Contribuições fiscais do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa (Porção do Empregador)	Base
PPh 21 (Imposto de Renda)	Progressiva (5%-35%)	Renda Tributável do Empregado
BPJS Kesehatan (Saúde)	4%	Salários Mensais (limitado a IDR 12 milhões)
BPJS Ketenagakerjaan (Emprego) - Segurança contra Acidentes de Trabalho (JKK)	0,24%-1,74%	Salário Mensal
BPJS Ketenagakerjaan (Emprego) - Segurança na Velhice (JHT)	3,7%	Salário Mensal

Declaração e Conformidade

• Prazo para pagamento mensal do PPh 21: 10º dia do mês seguinte.
• Prazo para entrega da declaração mensal do PPh 21: 20º dia do mês seguinte.
• Prazo para pagamento das contribuições mensais do BPJS: 15º dia do mês seguinte.
• Prazo para entrega da declaração anual do PPh 21: 31 de março do ano seguinte.

Dedução de impostos de funcionários indonésios abrangem diversos fatores, como renda, estado civil e dependentes.

Imposto de Renda (PPh 21)

O imposto de renda individual, conhecido como PPh 21, é um imposto progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam porcentagens mais altas. A partir de 2025, as alíquotas são as seguintes:

• Até IDR 50 milhões: 5%
• IDR 50 milhões - IDR 250 milhões: 15%
• IDR 250 milhões - IDR 500 milhões: 25%
• Acima de IDR 500 milhões: 30%

Renda Não Tributável (PTKP)

Este é o limite de renda abaixo do qual nenhum imposto é devido. Com base nos dados disponíveis de anos anteriores (2024 e anteriores), o PTKP é:

• Indivíduo solteiro: IDR 54.000.000 anuais
• Indivíduo casado: IDR 58.500.000 anuais (adicional de IDR 4.500.000 para o cônjuge)
• Cada dependente (até 3): Adicional de IDR 4.500.000 por dependente ao ano

Por favor, note que esses valores são baseados nos dados mais recentes disponíveis, e recomenda-se consultar as autoridades fiscais indonésias oficiais para os valores atualizados do PTKP para 2025.

Deduções

Várias deduções podem reduzir a renda tributável:

• Despesas ocupacionais: 5% da renda bruta de emprego, limitada a IDR 6.000.000 por ano. Isso cobre despesas relacionadas ao trabalho.
• Contribuições para a aposentadoria: Informações específicas sobre contribuições de funcionários para aposentadoria em 2025 não estão disponíveis. No entanto, informações anteriores sugerem uma dedução possível de 1% da renda bruta, limitada a IDR 90.776 por mês. É essencial verificar as regulamentações atuais para valores precisos de dedução.

Contribuições para a Seguridade Social

Os empregadores são responsáveis por contribuir para vários programas de seguridade social:

• Seguro de Saúde (BPJS Kesehatan): A contribuição do empregador é cerca de 4% do salário do funcionário, até um limite máximo (anteriormente IDR 480.000, valor exato para 2025 não confirmado).
• Seguro de Acidentes de Trabalho (JKK): As taxas variam com o nível de risco.
• Seguro de Morte (JKM): Uma pequena porcentagem do salário do funcionário.
• Pensão por Idade (JHT): 2% do salário do funcionário (parte do funcionário). O empregador contribui com uma porcentagem adicional. As contribuições totais do empregador geralmente são estimadas em aproximadamente 10,24% - 11,74%.

É importante notar que as contribuições do empregador para a seguridade social fazem parte da remuneração do funcionário, mas não estão incluídas no seu salário líquido.

Administração Fiscal

• Número de Identificação do Contribuinte (NPWP): Todos os contribuintes, incluindo funcionários, precisam de um NPWP para declarar impostos.
• Retenção na Fonte: Os empregadores retêm o imposto de renda mensalmente e o remetem ao escritório de impostos.
• Declaração Anual de Impostos: Funcionários residentes devem apresentar uma declaração de imposto anual até 31 de março do ano seguinte.

Benefícios em Espécie (BIK)

Anteriormente não tributáveis, muitos benefícios em espécie agora estão incluídos na renda tributável. Existem exceções, incluindo:

• Alimentação e bebidas fornecidas a todos os funcionários
• Benefícios para funcionários em áreas remotas
• Benefícios para segurança, saúde e proteção do funcionário (por exemplo, uniformes, equipamentos de segurança)
• Benefícios financiados pelo governo

Outras Considerações

• Acordos de Tributação: A Indonésia possui acordos de tributação com vários países, impactando as obrigações fiscais para funcionários estrangeiros.
• Não Residentes: Funcionários não residentes são tributados a uma taxa fixa de 20% sobre renda de origem indonésia. Não é necessário registrar-se no NPWP ou apresentar declaração anual, pois o imposto é finalizado via retenção.

Estas informações refletem a situação até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações com atualizações nas regulamentações. Consulte a Direção Geral de Impostos da Indonésia ou um profissional de impostos para os detalhes mais atualizados.