas envolvem principalmente contribuições para a Accident Compensation Corporation (ACC) e facilitar a poupança dos empregados através do KiwiSaver.

A ACC é um esquema de cobertura de acidentes abrangente e sem culpa. Os empregadores pagam uma taxa de employer ACC com base na sua folha de pagamento responsável e na sua classificação industrial, que reflete o risco associado ao trabalho realizado. As taxas de taxa variam significativamente entre diferentes indústrias. Os empregadores também são responsáveis por deduzir uma taxa de earner's ACC de seus salários brutos dos empregados, que é então paga ao IR juntamente com o PAYE.

O KiwiSaver é uma iniciativa voluntária de poupança baseada no trabalho para ajudar os neozelandeses a economizar para a aposentadoria. Embora a participação do empregado seja voluntária, os empregadores são obrigados a inscrever automaticamente os novos empregados elegíveis (embora os empregados possam optar por sair). Se um empregado for membro do KiwiSaver e contribuir com uma porcentagem de seu salário bruto, o empregador é legalmente obrigado a contribuir com um mínimo de 3% do salário ou remuneração bruta do empregado para sua conta KiwiSaver, além do pagamento ao empregado. Os empregadores também devem deduzir a taxa de contribuição escolhida pelo empregado (3%, 4%, 6%, 8% ou 10%) de seu pagamento e repassá-la ao IR.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são responsáveis por calcular e deduzir o imposto de renda (PAYE) dos ganhos brutos de seus empregados a cada dia de pagamento. O valor do PAYE a ser deduzido depende do total de ganhos do empregado, do seu código fiscal e das taxas de imposto relevantes. Os empregados fornecem seu código fiscal ao empregador, o que indica suas circunstâncias fiscais pessoais, como se possuem um empréstimo estudantil ou são elegíveis para créditos fiscais.

As taxas de imposto de renda para o ano que termina em 31 de março de 2025 estão estruturadas em faixas:

Renda Anual	Taxa de Imposto
Até $14.000	10,5%
$14.001 a $48.000	17,5%
$48.001 a $70.000	30%
$70.001 a $180.000	33%
Acima de $180.000	39%

Os empregadores usam tabelas de taxas de imposto fornecidas pelo IR ou softwares de folha de pagamento que incorporam essas taxas e o código fiscal do empregado para calcular com precisão a dedução do PAYE para cada período de pagamento. O PAYE calculado, juntamente com a taxa de earner's ACC, deduções do KiwiSaver e contribuições do empregador, é então reportado e pago ao Inland Revenue.

Deduções de Imposto e Abonos do Empregado

Embora o sistema PAYE deduza o imposto na fonte, os empregados podem ser elegíveis a certas deduções fiscais ou abonos que podem afetar sua posição fiscal geral, embora a maioria seja tratada fora da relação empregador-empregado diretamente com o IR.

Situações comuns que podem afetar o imposto de um empregado incluem:

• Abonos: Pagamentos feitos por um empregador a um empregado para cobrir custos específicos incorridos no curso de seu emprego (por exemplo, abono de ferramentas, abono de viagem). Se esses sejam tributáveis depende da natureza do abono e se ele realmente reembolsa despesas.
• Despesas: Os empregados normalmente não podem reivindicar despesas relacionadas ao emprego contra sua renda salarial através do empregador. A maioria das deduções para despesas relacionadas ao trabalho deve ser reivindicada diretamente pelo empregado ao apresentar sua declaração de imposto de renda (se necessário), e critérios rigorosos se aplicam.
• Créditos Fiscais: A elegibilidade para certos créditos fiscais (como o Crédito Fiscal para Empregados Independentes) muitas vezes é considerada no código fiscal do empregado, permitindo que o empregador ajuste a dedução do PAYE de acordo.

Geralmente, é responsabilidade do empregado garantir que seu código fiscal esteja correto e gerenciar quaisquer reivindicações de deduções ou elegibilidade para créditos diretamente com o Inland Revenue, muitas vezes através do processo de declaração de imposto de renda pessoal.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores na Nova Zelândia são obrigados a enviar informações de emprego ao Inland Revenue a cada dia de pagamento usando um sistema chamado payday filing. Isso significa que, para cada folha de pagamento, os empregadores devem enviar detalhes de ganhos brutos, deduções do PAYE, taxas de earner's ACC e contribuições do KiwiSaver de todos os empregados incluídos nesse pagamento.

Os prazos para envio dessas informações dependem do tamanho das deduções anuais de PAYE e ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax) do empregador:

• Grandes empregadores (deduções anuais de PAYE/ESCT de $50.000 ou mais): As informações de emprego devem ser enviadas dentro de 2 dias úteis após o dia de pagamento.
• Pequenos empregadores (deduções anuais de PAYE/ESCT inferiores a $50.000): As informações de emprego devem ser enviadas dentro de 10 dias úteis após o dia de pagamento.

O pagamento dos valores deduzidos (PAYE, taxa de earner's ACC, contribuições do empregado ao KiwiSaver) e as contribuições do empregador ao KiwiSaver e ESCT devem ser feitos até o 20º dia do mês seguinte ao(s) dia(s) de pagamento em que os valores foram deduzidos ou calculados. Por exemplo, para todos os dias de pagamento em abril, o total de PAYE, taxas e contribuições deve ser pago até 20 de maio.

A apresentação e pagamento precisos e pontuais são essenciais para evitar penalidades e encargos de juros do Inland Revenue.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Nova Zelândia introduz considerações fiscais adicionais.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem fortemente do seu status de residência fiscal na Nova Zelândia. Não-residentes geralmente são tributados apenas sobre a renda obtida na Nova Zelândia, enquanto residentes são tributados sobre sua renda mundial. Os empregadores precisam determinar o código fiscal correto para empregados não residentes, o que pode envolver taxas de retenção diferentes.
• Acordos de Dupla Tributação (DTAs): A Nova Zelândia possui DTAs com muitos países. Esses acordos podem afetar a forma como a renda é tributada para indivíduos e empresas desses países, potencialmente oferecendo alívio contra a dupla tributação. Os empregadores de trabalhadores estrangeiros de países com DTA podem precisar considerar as disposições do DTA.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira que emprega funcionários na Nova Zelândia pode estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Se existir um estabelecimento permanente, a empresa estrangeira pode ser responsável pelo imposto de renda na Nova Zelândia sobre os lucros atribuíveis a essa presença, além das obrigações padrão de empregador como PAYE e KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Empresas estrangeiras sem uma entidade registrada na Nova Zelândia frequentemente usam um serviço de Employer of Record. O EOR atua como o empregador legal na Nova Zelândia, lidando com toda a folha de pagamento local, impostos e obrigações de conformidade em nome da empresa estrangeira, simplificando o processo e garantindo conformidade com a legislação neozelandesa.

Navegar por essas complexidades requer atenção cuidadosa à legislação fiscal da Nova Zelândia e, potencialmente, buscar aconselhamento profissional, especialmente ao lidar com status de não residente ou as implicações de acordos de dupla tributação.