Impostos em Malásia

A Malásia opera um sistema de imposto progressivo para indivíduos, com a renda de emprego sendo uma fonte principal de renda tributável. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema ao cumprir várias obrigações, incluindo a retenção do imposto de renda dos salários dos funcionários e a realização de contribuições obrigatórias para os esquemas de seguridade social. Compreender essas responsabilidades é essencial para um processamento de folha de pagamento em conformidade e garantir que os funcionários cumpram suas obrigações fiscais.

A Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) é o órgão responsável pela arrecadação e administração do imposto de renda. Além do imposto de renda, os empregadores também devem contribuir para esquemas como o Employees Provident Fund (EPF), a Social Security Organization (SOCSO) e o Employment Insurance System (EIS), que fornecem poupança para aposentadoria, proteção social e benefícios de desemprego, respectivamente. Seguir as regulamentações estabelecidas pela LHDN e outros órgãos relevantes é fundamental para as empresas que operam na Malásia.

Obrigações do Employer of Record e de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Os empregadores na Malásia são obrigados a fazer contribuições para vários esquemas obrigatórios para seus empregados. Essas contribuições geralmente são calculadas com base no salário mensal do empregado.

• Employees Provident Fund (EPF): Um esquema de poupança para aposentadoria. As contribuições são obrigatórias tanto para empregadores quanto para empregados. As taxas de contribuição variam de acordo com a idade do empregado e o salário mensal.
• Social Security Organization (SOCSO): Oferece benefícios de proteção social para empregados em caso de acidente de trabalho ou invalidez. As contribuições são obrigatórias para empregados malaios e residentes permanentes. Existem dois esquemas: Esquema de Acidente de Trabalho e Esquema de Invalidez. As taxas de contribuição são baseadas no salário mensal.
• **Employment Insurance System (EIS): Fornece assistência financeira e suporte na busca por emprego para empregados que perdem seus empregos. As contribuições são obrigatórias para empregados malaios e residentes permanentes com idades entre 18 e 60 anos. As taxas de contribuição são baseadas no salário mensal.
• Human Resources Development Fund (HRDF): Aplicável a empregadores de indústrias específicas com um determinado número de empregados. Financia programas de treinamento e aprimoramento de habilidades. As taxas de contribuição são baseadas no salário mensal dos empregados malaios.

As taxas específicas de contribuição e os tetos salariais para EPF, SOCSO e EIS estão sujeitos a alterações e são geralmente publicados pelas respectivas organizações. Os empregadores devem consultar os últimos cronogramas fornecidos pela EPF, SOCSO e EIS para cálculos precisos.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são legalmente obrigados a reter mensalmente o imposto de renda da remuneração de seus empregados sob o sistema de Monthly Tax Deduction (MTD) ou Potongan Cukai Bulanan (PCB). O valor do PCB é calculado com base na renda anual estimada do empregado, levando em consideração as deduções e isenções fiscais reivindicadas pelo empregado por meio da submissão de formulários relevantes (por exemplo, o formulário TP1).

O método de cálculo do PCB é prescrito pela LHDN e pode ser realizado usando a calculadora de PCB da LHDN, software de folha de pagamento ou cálculo manual com base no Schedule of Tax Deductions. O valor retido a cada mês é remetido à LHDN pelo empregador. Este sistema visa coletar o imposto de renda de forma progressiva ao longo do ano, reduzindo o peso de um pagamento único no final do ano fiscal para os empregados.

Dedução de Imposto e Abonos para Empregados

Os empregados na Malásia são elegíveis a várias deduções fiscais e abonos pessoais que podem reduzir sua renda tributável. Essas isenções são projetadas para aliviar a carga tributária com base nas circunstâncias pessoais e despesas.

As isenções pessoais comuns incluem:

• Isenção individual
• Isenção de cônjuge (se aplicável)
• Isenção por filho (com base na idade e no status de educação)
• Isenção de pais
• Despesas médicas para os pais
• Isenção de estilo de vida (por exemplo, livros, equipamentos esportivos, assinatura de internet)
• Despesas médicas para si, cônjuge ou filho com doenças graves
• Taxas de educação para si
• Contribuição para o EPF e esquemas aprovados
• Prêmios de seguro de vida e anuidades diferidas
• Prêmios de seguro médico e de educação

Os empregados devem manter documentos de suporte para todas as deduções e isenções reivindicadas, pois podem ser solicitados pela LHDN para verificação. Os valores específicos de cada isenção são determinados anualmente pelo governo.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores têm prazos rigorosos para conformidade fiscal e relatórios. O não cumprimento desses prazos pode resultar em penalidades.

• Remessa do PCB: Os empregadores devem remeter o total do PCB retido de todos os empregados de um determinado mês até o dia 15 do mês seguinte.
• Submissão do Formulário E: Os empregadores devem enviar a Declaração Anual de Remuneração de Emprego (Formulário E) à LHDN até 31 de março de cada ano. Este formulário relata a remuneração total paga aos empregados e o total do PCB retido no ano anterior.
• Emissão do Formulário EA: Os empregadores devem fornecer a cada empregado um Statement of Remuneration from Employment (Formulário EA) até 31 de março de cada ano. Este formulário detalha a renda e as deduções do empregado no ano anterior, que o empregado deve usar para declarar sua declaração de imposto de renda pessoal.

Os empregados são responsáveis por apresentar sua declaração de imposto de renda anual (Formulário BE para indivíduos residentes) até 30 de abril de cada ano.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros na Malásia dependem principalmente do seu status de residência fiscal.

• Residentes fiscais: Indivíduos que residem na Malásia por 182 dias ou mais em um ano civil são geralmente considerados residentes fiscais. Eles são tributados sobre sua renda derivada ou recebida na Malásia às taxas progressivas de residente, semelhantes às dos cidadãos malaios. Também têm direito às mesmas isenções e deduções fiscais.
• Não residentes fiscais: Indivíduos que residem na Malásia por menos de 182 dias são tipicamente considerados não residentes para fins fiscais. A renda de emprego derivada da Malásia por não residentes é tributada a uma taxa fixa, que geralmente é maior do que as taxas iniciais de residente e sem o benefício de isenções pessoais.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Malásia, sejam locais ou estrangeiros, estão sujeitas às mesmas obrigações do employer of record em relação ao EPF, SOCSO, EIS, HRDF (se aplicável) e retenção de PCB que as empresas malaias. Estabelecer uma entidade legal ou usar um serviço de Employer of Record é necessário para empregar indivíduos de forma legal e gerenciar as obrigações de folha de pagamento e fiscais na Malásia. Tratados fiscais específicos entre a Malásia e outros países podem afetar o tratamento fiscal de certos rendimentos para trabalhadores estrangeiros.