Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Fundo de Mercado de Trabalho (ALS)	4%	Salário bruto
Contribuição obrigatória para a pensão	15% (combinada, aumentando 1% ao ano)	Salário bruto
Fundo de pagamento de férias (FeriuLøn)	12,5%	Salário do empregado

Declaração e conformidade

• Relatório mensal: Os empregadores devem relatar mensalmente os salários pagos e os impostos/contribuições retidos/calculados para cada empregado.
• Pagamento mensal: O imposto de renda retido na fonte e as contribuições sociais do empregador devem ser pagos ao TAKS mensalmente.
• Declaração anual: Deve ser submetido um resumo anual dos salários pagos e impostos/contribuições reportados.

Nas Ilhas Faroe, as deduções fiscais dos empregados dependem de a pessoa ser considerada com responsabilidade fiscal total ou limitada. Aqueles com responsabilidade total pagam imposto de renda com base em um sistema progressivo, enquanto os com responsabilidade limitada pagam uma taxa fixa, sem deduções.

Responsabilidade Fiscal Total

Este status se aplica a residentes ou pessoas que permanecem nas Ilhas Faroe por 180 dias ou mais dentro de um período de 12 meses. Pessoas com responsabilidade fiscal total estão sujeitas ao imposto de renda sobre a renda mundial. A taxa de imposto sobre A-renda (renda tributada na fonte) é aproximadamente 40%, variando com a renda e a municipalidade.

• Imposto de Renda: Cerca de 40% da A-renda, dependendo do nível de renda e da municipalidade. Este é um imposto progressivo, ou seja, a taxa pode mudar conforme a renda aumenta. O sistema de imposto funciona com base no sistema pay-as-you-earn (PAYE), ou seja, os impostos são retidos pelos empregadores.
• Imposto Municipal: Varia de acordo com a municipalidade.
• Contribuição Parental: 0,71% para pessoas de 16 a 67 anos.
• Contribuição para o Mercado de Trabalho (Samhaldsfasti): 3% da renda tributável.
• Fundo de Benefícios de Desemprego (ALS): 1,25% da renda tributável.
• Seguro de Saúde Público (Heilsutrygd): DKK 175 por mês + 0,60% da renda tributável.
• Taxa de Radiodifusão Pública (Kvf): DKK 150 por mês (DKK 50 para pessoas acima de 67 anos; isento para pessoas de 23 anos ou menos). Existem exceções para estudantes.

Deduzidos estão disponíveis para aqueles com responsabilidade fiscal total, como a isenção de criança (valor varia com a idade da criança). Declarações de imposto são obrigatórias para declarar toda a renda (doméstica e estrangeira).

Responsabilidade Fiscal Limitada

Aplica-se a indivíduos que trabalham temporariamente nas Ilhas Faroe por menos de 180 dias.

• Imposto de Renda: Uma taxa fixa de 42% da A-renda.
• Contribuição para o Mercado de Trabalho: 3% da renda tributável.

Aqueles com responsabilidade fiscal limitada não são elegíveis para deduções como a isenção de criança ou subsídio de juros. Também não declaram renda estrangeira nas declarações de imposto, pois são responsáveis apenas pela renda de origem faroesa. Empregados do FAS (Registro Nacional e Internacional de Navios das Ilhas Faroe) ou navios BareBoat pagam uma taxa de 35%.

Informações Gerais

• Conta Bancária: Necessária para receber salário e pagar impostos. As Ilhas Faroe possuem quatro bancos principais: Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi e Suðuroya Sparikassi.
• Ano Fiscal: Segue o calendário (de 1º de janeiro a 31 de dezembro).
• Administração Fiscal (TAKS): Autoridade fiscal das Ilhas Faroe.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar o TAKS ou um consultor fiscal para aconselhamento personalizado.