Impostos em Equador

Navegar pelas complexidades da tributação do emprego é crucial para as empresas que operam no Equador. O sistema tributário do país, supervisionado principalmente pelo Servicio de Rentas Internas (SRI), envolve várias obrigações para os empregadores e deduções específicas e requisitos de retenção para os empregados. Compreender essas regulamentações é essencial para o cumprimento e operações de folha de pagamento sem problemas.

Os empregadores no Equador são responsáveis por contribuir para o Instituto Ecuatoriano de Seguridade Social (IESS) em nome de seus empregados, além de reter o imposto de renda dos salários dos funcionários. Essas obrigações baseiam-se em taxas e limites estabelecidos, sujeitos a ajustes anuais. O cálculo adequado, a retenção e o recolhimento oportuno desses impostos e contribuições são obrigatórios.

Obrigações do Employer of Record e de Impostos de Folha de Pagamento

Empregadores no Equador são obrigados a registrar-se no IESS e fazer contribuições mensais para cada empregado. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo seguro saúde, pensões e desemprego. A contribuição é divida entre o empregador e o empregado, com o empregador realizando o recolhimento total.

A principal obrigação do empregador é a contribuição ao IESS. As taxas são calculadas com base no salário bruto do empregado.

Contribuinte	Taxa de Contribuição
Employer	12,15%
Contractors	9,45%
Total	21,60%

Não há variações regionais significativas nessas taxas padrão de contribuição ao IESS em todo o Equador. A base de cálculo geralmente é a remuneração total do empregado sujeita às contribuições para a seguridade social.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores têm a obrigação de reter o imposto de renda (Impuesto a la Renta) dos salários mensais de seus empregados. Essa retenção é um pagamento antecipado à dívida fiscal anual do empregado. O valor a ser retido depende da renda anual projetada do empregado e de suas deduções e isenções pessoais elegíveis.

O cálculo do imposto de renda é baseado em uma tabela progressiva. Para 2026, as faixas e taxas de impostos estão definidas com base na Fracción Básica Desgravada, que é USD 12.208. O imposto anual é calculado aplicando a alíquota marginal correspondente à renda que excede a fração básica dentro de cada faixa e somando o valor do imposto básico para essa faixa.

As faixas de imposto de renda para 2026 são as seguintes:

Renda Tributável Anual (USD)	Imposto Básico (USD)	Alíquota Marginal
Até 12.208	0	0%
De 12.208,01 a 15.549	0	5%
De 15.549,01 a 20.188	167	10%
De 20.188,01 a 26.700	626	12%
De 26.700,01 a 35.136	1.399	15%
De 35.136,01 a 46.575	2.651	20%
De 46.575,01 a 62.005	4.915	25%
De 62.005,01 a 82.679	8.732	30%
De 82.679,01 a 109.956	14.870	35%
De 109.956,01 em diante	24.317	37%

Os empregadores devem projetar a renda anual do empregado e as deduções no início do ano ou quando o emprego começa para determinar o valor mensal de retenção. Essa projeção é tipicamente feita usando o Formulário 107.

Deduções de Impostos e Isenções dos Empregados

Empregados no Equador podem reduzir sua renda tributável reivindicando deduções para certas despesas pessoais. Essas deduções reduzem o valor base sobre o qual o imposto de renda é calculado, diminuindo assim a obrigação fiscal anual e o valor de retenção mensal.

Despesas pessoais elegíveis normalmente incluem categorias como:

• Habitação: Pagamentos de aluguel ou juros de hipoteca.
• Saúde: Despesas médicas, prêmios de seguros de saúde.
• Educação: Taxas de ensino, materiais escolares para o empregado e dependentes.
• Alimentação: Despesas básicas com alimentos.
• Vestuário: Despesas básicas com roupas.
• Turismo: Despesas com turismo nacional para o empregado e dependentes.
• Artes e Cultura: Despesas por atividades artísticas e culturais.

O valor total de despesas pessoais dedutíveis é limitado ao menor entre as despesas reais incorridas ou um valor equivalente a 7 vezes o valor da canasta familiar básica. Os empregados devem fornecer documentação comprobatória dessas despesas ao empregador (para a projeção anual) e mantê-las para possíveis auditorias do SRI.

Prazos de Conformidade Tributária e Relatórios

Empregadores no Equador têm prazos específicos para relatar e recolher impostos de folha de pagamento e imposto de renda retido.

• Contribuições mensais ao IESS: Os prazos geralmente baseiam-se no último dígito do RUC do empregador e caem entre o dia 10 e o dia 28 do mês seguinte ao período de folha.
• Retenção mensal de Imposto de Renda (Formulário 103): Os empregadores devem apresentar uma declaração mensal de retenção e pagar os valores retidos. O prazo também é baseado no RUC e cai no mês seguinte ao período de retenção.
• Projeção anual de Imposto de Renda (Formulário 107): Os empregadores devem coletar as projeções de imposto de renda dos empregados (Formulário 107) no início do ano ou do emprego. Um resumo anual das retenções (também do Formulário 107) é fornecido aos empregados até 31 de janeiro do ano seguinte para sua declaração de imposto pessoal.
• Declarações informativas anuais: Os empregadores devem apresentar várias declarações informativas anuais detalhando a remuneração dos empregados, retenções e contribuições.

Atender a esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam no Equador podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem de seu status de residência fiscal no Equador. Indivíduos residentes no Equador por mais de 183 dias dentro de um ano civil são geralmente considerados residentes fiscais e tributados sobre sua renda mundial. Não residentes normalmente são tributados apenas sobre sua renda de fonte dentro do Ecuador.
• Acordos de duplo tributação: O Equador firmou acordos de duplo tributação com vários países. Esses tratados podem afetar o tratamento fiscal de rendas de residentes desses países que trabalham no Equador, potencialmente oferecendo alívio para dupla tributação.
• Empresas estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam trabalhadores no Equador, mesmo sem uma filial registrada, podem estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades, o que pode gerar obrigações fiscais locais. Utilizar um Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas complexidades e garantir conformidade sem precisar estabelecer uma entidade local.
• Requisitos específicos de visto: Certos tipos de visto para trabalhadores estrangeiros podem ter implicações ou requisitos fiscais associados.

Compreender essas nuances é vital para entidades estrangeiras e seus empregados garantirem plena conformidade com a legislação tributária do Equador.