Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de imposto	Taxa	Base
A-tax (Imposto de Renda Retido na Fonte)	Progressiva (com base no cartão de impostos do empregado)	Salário após dedução do AM-bidrag
AM-bidrag (Contribuição para o Mercado de Trabalho)	8%	Salário bruto
ATP (Pensão Complementar do Mercado de Trabalho)	DKK 297,00/mês (máximo para tempo integral)	Horas trabalhadas (valor fixo)
AES (Seguro de Acidentes Ocupacionais e Doenças)	Variável	Com base nas contribuições do ATP e no código de atividade da empresa

Declaração e Conformidade

• Relate os pagamentos de salário, o A-skat retido e o AM-bidrag ao sistema eIndkomst até o dia 10 do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Pague o A-skat retido, o AM-bidrag e certas contribuições do empregador até o último dia útil do mês seguinte ao pagamento do salário.
• Pague as contribuições do ATP trimestralmente.

Na Dinamarca, os empregados estão sujeitos a várias deduções de seu salário bruto, principalmente para imposto de renda, contribuições ao mercado de trabalho e segurança social.

Imposto de Renda

• Sistema Progressivo de Impostos: A Dinamarca emprega um sistema de imposto de renda progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de seu rendimento em impostos. As faixas e taxas de imposto variam conforme o município.
• Avaliação Preliminar de Renda: Os empregados são obrigados a criar uma avaliação preliminar de renda para estimar seu rendimento durante o ano e determinar sua alíquota de imposto. Isso gera um cartão de imposto utilizado pelos empregadores para retenção na fonte. É crucial atualizar essa avaliação se houver mudanças significativas de rendimento.
• Aviso de Avaliação de Imposto: Após o término do ano fiscal, os empregados recebem um aviso de avaliação de imposto para reconciliar sua renda estimada com a renda real e determinar quaisquer impostos adicionais devidos ou reembolsos. Esse aviso incorpora quaisquer deduções aplicáveis.

Contribuição ao Mercado de Trabalho (AM-bidrag)

• Taxa Fixa: Uma taxa fixa de 8% do salário bruto é descontada como contribuição ao mercado de trabalho. Esta é retida antes do cálculo de outros impostos.
• Responsabilidade do Empregador: Os empregadores são responsáveis por reter e remeter essa contribuição às autoridades fiscais.
• Isenção de Idade: A partir de 1º de janeiro de 2026, empregados com menos de 18 anos estão isentos da contribuição de 8% ao mercado de trabalho até 1º de janeiro do ano em que completarem 18 anos.

Segurança Social (ATP)

• Contribuição ATP: Os empregados contribuem com uma pequena quantia para a pensão suplementar do mercado de trabalho (ATP).
• Correspondência do Empregador: Os empregadores também contribuem para o ATP, geralmente o dobro da contribuição do empregado.

Deduções

• Deduções de Emprego: Todos os indivíduos empregados e trabalhadores autônomos com lucros recebem uma dedução automática de emprego para incentivar a participação no trabalho. O valor da dedução é de 12,75% do rendimento até um limite máximo de DKK 63.300 em 2026.
• Despesas relacionadas ao trabalho: Deduções são permitidas para despesas relacionadas ao trabalho acima de DKK 7.600 em 2026. Isso inclui custos como roupas de trabalho, ferramentas e cursos de treinamento profissional. Documentação é obrigatória.
• Despesas de deslocamento: Deduções estão disponíveis para despesas de deslocamento superiores a 24 quilômetros entre residência e local de trabalho habitual, desde que o empregador não forneça carro de empresa nem cubra os custos de transporte. Taxas específicas por quilômetro se aplicam, variando conforme a distância. Em 2026, a dedução é de DKK 2,28 por quilômetro para distâncias entre 25 e 120 quilômetros, e DKK 1,14 por quilômetro para distâncias superiores a 120 quilômetros.
• Contribuições ao sindicato e seguro-desemprego: Contribuições para fundos de seguro-desemprego (A-kasser) e associações sindicais são dedutíveis.
• Outras Deduções: Deduções adicionais podem estar disponíveis para circunstâncias específicas, como certas despesas relacionadas ao trabalho, como literatura técnica ou custos de home office. É aconselhável consultar a Agência Tributária Dinamarquesa (Skat) para uma lista completa e critérios de elegibilidade.

Regime Fiscal para Expatriados

• Taxa de Imposto Reduzida: Um regime fiscal especial está disponível para certos expatriados altamente remunerados e pesquisadores por até sete anos (84 meses). Este regime oferece uma taxa fixa de 27% sobre rendimento de emprego e determinadas ajudas de caixa.
• Requisitos de Elegibilidade: Critérios rigorosos se aplicam, incluindo limites mínimos de salário e emprego por uma entidade tributável dinamarquesa. A partir de 1º de janeiro de 2026, o requisito mínimo de salário bruto mensal para o regime de expat com taxa fixa de 27% é de DKK 65.400.

Prazos e Procedimentos

• Prazo de Declaração de Imposto: O prazo para enviar a declaração de imposto anual normalmente é em maio do ano seguinte.
• Declaração Online: As declarações de imposto geralmente são feitas online através do site da Skat.
• Documentação: Mantenha registros completos de rendimentos, despesas e qualquer documentação de suporte para deduções.

Nota: Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026 e estão sujeitas a alterações com ajustes futuros na legislação fiscal. Sempre consulte a Agência Tributária Dinamarquesa (Skat) ou um profissional de impostos para informações atualizadas e orientações personalizadas.