Impostos sobre a folha de pagamento em Bulgária

Navegar pelas complexidades dos impostos sobre o emprego é um aspecto crítico na gestão de uma força de trabalho em qualquer país. Na Bulgária, tanto empregadores quanto empregados têm obrigações fiscais distintas que devem ser cumpridas para garantir conformidade com a legislação nacional. Compreender esses requisitos é essencial para operações de folha de pagamento eficientes e para evitar penalidades potenciais.

O sistema tributário búlgaro inclui imposto de renda pessoal, contribuições para a seguridade social e contribuições para o seguro de saúde, que são compartilhadas entre o empregador e o empregado. Os empregadores são responsáveis por calcular, reter e remeter esses valores às autoridades competentes em nome de seus empregados.

Obrigações do Employer of Record e de impostos sobre a folha de pagamento

Empregadores na Bulgária são obrigados a contribuir para diversos fundos de seguridade social e seguro de saúde de seus empregados. Essas contribuições são calculadas com base no salário bruto do empregado, até um limite máximo de renda segurável. As tarifas são definidas anualmente e cobrem áreas como pensões, doenças gerais e maternidade, desemprego, acidentes de trabalho e doenças profissionais, e seguro de saúde.

A taxa total de contribuição do Employer of Record representa uma parte significativa do salário bruto do empregado. As taxas específicas podem variar um pouco dependendo da atividade econômica do empregador, especialmente para o fundo de "Acidente de trabalho e doenças profissionais".

A seguir, um panorama geral das taxas típicas de contribuição do Employer of Record:

Tipo de contribuição	Taxa do Employer of Record (Aproximada)
Fundo de Pensão Pública Estadual	Varia de acordo com a categoria
Doenças Gerais e Maternidade	2,8%
Desemprego	0,6%
Acidente de Trabalho e Doença Profissional	0,4% - 1,1% (Varia)
Seguro de Saúde	4,8%
Total de Contribuição do Employer of Record	Aprox. 17,8% - 18,5%

Nota: A taxa exata para o Fundo de Pensão Pública depende do ano de nascimento do empregado e da participação em fundos suplementares de seguro de aposentadoria obrigatório.

Existe um limite máximo anual de renda segurável. Para 2026, esse limite é de EUR 2.300. Rendas que excederem esse limite não estão sujeitas a contribuições sobre o valor excedente. Também há um limite mínimo de renda segurável, que varia conforme a atividade econômica e o grupo de qualificação. As contribuições devem ser pagas pelo menos com base nesse mínimo, mesmo que o salário real seja menor.

Requisitos de retenção de imposto de renda

A Bulgária aplica uma taxa fixa de imposto sobre a renda pessoal. Os empregadores são responsáveis por calcular e reter o imposto de renda pessoal (PIT) de acordo com a renda bruta mensal de seus empregados.

A alíquota padrão do imposto sobre a renda pessoal é de 10%.

A renda tributável normalmente é o salário bruto menos as contribuições obrigatórias de seguridade social e seguro de saúde pagas pelo empregado. O empregador calcula a obrigação fiscal mensal com base nessa renda líquida tributável e retém o valor antes de pagar o salário líquido ao empregado.

Deduções fiscais e isenções dos empregados

Empregados na Bulgária podem se beneficiar de certas deduções fiscais e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua obrigação de imposto de renda pessoal. Essas deduções geralmente são aplicadas anualmente, embora algumas possam ser incorporadas ao cálculo mensal da folha de pagamento pelo empregador mediante apresentação de documentação requerida pelo empregado.

Relief fiscal comum inclui:

Deduções para filhos: Um valor anual específico por filho reduz a renda tributável anual.
Deduções para filhos com deficiência: Um valor anual maior por filho com deficiência reduz a renda tributável anual.
Deduções por contribuições voluntárias de seguridade social e seguro de saúde: Contribuições feitas pelo empregado além das obrigatórias podem ser dedutíveis até um limite determinado.
Deduções por prêmios de seguro de vida e seguro de saúde voluntário: Prêmios pagos podem ser dedutíveis até um limite específico.
Deduções por doações: Doações a organizações especificadas podem ser dedutíveis até uma porcentagem do total da renda tributável anual.
Deduções para famílias jovens: Condições específicas podem se aplicar para determinados benefícios.
Deduções por benefícios não monetários: Certos benefícios não monetários fornecidos pelo empregador podem estar sujeitos a tratamento fiscal específico ou isenções.

Empregados geralmente precisam declarar sua elegibilidade para essas deduções anualmente ao seu empregador ou diretamente à Agência Nacional de Receita (NRA) ao declarar sua declaração anual de imposto.

Prazos de conformidade fiscal e de relatórios

Empregadores na Bulgária têm obrigações de relatório estritas e prazos para remeter impostos e contribuições retidos, bem como para submeter declarações necessárias.

Obrigações mensais: Os empregadores devem calcular e pagar o imposto de renda retido na fonte e as contribuições de seguridade social e de saúde do empregador e do empregado até o dia 25 do mês seguinte. Uma declaração mensal (Declaração 1 para seguridade social/ saúde e Declaração 6 para contribuições/impostos totais) deve ser enviada eletronicamente à NRA até essa data.
Obrigações anuais: Os empregadores devem emitir declarações de renda oficiais para seus empregados até uma data específica no ano seguinte (normalmente março), detalhando toda a renda e os impostos e contribuições retidos no ano anterior. Também submetem uma declaração anual (Formulário 55) resumindo os pagamentos feitos às pessoas.

A conformidade exige cálculo preciso, pagamento pontual e submissão correta de declarações eletrônicas através do portal da NRA.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros trabalhando na Bulgária e empresas estrangeiras que empregam pessoal ali enfrentam considerações fiscais específicas.

Residência fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo na Bulgária dependem de seu status de residência fiscal. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda originada na Bulgária. Uma pessoa é considerada residente fiscal se passar mais de 183 dias na Bulgária dentro de qualquer período de 12 meses ou se seu centro de interesses vitais estiver na Bulgária.
Empregados estrangeiros: Se um estrangeiro for empregado por uma entidade búlgara ou por uma entidade estrangeira com presença registrada (como uma filial ou estabelecimento permanente) na Bulgária, o empregador geralmente é responsável pelo recolhimento do PIT e das contribuições de seguridade social/saúde, assim como para os cidadãos búlgars.
Empregadores estrangeiros sem presença: Uma empresa estrangeira sem filial registrada ou estabelecimento permanente na Bulgária que emprega indivíduos que trabalham na Bulgária pode ainda ter obrigações fiscais e de seguridade social. Nesses casos, a contratação de um Employer of Record (EOR) torna-se crucial para gerenciar a folha de pagamento local, retenção de impostos e conformidade em nome da empresa estrangeira, garantindo adesão às leis laborais e fiscais búlgaras.
Acordos de bitributação: A Bulgária assinou vários tratados de dupla tributação. Esses tratados podem afetar o tratamento fiscal da renda de trabalhadores estrangeiros, potencialmente oferecendo alívio de bitributação sobre a mesma renda tanto na Bulgária quanto em seus países de origem. A aplicação de um tratado requer análise cuidadosa de suas disposições específicas e das circunstâncias do indivíduo.

Entender essas nuances é vital para empresas estrangeiras que operam ou planejam operar na Bulgária, bem como para nacionais estrangeiros que trabalham lá. Consultar especialistas locais ou um serviço de Employer of Record pode ajudar a navegar efetivamente por essas complexidades.