Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa (Participação do Employer)	Base
AHV/IV	4,9% (total employer/employee 9,6%)	Salário Bruto
FAK	1,9%	Salário Bruto
ALV	0,5% (total employer/employee 1%)	Salário Bruto (até CHF 126.000 anualmente)
Custos Administrativos	0,2875%	Contribuição Total AHV-IV-FAK

Declaração e Conformidade

• A declaração e pagamento mensal/trimestral dos impostos retidos e contribuições geralmente devem ser feitos até o dia 10 ou 15 do mês seguinte.
• Os informes salariais anuais devem ser emitidos aos empregados e enviados à Administração Tributária.
• As declarações de imposto corporativo normalmente vencem até 1º de julho do ano calendário seguinte ao encerramento do exercício fiscal.

Em Liechtenstein, os funcionários estão sujeitos ao imposto de renda, imposto sobre a riqueza e contribuições para a seguridade social, com várias deduções e isenções disponíveis para reduzir a carga tributária total.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: As taxas de imposto de renda são progressivas, variando de 1% a 8%, com uma sobretaxa municipal adicional (150% a 250% do imposto nacional) que varia de município para município. Existem oito faixas de tributação dentro dessa estrutura. Por exemplo, um casal casado com duas crianças que ganha CHF 200.000 por ano pode enfrentar uma taxa efetiva de aproximadamente 6,5% após deduções e uma sobretaxa municipal de 160%. Um contribuinte individual com a mesma renda pode ver uma taxa efetiva em torno de 10,1% sob condições semelhantes. A partir de 2025, a responsabilidade parcial pelo imposto estrangeiro é abolida, impactando expatriados anteriormente sob a regra de 30%, embora direitos transitórios se estendam até o final de 2026.

• Imposto Retido na Fonte: Os empregadores retêm o imposto de renda diretamente dos salários dos funcionários e o remetem às autoridades fiscais.

• Declaração de Imposto Anual: Os funcionários devem apresentar uma declaração de imposto anual para reconciliar o imposto retido na fonte com a responsabilidade fiscal final com base na renda do ano anterior.

Deduções e Isenções

• Despesas de Emprego: Uma dedução padrão de CHF 1.500 (€1.500, a partir de 2025-02-05) está disponível para despesas relacionadas ao emprego (CHF 1.000 para viagens e CHF 500 para educação). Despesas que excederem esse valor também podem ser dedutíveis mediante documentação adequada.

• Prêmios de Seguro: Prêmios de seguro de vida, doença e acidentes são dedutíveis até CHF 3.500 para indivíduos solteiros, CHF 7.000 para casais casados e CHF 2.100 por criança.

• Contribuições para Pensão: Contribuições para fundos de pensão são dedutíveis até 18% da renda anual do funcionário.

• Abono por Filho: Uma dedução de CHF 12.000 por filho está disponível. Note que mudanças na Itália relativas às deduções para filhos dependentes não se aplicam ao Liechtenstein. Sempre verifique as regulamentações atuais do Liechtenstein relativas às isenções por filhos.

• Outras Deduções: Deduções adicionais podem estar disponíveis para despesas de educação, despesas médicas que excedam CHF 6.000 por pessoa e doações de caridade de até 10% da renda tributável.

Imposto sobre a Riqueza

Os residentes de Liechtenstein estão sujeitos a um imposto anual sobre a riqueza, calculado com base no patrimônio líquido de todos os ativos. A maior parte da renda derivada de ativos sujeitos ao imposto sobre a riqueza é isenta do imposto de renda, criando um nível de "neutralidade de decisão."

Contribuições para a Seguridade Social

Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a seguridade social, cobrindo seguro de velhice, invalidez e desemprego. A contribuição do empregado é de 4,7% para os esquemas de pensão de velhice e dependentes e seguro de invalidez (até um máximo de 18% da renda para indivíduos empregados e autônomos). Uma contribuição adicional de 0,5% se aplica ao seguro de desemprego sobre os primeiros CHF 126.000 de remuneração.

Considerações Adicionais

• Acordos de Tributação: Liechtenstein possui uma rede de acordos de tributação para evitar a dupla tributação para residentes que recebem renda no exterior. Sempre verifique as disposições específicas do tratado.
• Prazos: O prazo para apresentar a declaração de imposto anual é geralmente 31 de março do ano seguinte.
• Assessoria Profissional: Recomenda-se consultar um consultor fiscal para orientações personalizadas e otimização.

É fundamental consultar recursos oficiais do governo ou um consultor fiscal qualificado para obter as informações mais atualizadas e precisas sobre obrigações fiscais em Liechtenstein, pois as regulamentações podem estar sujeitas a alterações. Essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem não refletir ajustes futuros.