Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
IESS (Segurança Social)	12,15% (empregador)	Salário bruto do empregado
Fundo de Reserva	8,33%	Salário mensal do empregado (após 1 ano de serviço)
Participação nos Lucros	15%	Lucros anuais antes dos impostos da empresa

Declarações e Cumprimento

• As contribuições mensais do IESS e os tributos retidos na fonte de imposto de renda devem ser entregues na primeira metade do mês seguinte ao período de folha, com base no RUC do empregador.
• Os empregadores devem fornecer um resumo anual das retenções (Formulário 107) aos empregados até 31 de janeiro.
• Os prazos para a declaração e pagamento do imposto de renda corporativo anual variam entre 10 de abril e 28 de abril, determinados pelo nono dígito do RUC da empresa.

No Equador, as deduções de impostos dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e deduções específicas para certas despesas.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O imposto de renda é cobrado em taxas progressivas que variam de 5% a 37%. Uma renda anual de até USD 12.208 é isenta de impostos. Essa isenção representa a renda mínima tributável de acordo com a tabela progressiva atual do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).
• Renda Tributável: A renda tributável inclui todas as formas de remuneração, seja em dinheiro ou em bens, como auxílios e serviços.
• Deduções: As contribuições para a seguridade social e os salários obrigatórios de 13º e 14º meses são dedutíveis.
• Imposto para Não-Residentes: Não-residentes são tributados sobre a renda de origem equatoriana à taxa fixa de 25%. Regras especiais podem ser aplicadas para não-residentes que trabalham temporariamente para entidades estrangeiras sem uma filial local.

Contribuições para a Seguridade Social

• Dedutível: As contribuições para a seguridade social feitas pelos empregados são dedutíveis do seu rendimento tributável. Informações sobre a porcentagem específica ou valor da contribuição podem ser obtidas no Instituto Equatoriano de Seguridade Social (IESS).
• Contribuições do Empregador: Os empregadores também fazem contribuições para a seguridade social, cujas informações detalhadas podem ser encontradas no site do IESS ou em outros recursos oficiais.

Outras Deduções e Considerações

• Deduções adicionais para Empregadores: Os empregadores têm direito a deduções adicionais para promover a contratação de jovens (18 a 29 anos) e mulheres, iguais a 50% do salário do empregado. A dedução pode aumentar para 75% se o indivíduo tiver se graduado em uma instituição de ensino pública.
• Residência Fiscal: A residência fiscal é determinada pela presença física no Equador. Residentes são tributados sobre a renda mundial, enquanto não-residentes são tributados apenas sobre a renda de origem equatoriana.
• Jurisdições de Paraísos Fiscais: O Equador mantém uma lista de jurisdições de paraísos fiscais, o que afeta as taxas de impostos para certas corporações com ligações a essas jurisdições. Informações atualizadas sobre jurisdições de paraísos fiscais estão disponíveis na Receita Federal do Equador (SRI).
• Contribuição de Segurança Temporária: Atualmente, há contribuições fiscais temporárias baseadas nos lucros do exercício de 2022. Essas contribuições podem afetar as deduções de impostos dos empregados, especialmente se parte de sua remuneração estiver vinculada a esquemas de participação nos lucros. Mais detalhes sobre essas contribuições e seu período de validade podem ser obtidos nas publicações ou boletins oficiais da SRI.

Outras Informações

As informações aqui fornecidas refletem o entendimento atual até 13 de fevereiro de 2026, podendo estar sujeitas a alterações devido a atualizações e interpretações legais. Você pode encontrar mais detalhes e informações atualizadas no site oficial da Receita Federal do Equador (SRI) ou consultar um assessor fiscal qualificado para orientações personalizadas.