Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
A-tax (Imposto de Renda Retido na Fonte)	Progressiva (com base no cartão de imposto do funcionário)	Salário após dedução do AM-bidrag
AM-bidrag (Contribuição para o Mercado de Trabalho)	8%	Salário bruto
ATP (Aposentadoria Complementar do Mercado de Trabalho)	DKK 198,00/mês (máximo para tempo integral)	Horas trabalhadas (valor fixo)
AES (Seguro de Acidentes de Trabalho e Doenças)	Varia	Com base nas contribuições do ATP e no código de atividade da empresa

Declaração e Conformidade

• Reportar pagamentos de salários, A-skat retido e AM-bidrag ao sistema eIndkomst até o dia 10 do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Pagar A-skat retido, AM-bidrag e certas contribuições do empregador até o último dia útil do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Pagar as contribuições do ATP trimestralmente.

Na Dinamarca, os empregados estão sujeitos a várias deduções de seu salário bruto, principalmente para imposto de renda, contribuições ao mercado de trabalho e seguridade social.

Imposto de Renda

• Sistema Progressivo de Impostos: A Dinamarca emprega um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de seus rendimentos em impostos. As taxas e faixas de imposto variam por município.
• Avaliação Preliminar de Renda: Os empregados são obrigados a criar uma avaliação preliminar de renda para estimar seus rendimentos do ano e determinar sua alíquota de imposto. Isso gera um cartão de imposto usado pelos empregadores para retenção na fonte. É crucial atualizar essa avaliação se a renda mudar significativamente.
• Aviso de Avaliação de Imposto: Após o término do ano fiscal, os empregados recebem um aviso de avaliação de imposto para reconciliar sua renda estimada com a renda real e determinar quaisquer impostos adicionais devidos ou reembolsos a receber. Este aviso incorpora quaisquer deduções aplicáveis.

Contribuição ao Mercado de Trabalho (AM-bidrag)

• Taxa Fixa: Uma taxa fixa de 8% do salário bruto é deduzida como contribuição ao mercado de trabalho. Essa dedução é feita antes do cálculo de outros impostos.
• Responsabilidade do Empregador: Os empregadores são responsáveis por reter e remeter essa contribuição às autoridades fiscais.

Seguridade Social (ATP)

• Contribuição ATP: Os empregados contribuem com uma pequena quantia para a pensão suplementar do mercado de trabalho (ATP).
• Contribuição do Empregador: Os empregadores também contribuem para o ATP, geralmente o dobro da contribuição do empregado.

Deduções

• Dedução de Emprego: Todos os indivíduos empregados e autônomos com lucros recebem uma dedução automática de emprego para incentivar a participação no trabalho. O valor da dedução é uma porcentagem específica da renda até um limite máximo.
• Despesas Relacionadas ao Trabalho: Deduções são permitidas para despesas relacionadas ao trabalho que excedam DKK 7.300 em 2025. Isso inclui custos como vestuário de trabalho, ferramentas e cursos de treinamento profissional. É necessária documentação.
• Despesas de Deslocamento: Deduções estão disponíveis para despesas de deslocamento superiores a 24 quilômetros entre casa e o local de trabalho habitual, desde que o empregador não forneça um carro da empresa ou cubra os custos de transporte. Taxas específicas por quilômetro se aplicam, variando com a distância.
• Contribuições Sindicais e Seguro de Desemprego: Contribuições para fundos de seguro de desemprego (A-kasser) e associações sindicais são dedutíveis.
• Outras Deduções: Deduções adicionais podem estar disponíveis para circunstâncias específicas, como certas despesas relacionadas ao trabalho, como literatura técnica ou custos de home office. É aconselhável consultar a Agência Tributária Dinamarquesa (Skat) para uma lista completa e critérios de elegibilidade.

Esquema de Imposto para Expatriados

• Taxa de Imposto Reduzida: Um esquema fiscal especial está disponível para certos expatriados altamente remunerados e pesquisadores por até sete anos (84 meses). Este esquema oferece uma taxa fixa de 27% sobre a renda de emprego e certas ajudas de dinheiro.
• Requisitos de Elegibilidade: Critérios rigorosos se aplicam, incluindo limites mínimos de salário e emprego por uma entidade tributável dinamarquesa.

Prazos e Procedimentos

• Prazo para Declaração de Imposto: O prazo para enviar a declaração anual de imposto geralmente é em maio do ano seguinte.
• Declaração Online: As declarações de imposto geralmente são feitas online através do site da Skat.
• Documentação: Mantenha registros detalhados de renda, despesas e qualquer documentação de suporte para deduções.

Nota: Essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e estão sujeitas a alterações com ajustes futuros na legislação fiscal. Sempre consulte a Agência Tributária Dinamarquesa (Skat) ou um consultor fiscal para informações mais recentes e orientações personalizadas.