Impostos em Mongólia

O sistema tributário da Mongólia compreende várias obrigações para empregadores e empregados, projetadas para financiar programas de bem-estar social e serviços públicos. Entender esses requisitos é crucial para empresas que operam no país, seja empregando talentos locais ou estrangeiros. A conformidade envolve navegar pelas regulamentações relacionadas a impostos sobre a folha de pagamento, contribuições para a previdência social e retenção de imposto de renda, garantindo pagamentos e relatórios pontuais e precisos às autoridades relevantes.

Para empresas que se expandem na Mongólia, gerenciar essas complexidades fiscais pode ser desafiador. Contratar um serviço de Employer of Record (EOR) pode simplificar as operações ao transferir a responsabilidade da folha de pagamento, cálculo de impostos e conformidade para o EOR, permitindo que a empresa foque em suas atividades principais enquanto garante a adesão às leis fiscais mongolinas para 2025.

Obrigações de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento do Employer

Os empregadores na Mongólia são responsáveis por contribuir para o fundo de segurança social em nome de seus empregados, além de reter as contribuições dos empregados. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo aposentadorias, seguro saúde, desemprego, acidentes de trabalho e seguro de doenças. A taxa de contribuição total é uma porcentagem do salário bruto do empregado, até um certo limite.

As taxas de contribuição para a segurança social geralmente são divididas entre o empregador e o empregado. Para 2025, espera-se que as taxas sigam a estrutura estabelecida, embora percentuais específicos ou limites máximos possam estar sujeitos a ajustes anuais.

Fundo de Segurança Social	Taxa do Empregador	Taxa do Empregado
Seguro de Aposentadoria	%	%
Seguro de Saúde	%	%
Seguro de Desemprego	%	%
Acidentes Industriais e Doenças	%	%
Total (Aproximado)	%	%

Nota: Percentuais específicos e o limite máximo de salários sujeitos às contribuições são determinados anualmente pelos órgãos governamentais relevantes. As taxas acima são ilustrativas e devem ser confirmadas com os últimos dados oficiais para 2025.

Os empregadores devem calcular essas contribuições com base no salário bruto mensal de cada empregado, deduzir a parte do empregado e pagar as contribuições tanto do empregador quanto do empregado ao fundo de seguridade social até o prazo determinado a cada mês.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores também são responsáveis por reter o Imposto de Renda Pessoal (PIT) dos salários de seus empregados e remetê-lo às autoridades fiscais. O PIT na Mongólia é geralmente aplicado em uma taxa progressiva baseada na renda mensal do empregado.

Para 2025, as taxas de PIT e faixas de renda estão estruturadas da seguinte forma:

Renda Tributável Mensal (MNT)	Taxa de Imposto
Até [Limite 1]	%
[Limite 1] a [Limite 2]	%
Acima de [Limite 2]	%

Nota: Os limites de renda específicos e as taxas de imposto correspondentes estão sujeitos a revisão e ajuste anual pelo governo mongol. A estrutura acima representa o sistema progressivo típico.

Os empregadores devem calcular o valor correto de PIT a reter de cada salário mensal do empregado, considerando quaisquer deduções ou isenções elegíveis. O imposto retido deve ser pago às autoridades fiscais até o prazo mensal.

Deduções Fiscais e Isenções para Empregados

Os empregados na Mongólia podem ser elegíveis para certas deduções fiscais e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade de PIT. Essas deduções geralmente são reivindicadas pelo empregado, mas os empregadores precisam estar cientes delas, pois afetam o valor da renda sujeita à retenção.

Deduções e isenções comuns podem incluir:

• Dedução Padrão: Um valor fixo mensal que pode ser deduzido da renda bruta.
• Isenção de Dependentes: Deduzidos por manter dependentes, como filhos.
• Despesas de Educação: Deduções por certos custos educacionais.
• Despesas de Saúde: Deduções por custos médicos específicos.
• Juros de Empréstimo Habitacional: Deduzidos de juros pagos em empréstimos habitacionais qualificáveis.
• Contribuições Voluntárias para Aposentadoria: Contribuições para esquemas de aposentadoria voluntários aprovados.

Os empregados geralmente precisam fornecer documentação ao empregador ou às autoridades fiscais para reivindicar essas deduções. Os empregadores devem aplicar as deduções corretas ao calcular a renda tributável para fins de retenção de PIT, com base nas informações fornecidas pelo empregado e de acordo com as regulamentações fiscais.

Prazos de Cumprimento Tributário e Relatórios

Os empregadores na Mongólia devem cumprir prazos rígidos para pagamentos de tributos e relatórios. A conformidade envolve apresentar declarações regulares e remeter os impostos retidos e as contribuições para seguridade social pontualmente.

Requisitos e prazos principais de conformidade incluem:

• Relatórios Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações fiscais mensais detalhando a remuneração dos empregados, PIT retido e contribuições para a seguridade social. O prazo geralmente é o [Dia Específico] do mês seguinte.
• Pagamentos Mensais: O pagamento do PIT retido e das contribuições do empregador e do empregado ao fundo de seguridade social deve ocorrer até o mesmo prazo de apresentação.
• Declaração Anual: Uma declaração fiscal anual consolidando a folha de pagamento do ano, retenções de impostos e contribuições para a seguridade social deve ser entregue até [Data Específica, ex. 15 de fevereiro] do ano seguinte.
• Certificados de Renda dos Empregados: Os empregadores devem fornecer aos empregados certificados anuais de renda detalhando sua renda bruta, impostos retidos e contribuições para seguridade social do ano.

O descumprimento desses prazos ou relatórios incorretos podem resultar em penalidades, multas e encargos de juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Mongólia estão sujeitos ao imposto de renda mongol sobre sua renda de fonte mongol. A condição de residência fiscal deles determina se sua renda mundial é tributável na Mongólia ou somente a renda obtida dentro do país.

• Residentes fiscais: Geralmente, indivíduos residindo na Mongólia por 183 dias ou mais em um ano civil são considerados residentes fiscais e tributados sobre sua renda mundial. Estão sujeitos às mesmas taxas de PIT e requisitos de contribuição para seguridade social que cidadãos mongóis.
• Não residentes: Indivíduos residindo na Mongólia por menos de 183 dias são normalmente considerados não residentes e tributados apenas sobre sua renda de fonte mongol. As taxas de imposto de não residentes podem ser diferentes, envolvendo uma taxa fixa sobre a renda bruta, dependendo do tipo de renda e de tratados fiscais aplicáveis.
• Seguridade Social: Empregados estrangeiros que trabalham sob contrato de trabalho na Mongólia geralmente são obrigados a contribuir para o fundo de seguridade social, assim como os empregados mongóis, a menos que isentos por acordos internacionais.
• Tratados de Dupla Tributação: A Mongólia firmou tratados de dupla tributação com diversos países para evitar a dupla tributação sobre renda. Esses tratados podem estabelecer regras específicas quanto à tributação de trabalhadores estrangeiros e à alocação dos direitos de tributação entre a Mongólia e o país de origem do trabalhador.

Empresas estrangeiras empregando indivíduos na Mongólia, mesmo sem uma entidade registrada, podem estabelecer uma presença tributável (Estabelecimento Permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades. Isso pode acionar obrigações de imposto de renda corporativo e a necessidade de cumprir as leis fiscais trabalhistas mongolinas para sua força de trabalho local. Utilizar um EOR é uma estratégia comum para empresas estrangeiras empregarem legalmente trabalhadores na Mongólia sem estabelecer sua própria entidade, garantindo conformidade com todas as leis fiscais e trabalhistas locais.