Impostos em Lesotho

Lesotho opera um sistema progressivo de imposto de renda administrado pela Lesotho Revenue Authority (LRA). Tanto indivíduos quanto empresas estão sujeitos à tributação sobre renda proveniente ou derivada de Lesotho. Para empregadores, isso envolve compreender as obrigações relacionadas à retenção do imposto de renda dos empregados (PAYE) e, potencialmente, contribuições para a segurança social ou outros esquemas relacionados à folha de pagamento. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com disposições para certas deduções e allowances que podem reduzir sua renda tributável. Navegar por esses requisitos é crucial para conformidade e operações de folha de pagamento sem problemas.

Garantir a conformidade com as leis fiscais de Lesotho é essencial para empresas que operam no país, sejam elas entidades locais ou internacionais empregando staff. Isso inclui calcular corretamente e remeter os impostos, manter registros precisos, e cumprir todos os prazos de reporte. Compreender as taxas, limites e procedimentos de conformidade específicos aplicáveis ao ano fiscal é uma aspecto fundamental de gestão de emprego em Lesotho.

Obrigações do Employer of Record, EOR, segurança social e impostos sobre folha de pagamento

Empregadores em Lesotho são responsáveis principalmente por reter e remeter o imposto de renda dos empregados sob o sistema Pay As You Earn (PAYE). Enquanto um sistema abrangente de contribuição obrigatória para a segurança social semelhante ao de muitos outros países está em desenvolvimento, taxas específicas de contribuição do empregador para um esquema nacional totalmente implementado podem ser aplicadas. Os empregadores devem manter-se informados sobre o status e os requisitos do National Social Security Scheme (NSSS) à medida que avança. Além do PAYE, geralmente não há outros impostos obrigatórios significativos sobre folha de pagamento específicos de empregadores cobrados sobre o valor total da folha de pagamento em Lesotho. O foco permanece fortemente na correta cálculo e remessa do imposto de renda dos empregados.

Requisitos de retenção de imposto de renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda da remuneração bruta de seus empregados a cada período de pagamento (mensal, semanal, etc.) de acordo com o sistema PAYE. O valor do imposto a ser retido é calculado com base na renda tributável do empregado e nas taxas e faixas de imposto de renda vigentes. A renda tributável inclui salário, ordenado, bônus, allowances (a menos que especificamente isentos), e benefícios em espécie.

As tarifas de imposto de renda para indivíduos em Lesotho são progressivas. Embora as taxas específicas para 2025 sejam sujeitas à confirmação legislativa, a estrutura normalmente segue um sistema escalonado. Com base nos anos fiscais recentes, a estrutura esperada para 2025 provavelmente será:

Renda Tributável (LSL por ano)	Taxa de Imposto
0 - 72.000	20%
Acima de 72.000	30%

Empregadores devem usar as tabelas fiscais oficiais ou métodos de cálculo fornecidos pela Lesotho Revenue Authority para determinar o valor correto de PAYE a ser retido de cada remuneração do empregado. Os limites anuais são proporcionais para empregados pagos com maior frequência que anualmente (por exemplo, mensal, semanal).

Deduções de imposto e allowances para empregados

Empregados em Lesotho podem ser elegíveis a certas deduções e allowances que podem reduzir sua renda tributável, assim diminuindo sua responsabilidade de PAYE. Deduções e allowances comuns que podem ser permitidas incluem:

• Contribuições para a pensão: Contribuições feitas por um empregado a um fundo de pensão ou aposentadoria aprovado são tipicamente dedutíveis do imposto, até um limite específico.
• Contribuições para assistência médica: Contribuições feitas por um empregado a um esquema de assistência médica registrado podem também ser dedutíveis, frequentemente até um limite estabelecido.
• Outras deduções aprovadas: Deduções específicas adicionais podem ser permitidas sob a Income Tax Act, como certas doações ou despesas, embora essas sejam menos comuns para empregados padrão em comparação com pensão e assistência médica.

Empregadores precisam contabilizar corretamente essas deduções aprovadas ao calcular a renda tributável do empregado para fins de PAYE, desde que o empregado forneça a documentação ou informações necessárias.

Prazos de conformidade e reporte

Empregadores em Lesotho têm prazos específicos para reportar e remeter o PAYE retido dos salários dos empregados. As principais obrigações de conformidade incluem:

• Declarações e pagamentos mensais de PAYE: Empregadores devem apresentar uma declaração mensal de PAYE e remeter o valor total do imposto retido dos salários para a Lesotho Revenue Authority. Geralmente, isso deve ser feito até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que o imposto foi retido.
• Reconciliação anual: Empregadores devem submeter uma reconciliação anual do total de PAYE retido e remessado para o ano fiscal (que vai de 1 de abril a 31 de março) para todos os empregados. Essa declaração anual, frequentemente acompanhada de certificados fiscais dos empregados (P16), normalmente é devido até o 30 de junho após o final do ano fiscal.
• Certificados de imposto para empregados (P16): Empregadores devem emitir certificados P16 para cada empregado detalhando sua remuneração total, deduções, e PAYE retido durante o ano fiscal. Esses certificados permitem que os empregados possam declarar suas declarações de imposto de renda pessoais se necessário.

O não cumprimento desses prazos ou o reporte incorreto pode resultar em penalidades e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam em Lesotho estão sujeitos a regras fiscais específicas.

• Trabalhadores estrangeiros (expatriados): Indivíduos não residentes que ganham renda de fontes dentro de Lesotho estão sujeitos ao imposto de renda de Lesotho sobre essa renda. Se empregados por uma empresa operando em Lesotho, sua remuneração está sujeita à retenção de PAYE pelo empregador, semelhante aos empregados residentes. Tratados fiscais entre Lesotho e outros países podem oferecer alívio de dupla tributação ou modificar obrigações fiscais para residentes desses países que trabalham em Lesotho. A condição de residência fiscal do trabalhador estrangeiro é crucial para determinar suas obrigações fiscais completas (por exemplo, se eles são tributados somente sobre renda de fonte em Lesotho ou renda mundial caso sejam considerados residentes).
• Empresas estrangeiras: Empresas estrangeiras operando em Lesotho através de sucursal ou estabelecimento permanente estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre os lucros atribuíveis às suas operações em Lesotho. Se uma empresa estrangeira emprega staff em Lesotho, mesmo que sejam estrangeiros, a empresa é considerada empregadora em Lesotho e deve registrar-se na LRA e cumprir todas as obrigações de retenção de PAYE, reporte, e remessa para esses empregados. Pagamentos feitos por entidades de Lesotho a empresas estrangeiras não residentes por serviços ou royalties também podem estar sujeitos a retenção na fonte.

Compreender essas regras específicas e potenciais implicações de tratados é vital para que entidades estrangeiras e seus empregados assegurem conformidade com a legislação fiscal de Lesotho.