Impostos sobre a folha de pagamento em Bulgária

Navegar pelas complexidades dos impostos sobre emprego é um aspecto fundamental na gestão de uma força de trabalho em qualquer país. Na Bulgária, tanto empregadores quanto empregados têm obrigações fiscais distintas que devem ser cumpridas para garantir a conformidade com a legislação nacional. Compreender esses requisitos é essencial para operações de folha de pagamento suaves e para evitar penalidades potenciais.

O sistema tributário búlgaro inclui imposto de renda pessoal, contribuições para a segurança social e contribuições para o seguro de saúde, que são compartilhados entre o empregador e o empregado. Os empregadores são responsáveis por calcular, reter e remeter esses valores às autoridades relevantes em nome de seus empregados.

Obrigações do Employer of Record e de impostos sobre a folha de pagamento

Empregadores na Bulgária são obrigados a contribuir para vários fundos de segurança social e seguro de saúde para seus empregados. Essas contribuições são calculadas com base no salário bruto do empregado, até um limite máximo de renda segurável. As taxas são definidas anualmente e cobrem áreas como pensões, doença geral e maternidade, desemprego, acidentes de trabalho e doenças profissionais, e seguro de saúde.

A taxa total de contribuição do empregador é uma parte significativa do salário bruto do empregado. As taxas específicas podem variar ligeiramente dependendo da atividade econômica do empregador, particularmente para o fundo de "Acidentes de trabalho e doenças profissionais".

Aqui está uma visão geral das taxas típicas de contribuição do empregador:

Tipo de contribuição	Taxa do Employer (Aproximada)
Fundo de Pensão Público Estadual	Varia por categoria
Doença Geral e Maternidade	2,8%
Desemprego	0,6%
Acidente de Trabalho e Doença Profissional	0,4% - 1,1% (Varia)
Seguro de Saúde	4,8%
Total de Contribuição do Employer	Aprox. 17,8% - 18,5%

Nota: A taxa exata para o Fundo de Pensão Público Estadual depende do ano de nascimento do empregado e da participação em fundos suplementares de pensão obrigatórios.

Existe um limite máximo anual de renda segurável. Para 2025, espera-se que esse limite seja atualizado, mas normalmente representa o valor máximo de salário bruto mensal sobre o qual são calculadas as contribuições de segurança social e saúde. Salários que excedem esse limite não estão sujeitos a contribuições sobre o valor excedente. Também há um limite mínimo de renda segurável, que varia de acordo com a atividade econômica e o grupo de qualificação. As contribuições devem ser pagas pelo menos sobre esse mínimo, mesmo que o salário real seja menor.

Requisitos de retenção do Imposto de Renda

A Bulgária aplica uma alíquota fixa de imposto sobre a renda pessoal. Os empregadores são responsáveis por calcular e reter o imposto de renda pessoal (PIT) sobre a renda mensal bruta de seus empregados.

A taxa padrão de imposto de renda pessoal é de 10%.

A renda tributável geralmente é o salário bruto menos as contribuições obrigatórias de segurança social e seguro de saúde pagas pelo empregado. O empregador calcula a obrigação fiscal mensal com base nessa renda líquida tributável e retém o valor antes de pagar o salário líquido ao empregado.

Dedução de Impostos e Abonos para os Empregados

Empregados na Bulgária podem beneficiar-se de certas deduções fiscais e abonos que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua obrigação de imposto de renda pessoal. Essas deduções são normalmente aplicadas anualmente, embora algumas possam ser consideradas nos cálculos mensais de folha de pagamento pelo empregador mediante apresentação da documentação necessária pelo empregado.

Deduções fiscais comuns incluem:

Abono fiscal por filhos: Um valor anual específico por filho que reduz a renda tributável anual.
Abono fiscal por filhos com deficiência: Um valor anual maior por filho com deficiência que reduz a renda tributável anual.
Abono fiscal por contribuições voluntárias de segurança social e seguro de saúde: Contribuições feitas pelo empregado além das obrigatórias podem ser dedutíveis até um limite determinado.
Abono fiscal por prêmios de seguro de vida e seguro de saúde voluntário: Prêmios pagos podem ser dedutíveis até um limite determinado.
Abono fiscal por doações: Doações a organizações específicas podem ser dedutíveis até uma certa porcentagem da renda tributável total anual.
Abono fiscal para famílias jovens: Abonos específicos podem se aplicar sob certas condições.
Abono fiscal por benefícios não monetários: Certos benefícios não monetários fornecidos pelo empregador podem estar sujeitos a tratamento fiscal específico ou isenções.

Os empregados geralmente devem declarar anualmente sua elegibilidade para essas deduções ao empregador ou diretamente à Agência Nacional de Receita (NRA) ao apresentar sua declaração de imposto de renda anual.

Prazos de conformidade fiscal e de relatórios

Empregadores na Bulgária têm obrigações de relatório rigorosas e prazos para remeter impostos e contribuições retidos e enviar declarações necessárias.

Obrigações mensais: Os empregadores devem calcular e pagar o imposto de renda pessoal retido e as contribuições de segurança social e saúde tanto do empregador quanto do empregado até o dia 25 do mês seguinte. Uma declaração mensal (Declaração 1 para segurança social/saúde e Declaração 6 para contribuições/impostos totais) deve ser enviada eletronicamente à NRA até essa data.
Obrigações anuais: Os empregadores devem emitir declarações de renda oficiais aos seus empregados até uma data específica no ano seguinte (normalmente março), detalhando sua renda total e impostos e contribuições retidos no ano anterior. Os empregadores também enviam uma declaração anual (Formulário 55) resumindo os pagamentos feitos a indivíduos.

A conformidade exige cálculo preciso, pagamento pontual e submissão correta de declarações eletrônicas através do portal da NRA.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Bulgária e empresas estrangeiras que empregam pessoal lá enfrentam considerações fiscais específicas.

Residência fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo na Bulgária dependem de seu status de residência fiscal. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fonte na Bulgária. Um indivíduo é normalmente considerado residente fiscal se passar mais de 183 dias na Bulgária dentro de qualquer período de 12 meses ou se seu centro de interesses vitais estiver na Bulgária.
Empregados estrangeiros: Se um estrangeiro for empregado por uma entidade búlgara ou por uma entidade estrangeira com presença registrada (como uma filial ou estabelecimento permanente) na Bulgária, o empregador geralmente é responsável por reter PIT e contribuições de segurança social/saúde da mesma forma que para nacionais búlgaros.
Empregadores estrangeiros sem presença: Uma empresa estrangeira sem filial registrada ou estabelecimento permanente na Bulgária que emprega indivíduos que realizam trabalho na Bulgária ainda pode ter obrigações fiscais e de segurança social. Nesses casos, a contratação de um Employer of Record (EOR) torna-se crucial para lidar com a folha de pagamento local, retenção de impostos e conformidade em nome da empresa estrangeira, garantindo o cumprimento das leis trabalhistas e fiscais búlgaras.
Acordos de dupla tributação: A Bulgária assinou acordos de dupla tributação com diversos países. Esses tratados podem afetar o tratamento fiscal da renda de trabalhadores estrangeiros, potencialmente oferecendo alívio de dupla tributação sobre a mesma renda na Bulgária e no país de origem. A aplicação de um tratado requer consideração cuidadosa de suas disposições específicas e das circunstâncias do indivíduo.

Compreender essas nuances é vital para empresas estrangeiras que operam ou planejam operar na Bulgária e para cidadãos estrangeiros que trabalham lá. Consultar especialistas locais ou um serviço de Employer of Record pode ajudar a navegar essas complexidades de forma eficaz.