Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
IESS (Segurança Social)	11,15% (empregador)	Salário bruto do funcionário
Fundo de Reserva	8,33%	Salário mensal do funcionário (após 1 ano de serviço)
Participação nos Lucros	15%	Lucros anuais antes dos impostos da empresa

Declaração e Conformidade

• As contribuições mensais do IESS e as retenções de imposto de renda devem ser feitas na primeira metade do mês seguinte ao período de folha de pagamento, com base no RUC do empregador.
• Os empregadores devem fornecer um resumo anual das retenções (Formulário 107) aos funcionários até 31 de janeiro.
• Os prazos para declaração e pagamento do imposto de renda corporativo anual são entre 9 de abril e 28 de abril, determinados pelo nono dígito do RUC da empresa.

No Equador, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e deduções específicas para certas despesas.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O imposto de renda é cobrado em taxas progressivas que variam de 5% a 37%. Um rendimento anual de até USD 11.902 é isento de impostos. Essa isenção representa a renda mínima tributável de acordo com a tabela progressiva atual do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).
• Renda Tributável: A renda tributável inclui todas as formas de remuneração, seja em dinheiro ou em espécie, como subsídios e serviços.
• Deduções: As contribuições para a seguridade social e os salários obrigatórios de 13º e 14º meses são dedutíveis.
• Tributação de Não-Residentes: Não-residentes são tributados sobre a renda de origem equatoriana a uma taxa fixa de 25%. Regras especiais podem se aplicar para não-residentes que trabalham temporariamente para entidades estrangeiras sem uma filial local.

Contribuições para a Seguridade Social

• Dedutível: As contribuições para a seguridade social feitas pelos empregados são dedutíveis de sua renda tributável. Informações sobre a porcentagem ou valor específico da contribuição podem ser obtidas no Instituto Equatoriano de Seguridade Social (IESS).
• Contribuições do Empregador: Os empregadores também fazem contribuições para a seguridade social, cujas informações detalhadas podem ser encontradas no site do IESS ou em outros recursos oficiais.

Outras Deduções e Considerações

• Deduções adicionais para Empregadores: Os empregadores têm direito a deduções adicionais para promover a contratação de jovens (de 18 a 29 anos) e mulheres, iguais a 50% do salário do empregado. A dedução pode aumentar para 75% se o indivíduo tiver se formado em uma instituição de ensino pública.
• Residência Fiscal: A residência fiscal é determinada pela presença física no Equador. Residentes são tributados sobre a renda mundial, enquanto não-residentes são tributados apenas sobre a renda de origem equatoriana.
• Jurisdições de Paraísos Fiscais: O Equador mantém uma lista de jurisdições de paraísos fiscais, impactando as taxas de imposto para certas corporações com conexões a essas jurisdições. Informações atualizadas sobre jurisdições de paraísos fiscais estão disponíveis no Serviço de Receita Interna do Equador (SRI).
• Contribuição Temporária de Segurança: Atualmente, há contribuições fiscais temporárias baseadas nos lucros do exercício fiscal de 2022. Essas contribuições podem afetar as deduções fiscais dos empregados, especialmente se parte de sua remuneração estiver vinculada a esquemas de participação nos lucros. Mais detalhes sobre essas contribuições e seu período de validade podem ser obtidos por meio das publicações ou boletins oficiais do SRI.

Mais Informações

As informações fornecidas aqui refletem o entendimento atual até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações devido a atualizações legais e interpretações. Você pode encontrar mais detalhes e informações atualizadas no site oficial do Serviço de Receita Interna do Equador (SRI) ou consultar um profissional qualificado em tributação para orientações personalizadas.