Impostos em Equador

Navegar pelas complexidades da tributação trabalhista é crucial para empresas que operam no Equador. O sistema tributário do país, supervisionado principalmente pelo Servicio de Rentas Internas (SRI), envolve várias obrigações para empregadores e deduções e requisitos de retenção específicos para empregados. Compreender essas regulamentações é essencial para conformidade e operações de folha de pagamento eficientes.

Empregadores no Equador são responsáveis por contribuir para o Instituto Ecuatoriano de Seguridade Social (IESS) em nome de seus empregados, além de reter o imposto de renda dos salários dos funcionários. Essas obrigações são baseadas em taxas e limites estabelecidos, sujeitos a ajustes anuais. Cálculo adequado, retenção e remessa pontual desses impostos e contribuições são obrigatórios.

Obrigações do Employer of Record e de Contribuições de Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores no Equador são obrigados a se registrar no IESS e fazer contribuições mensais para cada empregado. Essas contribuições cobrem diversos benefícios, incluindo seguro saúde, aposentadorias e seguro desemprego. A contribuição é dividida entre o empregador e o empregado, com o empregador remetendo o valor total.

A principal obrigação do empregador é a contribuição ao IESS. As taxas são calculadas com base no salário bruto do empregado.

Contribuinte	Taxa de Contribuição
Employer	11,15%
Employee	9,45%
Total	20,60%

Não há variações regionais significativas nessas taxas padrão de contribuição ao IESS em todo o Equador. A base de cálculo geralmente é a remuneração total do empregado sujeita às contribuições de seguridade social.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda (Impuesto a la Renta) dos salários mensais de seus empregados. Essa retenção é um pagamento antecipado para a obrigação anual de imposto de renda do empregado. O valor a ser retido depende da renda anual projetada do empregado e de suas deduções e isenções pessoais elegíveis.

O cálculo do imposto de renda é baseado em uma tabela progressiva. Para 2025, espera-se que as faixas e taxas de imposto sejam ajustadas com base na Fracción Básica Desgravada. O imposto de renda anual é calculado aplicando a alíquota marginal correspondente à renda que excede a fração básica dentro de cada faixa, somando o valor do imposto básico para essa faixa.

Embora as faixas exatas de 2025 sejam publicadas mais próximo do final do ano, a estrutura geralmente segue este formato (usando valores ilustrativos com base na estrutura atual, os valores reais de 2025 serão diferentes):

Renda Tributável Anual (USD)	Imposto Básico (USD)	Taxa Marginal de Imposto
Até [Fraction 1]	0	0%
De [Fraction 1] a [Fraction 2]	0	[Taxa 1]%
De [Fraction 2] a [Fraction 3]	[Imposto Básico 1]	[Taxa 2]%
De [Fraction 3] a [Fraction 4]	[Imposto Básico 2]	[Taxa 3]%
... e assim por diante para faixas superiores	...	...

Empregadores devem projetar a renda anual do empregado e as deduções no início do ano ou quando o emprego começa para determinar o valor mensal de retenção. Essa projeção geralmente é feita usando o Formulário 107.

Deduções e Isenções Pessoais dos Empregados

Empregados no Equador podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar deduções para certas despesas pessoais. Essas deduções reduzem a base sobre a qual o imposto de renda é calculado, diminuindo a obrigação fiscal anual e o valor de retenção mensal.

Despesas pessoais elegíveis geralmente incluem categorias como:

• Habitação: Pagamentos de aluguel ou juros de hipoteca.
• Saúde: Despesas médicas, prêmios de seguro saúde.
• Educação: Taxas de matrícula, materiais escolares para o empregado e dependentes.
• Alimentação: Despesas básicas com alimentos.
• Vestuário: Despesas básicas com roupas.

Existe um limite anual para o valor total de despesas pessoais que podem ser deduzidas. Esse limite geralmente é expresso como um múltiplo da Fracción Básica Desgravada. Os empregados devem fornecer documentação comprobatória dessas despesas ao empregador (para a projeção anual) e mantê-las para possíveis auditorias do SRI.

Prazos de Conformidade Fiscal e Declarações

Empregadores no Equador têm prazos específicos para reportar e remeter impostos sobre a folha de pagamento e imposto de renda retido.

• Contribuições mensais ao IESS: Os prazos geralmente dependem do número de identificação fiscal do empregador (RUC) e ocorrem na primeira metade do mês seguinte ao período de pagamento.
• Retenção mensal do Imposto de Renda (Formulário 107): Os empregadores devem apresentar uma declaração mensal de retenção e pagar os valores retidos. O prazo também depende do RUC e ocorre no mês seguinte ao período de retenção.
• Projeção anual do Imposto de Renda (Formulário 107): Os empregadores devem coletar as projeções de imposto de renda dos empregados (Formulário 107) no início do ano ou do emprego. Um resumo anual das retenções (também no Formulário 107) é fornecido aos empregados até 31 de janeiro do ano seguinte para sua declaração de imposto pessoal.
• Declarações anuais de informações: Os empregadores devem apresentar várias declarações anuais detalhando a remuneração dos empregados, retenções e contribuições.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores Estrangeiros e Empresas

Trabalhadores estrangeiros e empresas que operam no Equador podem enfrentar considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais de trabalhadores estrangeiros dependem de seu status de residência fiscal no Equador. Indivíduos que residem no Equador por mais de 183 dias dentro de um período de 12 meses são geralmente considerados residentes fiscais e tributados sobre sua renda mundial. Não residentes normalmente são tributados apenas sobre sua renda de fontes dentro do Ecuador.
• Acordos de Dupla Tributação: O Equador firmou acordos de dupla tributação com vários países. Esses tratados podem afetar o tratamento fiscal da renda de residentes desses países que trabalham no Equador, potencialmente oferecendo alívio contra a dupla tributação.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam trabalhadores no Equador, mesmo sem uma filial registrada, podem estabelecer uma presença tributável (estabelecimento permanente) dependendo da natureza e duração de suas atividades, acionando obrigações fiscais locais. Utilizar um serviço de Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas complexidades e garantir conformidade sem precisar estabelecer uma entidade local.
• Requisitos específicos de visto: Certos tipos de visto para trabalhadores estrangeiros podem ter implicações fiscais ou requisitos associados.

Compreender essas nuances é vital para entidades estrangeiras e seus empregados garantirem plena conformidade com a legislação fiscal do Equador.