Impostos em Lesotho

O Lesoto opera um sistema progressivo de imposto de renda administrado pela Lesotho Revenue Authority (LRA). Tanto indivíduos quanto empresas estão sujeitos à tributação sobre a renda proveniente de dentro ou derivada do Lesoto. Para empregadores, isso envolve compreender as obrigações relacionadas à retenção do imposto de renda dos empregados (PAYE) e, potencialmente, contribuir para a seguridade social ou outros esquemas relacionados à folha de pagamento. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com disposições para certas deduções e allowances que podem reduzir sua renda tributável. Navegar por esses requisitos é crucial para conformidade e operações de folha de pagamento suaves.

Garantir a conformidade com as leis fiscais do Lesoto é essencial para empresas que operam no país, sejam elas entidades locais ou internacionais empregando pessoal. Isso inclui calcular e remeter corretamente os impostos, manter registros precisos, e cumprir todos os prazos de relatório. Entender as taxas específicas, limites e procedimentos de conformidade aplicáveis ao ano fiscal é um aspecto fundamental da gestão de emprego no Lesoto.

Obrigações de Seguridade Social do Empregador e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores no Lesoto são principalmente responsáveis por reter e remeter o imposto de renda dos empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). Embora um sistema abrangente obrigatório de contribuição para seguridade social, similar ao de muitos outros países, esteja sendo desenvolvido, taxas de contribuição específicas do empregador para um esquema nacional totalmente implementado podem se aplicar. Os empregadores devem manter-se informados sobre o status e os requisitos do Esquema Nacional de Seguridade Social (NSSS) à medida que ele for implementado. Além do PAYE, geralmente não há outros impostos obrigatórios adicionais sobre a folha de pagamento específicos do empregador incidindo sobre o valor total da folha em Lesoto. O foco permanece fortemente na correta calculação e remessa do imposto de renda dos empregados.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda de sua remuneração bruta cada período de pagamento (mensal, semanal, etc.) de acordo com o sistema PAYE. O valor do imposto a ser retido é calculado com base na renda tributável do empregado e nas taxas e faixas de imposto de renda vigentes. A renda tributável inclui salário, salários, bônus, allowances (a menos que especificamente isentas), e benefícios em espécie.

As taxas de imposto de renda para indivíduos no Lesoto são progressivas. Embora as taxas específicas para 2025 estejam sujeitas à confirmação legislativa, a estrutura geralmente segue um sistema escalonado. Com base nos anos fiscais recentes, a estrutura esperada para 2025 provavelmente será:

Renda Tributável (LSL por ano)	Taxa de Imposto
0 - 72.000	20%
Acima de 72.000	30%

Os empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou métodos de cálculo fornecidos pela Lesotho Revenue Authority para determinar o valor correto de PAYE a reter de cada remuneração de empregado. Os limites anuais são proporcionais para empregados pagos com maior frequência que anualmente (por exemplo, mensal, semanal).

Deduções Fiscais e Allowances para Empregados

Empregados no Lesoto podem ser elegíveis para certas deduções e allowances que podem reduzir sua renda tributável, assim diminuindo sua responsabilidade de PAYE. Deduções e allowances comuns que podem ser permitidas incluem:

• Contribuições para Pensão: Contribuições feitas por um empregado para um fundo de pensão ou aposentadoria aprovado são tipicamente dedutíveis de impostos, até um limite determinado.
• Contribuições para Assistência Médica: Contribuições feitas por um empregado para um esquema de assistência médica registrado também podem ser dedutíveis, frequentemente até um limite especificado.
• Outras Deduções Aprovadas: Deduções específicas adicionais podem ser permitidas sob a Income Tax Act, como certas doações ou despesas, embora sejam menos comuns para empregados padrão em comparação com pensão e assistência médica.

Empregadores precisam calcular corretamente essas deduções aprovadas ao determinar a renda tributável do empregado para fins de PAYE, desde que o empregado forneça a documentação ou informações necessárias.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatório

Empregadores no Lesoto têm prazos específicos para reportar e remeter o PAYE retido dos salários dos empregados. As principais obrigações de conformidade incluem:

• Declarações Mensais de PAYE e Pagamentos: Os empregadores devem apresentar uma declaração mensal de PAYE e remeter o valor total do imposto retido dos salários dos empregados à Lesotho Revenue Authority. Isso geralmente deve ser feito até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que o imposto foi retido.
• Recolhimento Anual: Os empregadores devem apresentar uma reconciliação anual do total de PAYE retido e remeter para o ano fiscal (que vai de 1º de abril a 31 de março) para todos os empregados. Essa declaração anual, frequentemente acompanhada por certificados de imposto de renda dos empregados (P16), geralmente deve ser entregue até o 30 de junho após o término do ano fiscal.
• Certificados de Imposto dos Empregados (P16): Os empregadores devem emitir certificados P16 para cada empregado detalhando sua remuneração total, deduções e PAYE retido durante o ano fiscal. Esses certificados permitem que os empregados arquivem suas declarações de imposto de renda pessoais, se necessário.

O não cumprimento desses prazos ou relatórios incorretos pode resultar em penalidades e juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam no Lesoto estão sujeitos a regras fiscais específicas.

• Trabalhadores Estrangeiros (Expatriados): Indivíduos não residentes que ganham renda de fontes dentro do Lesoto estão sujeitos ao imposto de renda do Lesoto sobre essa renda. Se empregados por uma empresa que opera no Lesoto, sua remuneração está sujeita à retenção de PAYE pelo empregador, semelhante aos empregados residentes. Acordos de dupla tributação entre o Lesoto e outros países podem oferecer alívio contra a dupla tributação ou modificar as obrigações fiscais para residentes desses países que trabalham no Lesoto. O status de residência fiscal do trabalhador estrangeiro é crucial para determinar todas as obrigações fiscais (por exemplo, se são tributados apenas sobre renda de fonte no Lesoto ou renda mundial se considerados residentes).
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que operam no Lesoto através de uma filial ou estabelecimento permanente estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre os lucros atribuíveis às suas operações no Lesoto. Se uma empresa estrangeira emprega pessoal no Lesoto, mesmo que sejam nacionais estrangeiros, a empresa é considerada empregadora no Lesoto e deve se registrar na LRA e cumprir todas as obrigações de retenção, relatório e remessa de PAYE para esses empregados. Pagamentos feitos por entidades do Lesoto a empresas estrangeiras não residentes por serviços ou royalties também podem estar sujeitos a imposto de retenção na fonte.

Compreender essas regras específicas e as potenciais implicações de tratados é vital para entidades estrangeiras e seus empregados assegurarem conformidade com a legislação fiscal do Lesoto.