Impostos em Equador

Navegar pelas complexidades da tributação trabalhista é crucial para empresas que operam no Equador. O sistema tributário do país, supervisionado principalmente pelo Servicio de Rentas Internas (SRI), envolve várias obrigações para empregadores e deduções e requisitos de retenção específicos para os empregados. Compreender essas regulamentações é essencial para conformidade e operações de folha de pagamento eficientes.

Os empregadores no Equador são responsáveis por contribuir para o Instituto Ecuatoriano de Seguridade Social (IESS) em nome de seus empregados, além de reter o imposto de renda dos salários dos funcionários. Essas obrigações são baseadas em taxas e limites estabelecidos, os quais estão sujeitos a ajustes anuais. Cálculos adequados, retenções e remessas pontuais desses impostos e contribuições são obrigatórios.

Obrigações do Employer of Record e Impostos de Folha de Pagamento

Empregadores no Equador são obrigados a se registrar no IESS e realizar contribuições mensais para cada empregado. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo seguro saúde, pensões e seguro desemprego. A contribuição é dividida entre o empregador e o empregado, com o empregador repassando o valor total.

A principal obrigação do empregador é a contribuição ao IESS. As taxas são calculadas com base no salário bruto do empregado.

Contribuinte	Taxa de Contribuição
Empregador	11,15%
Empregado	9,45%
Total	20,60%

Não há variações regionais significativas nessas taxas padrão de contribuição ao IESS em todo o Equador. A base de cálculo geralmente é a remuneração total do empregado sujeita a contribuições previdenciárias.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (Impuesto a la Renta) dos salários mensais de seus empregados. Essa retenção é um pagamento antecipado sobre a responsabilidade fiscal anual do empregado. O valor a ser retido depende do rendimento anual projetado do empregado e de suas deduções pessoais e isenções elegíveis.

O cálculo do imposto de renda é baseado em uma tabela progressiva. Para 2025, espera-se que as faixas e taxas sejam ajustadas com base na Fracción Básica Desgravada. O imposto de renda anual é calculado aplicando a alíquota marginal correspondente à renda que exceder a fração básica dentro de cada faixa, somando o valor do imposto básico dessa faixa.

Embora os limites exatos de 2025 sejam publicados mais perto do final do ano, a estrutura normalmente segue este formato (utilizando valores ilustrativos baseados na estrutura atual, valores reais de 2025 serão diferentes):

Renda Tributável Anual (USD)	Imposto Básico (USD)	Taxa Marginal
Até [Fraçao 1]	0	0%
De [Fraçao 1] a [Fraçao 2]	0	[Taxa 1]%
De [Fraçao 2] a [Fraçao 3]	[Imposto Básico 1]	[Taxa 2]%
De [Fraçao 3] a [Fraçao 4]	[Imposto Básico 2]	[Taxa 3]%
... e assim por diante para faixas superiores	...	...

Os empregadores devem projetar a renda anual e as deduções do empregado no início do ano ou quando o emprego começa para determinar o valor mensal de retenção. Essa projeção é geralmente feita usando o Formular 107.

Dedução de Impostos e Isenções para Empregados

Empregados no Equador podem reduzir sua base tributável ao reivindicar deduções para certas despesas pessoais. Essas deduções reduzem a base sobre a qual o imposto de renda é calculado, diminuindo assim a responsabilidade fiscal anual e o valor da retenção mensal.

Despesas pessoais elegíveis normalmente se enquadram em categorias como:

• Habitação: Pagamentos de aluguel ou juros de hipotecas.
• Saúde: Despesas médicas, prêmios de seguro saúde.
• Educação: Mensalidades, materiais escolares para o empregado e dependentes.
• Alimentação: Despesas básicas com alimentos.
• Vestuário: Despesas básicas com roupas.

Existe um limite anual para o valor total de despesas pessoais que podem ser deduzidas. Esse limite geralmente é expresso como um múltiplo da Fracción Básica Desgravada. Os empregados devem fornecer documentação de suporte para essas despesas ao empregador (para a projeção anual) e mantê-las para possíveis auditorias do SRI.

Prazos para Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores no Equador têm prazos específicos para relatar e remeter impostos de folha de pagamento e imposto de renda retido.

• Contribuições mensais ao IESS: As datas de vencimento geralmente dependem do número de identificação tributária do empregador (RUC) e caem na primeira metade do mês seguinte ao período de folha.
• Retenção mensal do imposto de renda (Formulário 107): Os empregadores devem apresentar uma declaração mensal de retenção e pagar os valores retidos. O prazo também depende do RUC e ocorre no mês seguinte ao período de retenção.
• Projeção anual do imposto de renda (Formulário 107): Os empregadores devem coletar as projeções de imposto de renda dos empregados (Formulário 107) no início do ano ou do contrato de trabalho. Um resumo anual das retenções (também formulário 107) é fornecido aos empregados até 31 de janeiro do ano seguinte para suas declarações fiscais pessoais.
• Declarações informativas anuais: Os empregadores devem apresentar várias declarações anuais detalhando remuneração dos empregados, retenções e contribuições.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Trabalhadores estrangeiros e empresas operando no Equador podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem do status de residência fiscal no Equador. Indivíduos residindo no Equador por mais de 183 dias dentro de um período de 12 meses são geralmente considerados residentes fiscais e são tributados sobre sua renda mundial. Não residentes geralmente são tributados apenas sobre sua renda de fontes dentro do mesma.
• Acordos de Dupla Tributação: O Equador firmou acordos de dupla tributação com vários países. Esses acordos podem afetar o tratamento fiscal da renda de residentes desses países que trabalham no Equador, oferecendo potencial alívio da dupla tributação.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras empregando trabalhadores no Equador, mesmo sem uma filial registrada, podem estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades, acionando obrigações fiscais locais. Utilizar um Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas complexidades e garantir conformidade sem precisar estabelecer uma entidade local.
• Requisitos de Visto Específicos: Alguns tipos de visto para trabalhadores estrangeiros podem ter implicações ou requisitos fiscais associados.

Compreender essas nuances é fundamental para entidades estrangeiras e seus empregados garantirem total conformidade com a legislação fiscal do Equador.