Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social	Aproximadamente 45% (média do Employer)	Salário Bruto
CSG (Contribuição Social Generalizada)	9,2% (Funcionário)	Salário Bruto
CRDS (Contribuição para o Reembolso da Dívida Social)	0,5% (Funcionário)	Salário Bruto
Taxa sobre os Salários (Imposto sobre a Folha)	Taxas progressivas: 4,25% - 20%	Renda do Funcionário

Declaração & Conformidade

• DSN Mensal (Déclaration Sociale Nominative):
  • Empresas com mais de 50 funcionários: Até o dia 5 do mês seguinte.
  • Empresas com menos de 50 funcionários: Até o dia 15 do mês seguinte.
• DSN baseada em eventos: Dentro de 5 dias para eventos como paralisação ou encerramento de contrato.
• Declaração de Novo Contratado (DPAE): Pelo menos um dia antes do início do emprego.

Na França, os empregadores descontam diversos impostos e contribuições para a seguridade social dos salários dos funcionários. Esses descontos financiam programas sociais como assistência médica, aposentadorias e benefícios de desemprego, além de contribuírem para a responsabilidade fiscal de cada indivíduo.

Imposto de Renda

• Sistema Progressivo: O sistema de imposto de renda da França é progressivo, com alíquotas que aumentam com o nível de renda. Residentes fiscais são tributados sobre a renda mundial, enquanto não residentes são tributados somente sobre a renda vinda da França.
• Deduções Padrão: Uma dedução padrão de 10% é aplicada à renda do trabalho, limitada a um valor específico (o limite para a renda de 2022 foi de €13.522. O valor do limite para 2025 precisa ser confirmado). Os empregados podem optar por deduzir despesas profissionais reais em vez disso, mas isso exige registro detalhado.
• Imposto Adicional para Alta Renda: Contribuintes de alta renda (indivíduos com renda familiar acima de €250.000 ou casais acima de €500.000) podem enfrentar um imposto adicional para garantir uma taxa efetiva mínima de 20%. Este cálculo complexo considera vários fatores e é aplicável à renda recebida entre 2024 e 2026.

Contribuições para a Seguridade Social

• Sistema Abrangente: O sistema de seguridade social da França cobre assistência médica, acidentes de trabalho, aposentadoria, subsídios familiares e desemprego.
• Contribuições do Empregador e Empregado: Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a seguridade social. As contribuições do empregador giram em torno de 45%, enquanto as dos empregados variam de 20% a 23%. As taxas reais dependem de diversos fatores, incluindo o tamanho da empresa, setor de atuação e acordos coletivos.
• Programas Específicos: As contribuições da seguridade social financiam vários programas específicos, cada um com sua própria taxa de contribuição e método de cálculo.

Outras Deduções

• ** Créditos e Reduções Fiscais:** Os empregados podem beneficiar-se de créditos ou reduções fiscais para certas despesas, como cuidados domiciliares, creche, doações e contribuições sindicais. Um pagamento antecipado de 60% desses créditos costuma ser efetuado em janeiro, baseado nas despesas do ano anterior. Qualquer valor pago a mais deve ser reembolsado posteriormente ao longo do ano. Ajustes nesse adiantamento podem ser feitos antes de um prazo específico (12 de dezembro do ano anterior, em alguns casos).
• CSG e CRDS: A Contribution Sociale Généralisée (CSG) e a Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) são contribuições para a seguridade social descontadas diretamente dos salários. Enquanto a maior parte das contribuições sociais é dedutível na hora de calcular o imposto de renda, CSG e CRDS são parcialmente não dedutíveis.

Relatórios e Prazos

• Declaração Anual de Imposto de Renda: Todos os residentes e não residentes com renda originada na França devem apresentar uma declaração anual de imposto. Os prazos para a declaração eletrônica geralmente ocorrem entre o final de maio e o início de junho, variando por departamento, enquanto o prazo para declaração em papel costuma ser em meados de maio.
• Holerites: Os empregadores devem fornecer holerites mensais (eletrônicos ou em papel) detalhando salário, descontos e contribuições.
• DSN (Déclaration Sociale Nominative): Os empregadores devem enviar uma declaração mensal de DSN às organizações de seguridade social. Os prazos variam conforme o tamanho da empresa: até o dia 15 do mês seguinte para empresas com menos de 50 funcionários e até o dia 5 para empresas com 50 ou mais funcionários.
• Planos de Ações: Para planos de ações para funcionários, há requisitos de reportação específicos e prazos que geralmente vencem até 1º de março do ano seguinte, com documentação complementar para a declaração de imposto de renda do trabalhador.

É fundamental lembrar que essas informações estão atualizadas até hoje, 17 de fevereiro de 2026, e podem estar sujeitas a alterações. Consultar recursos oficiais do governo ou um consultor fiscal qualificado é sempre recomendado para aconselhamento personalizado.