Contribuições fiscais do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa (Porção do Empregador)	Base
PPh 21 (Imposto de Renda)	Progressiva (5%-35%)	Renda Tributável do Empregado
BPJS Kesehatan (Saúde)	4%	Salários Mensais (limitado a IDR 12 milhões)
BPJS Ketenagakerjaan (Emprego) - Segurança contra Acidentes de Trabalho (JKK)	0,24%-1,74%	Salário Mensal
BPJS Ketenagakerjaan (Emprego) - Segurança na Velhice (JHT)	3,7%	Salário Mensal

Declaração e Conformidade

• Prazo para pagamento mensal do PPh 21: 10º dia do mês seguinte.
• Prazo para entrega da declaração mensal do PPh 21: 20º dia do mês seguinte.
• Prazo para pagamento das contribuições mensais do BPJS: 15º dia do mês seguinte.
• Prazo para entrega da declaração anual do PPh 21: 31 de março do ano seguinte.

Deduções fiscais de empregados indonésios englobam diversos fatores como renda, estado civil e dependentes.

Imposto de Renda (PPh 21)

O imposto de renda individual, conhecido como PPh 21, é um imposto progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam percentuais maiores. A partir de 2026, as alíquotas são as seguintes:

• Até IDR 60 milhões: 5%
• IDR 60 milhões - IDR 250 milhões: 15%
• IDR 250 milhões - IDR 500 milhões: 25%
• IDR 500 milhões - IDR 5 bilhões: 30%
• Acima de IDR 5 bilhões: 35%

Renda Não Tributável (PTKP)

Este é o limite de renda abaixo do qual nenhum imposto é devido. A partir de 2026, o PTKP é:

• Indivíduo Solteiro: IDR 54.000.000 anual
• Indivíduo Casado: IDR 58.500.000 anual (adicional de IDR 4.500.000 para o cônjuge)
• Cada Dependente (até 3): adicional de IDR 4.500.000 anual por dependente

Deduções

Vários descontos podem reduzir a renda tributável:

• Despesas Ocupacionais: 5% da renda bruta de emprego, limitado a IDR 6.000.000 por ano. Engloba despesas relacionadas ao trabalho.
• Contribuições para Pensão: 1% da renda bruta, limitado a IDR 90.776 por mês.

Contribuições para a Seguridade Social

Os empregadores são responsáveis por contribuir para diversos programas de seguridade social:

• Seguro de Saúde (BPJS Kesehatan): A contribuição do empregador é 4% do salário do empregado, até um limite máximo de IDR 480.000.
• Seguro de Acidentes de Trabalho (JKK): As taxas variam conforme o nível de risco.
• Seguro de Morte (JKM): Uma pequena porcentagem do salário do empregado.
• Pensão de Velhice (JHT): 2% do salário do empregado (parte do empregado). O empregador contribui com uma porcentagem adicional. As contribuições totais do empregador são geralmente estimadas em uma faixa adicional de 10,24% - 11,74%.

É importante notar que as contribuições do empregador para a seguridade social fazem parte da remuneração do empregado, mas não estão incluídas no seu pagamento líquido.

Administração Tributária

• Número de Identificação do Contribuinte (NPWP): Todos os contribuintes, incluindo empregados, precisam de um NPWP para declarar impostos.
• Retenção na Fonte: Os empregadores retêm o imposto de renda mensalmente e o recolhem à autoridade fiscal.
• Declaração Anual de Imposto: Empregados residentes devem apresentar uma declaração anual de imposto até 31 de março do ano seguinte.

Benefícios em Espécie (BIK)

Antes não tributáveis, muitos benefícios em espécie agora são incluídos na renda tributável. Existem exceções, incluindo:

• Alimentos e bebidas fornecidos a todos os empregados
• Benefícios para empregados em áreas remotas
• Benefícios relacionados à segurança, saúde e proteção do empregado (ex.: uniformes, equipamentos de segurança)
• Benefícios financiados pelo governo

Outras Considerações

• Acordos de Tributação: A Indonésia possui acordos de bitributação com diversos países, influenciando as obrigações fiscais de empregados estrangeiros.
• Não residentes: Empregados não residentes são tributados à alíquota fixa de 20% sobre renda de fonte indonésia. Não precisam registrar-se no NPWP ou apresentar declaração anual, pois o imposto é finalizado via retenção.

Estas informações refletem a situação em 17 de fevereiro de 2026, podendo sofrer alterações mediante atualizações na regulamentação. Consulte a Direção Geral de Impostos da Indonésia ou um profissional de impostos para os detalhes mais atualizados.