Impostos em Bangladesh

Navegar pelo panorama tributário em Bangladesh requer uma compreensão clara das obrigações tanto para empregadores quanto para empregados. O sistema tributário do país, supervisionado pela National Board of Revenue (NBR), envolve diversos componentes, incluindo imposto de renda, imposto sobre valor agregado (IVA) e tarifas alfandegárias. Para o emprego, o foco principal é o imposto de renda, que incide sobre os ganhos dos indivíduos e exige que os empregadores desempenhem um papel crucial na sua arrecadação na fonte.

Os empregadores em Bangladesh são responsáveis por calcular corretamente, reter e remeter o imposto de renda dos salários de seus funcionários. Este sistema Pay As You Earn (PAYE) garante um fluxo constante de receita tributária e impõe encargos de conformidade significativos às empresas. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre sua renda total de todas as fontes, podendo beneficiar-se de várias deduções e isenções que reduzem sua base tributável. Compreender essas responsabilidades interconectadas é vital para operações suaves e conformidade dentro de Bangladesh.

Obrigações de Segurança Social de Employer e de Impostos sobre Folha de Pagamento

Bangladesh não possui um sistema unificado obrigatório de imposto de segurança social administrado pelo governo da mesma forma que muitos países ocidentais. Em vez disso, as obrigações do employer relacionadas aos benefícios aos empregados muitas vezes derivam de leis trabalhistas e políticas empresariais, e não de um imposto específico sobre a folha de pagamento.

As principais obrigações do employer geralmente incluem:

• Fundo de Previdência (PF): Embora não seja universalmente obrigatório por lei para todas as empresas, é uma prática comum, especialmente em organizações maiores. Tanto o empregador quanto o empregado contribuem com uma porcentagem do salário básico (geralmente 10%). Essas contribuições são geralmente isentas de impostos até um limite definido.
• Gratificação: Trata-se de um pagamento único feito ao empregado ao término ou aposentadoria após um certo período de serviço (frequentemente 5 anos ou mais). O cálculo normalmente baseia-se no último salário básico recebido e anos de serviço. As gratificações são isentas de impostos até um limite determinado.
• Fundo de Participação nos Lucros dos Trabalhadores (WPPF): Aplicável a certas empreitadas industriais que atendam a critérios específicos (por exemplo, ter 100 ou mais trabalhadores, capital integralizado ou ativos fixos que excedam certos limites). Os empregadores contribuem com 5% do seu lucro líquido para esse fundo, que é então distribuído entre os trabalhadores elegíveis e utilizado para o seu bem-estar.
• Seguro Coletivo: Os empregadores frequentemente são obrigados ou optam por fornecer cobertura de seguro coletivo para os empregados.
• Outros Benefícios: Dependendo do setor e do tamanho da empresa, os empregadores podem oferecer outros benefícios, como auxílio médico, auxílio transporte, bônus de festivais, etc., que possuem tratamentos fiscais específicos.

Não há uma taxa distinta de "imposto sobre folha de pagamento" cobrada pelo governo sobre o valor total da folha de pagamento do empregador, ao contrário dos impostos de seguridade social em muitos outros países. As contribuições do empregador para fundos de previdência reconhecidos e fundos de gratificação aprovados são geralmente despesas dedutíveis para o employer.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são legalmente obrigados a reter o imposto de renda de seus salários e remunerações sob o sistema PAYE. O valor a ser retido depende da renda tributável total do empregado, considerando salário, auxílios, bônus e quaisquer investimentos ou despesas declaradas elegíveis para deduções.

O empregador deve calcular a responsabilidade fiscal anual estimada de cada empregado com base na renda projetada e nas deduções/isenções elegíveis. Essa quantia de imposto anual é então dividida normalmente pelo número de salários pagos no ano (geralmente 14) para determinar o valor mensal de retenção.

As taxas de imposto de renda para indivíduos em Bangladesh são progressivas, ou seja, rendas mais altas são tributadas em taxas maiores. As faixas e taxas de imposto estão sujeitas a alterações pela NBR, normalmente anunciadas na lei orçamentária anual. Para o exercício fiscal de 4045-4046, as taxas seguem a estrutura abaixo.

A seguir, uma estrutura ilustrativa das taxas de imposto de renda para indivíduos (com base na Lei de Finanças do exercício fiscal 4045-4046):

Faixa de Renda Tributável (BDT)	Percentual de Imposto (%)
Até 375.000	0
Próximo 300.000	10
Próximo 400.000	15
Próximo 500.000	40
Próximo 4.000.000	45
Acima de 3.575.000	30

Nota: Essas faixas e taxas são para contribuintes gerais. Existem limites de isenção mais elevados para mulheres, idosos (BDT 445.000), pessoas com deficiência (BDT 500.000) e combatentes de guerra feridos (BDT 545.000).

Os empregadores devem depositar o imposto retido no tesouro do governo dentro de um prazo especificado (normalmente até o 15º dia do mês seguinte) e enviar uma declaração mensal de retenção à autoridade fiscal.

Deduções de Imposto e Auxílios ao Empregado

Os empregados podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar várias deduções e auxílios. Os empregadores precisam considerar esses aspectos ao calcular a retenção de imposto mensal, muitas vezes exigindo que os empregados apresentem declarações de seus investimentos e despesas.

Deduções e auxílios comuns incluem:

• Auxílio de Investimento: Os empregados podem solicitar dedução por investimentos elegíveis (por exemplo, em certificados de poupança específicos, prêmios de seguro de vida, fundos de previdência aprovados, fundos mútuos, ações listadas) e doações a instituições de caridade aprovadas. O valor dedutível está sujeito a limites baseados em uma porcentagem da renda total ou a um teto máximo.
• Auxílio- Moradia: Uma parcela do auxílio-moradia recebida é isenta de imposto. A isenção normalmente é o menor valor entre 50% do salário básico ou um valor fixo mensal (por exemplo, BDT 45.000), ou um valor anual (por exemplo, BDT 300.000).
• Auxílio Médico: Uma parcela do auxílio médico é isenta de imposto. A isenção normalmente é o menor valor entre 10% do salário básico ou um valor anual fixo (por exemplo, BDT 140.000).
• Auxílio Transporte: Um valor fixo anual (por exemplo, BDT 30.000) de auxílio transporte é isento de imposto.
• Outras Isenções: Certos outros auxílios e benefícios podem ser parcialmente ou totalmente isentos de imposto, como auxílio de passagens de férias (sujeito a condições) e bônus de festivais (normalmente dois por ano, totalmente tributáveis, mas frequentemente tratados de forma favorável na prática).

O cálculo da renda tributável envolve somar todas as fontes de renda, subtrair isenções elegíveis (como partes do auxílio-moradia, médico, transporte) e então subtrair o auxílio de investimento do valor restante para chegar à renda tributável líquida.

Prazos de Conformidade e Declaração

A conformidade com as regulamentações fiscais é fundamental tanto para empregadores quanto para empregados. Os principais prazos incluem:

• Depósito Mensal de Impostos: Os empregadores devem depositar o imposto de renda retido dos salários dos empregados no tesouro do governo até o 15º dia do mês seguinte ao mês em que o imposto foi retido.
• Declaração Mensal de Retenção: Os empregadores devem enviar uma declaração detalhando o imposto retido e depositado pelo mês à autoridade fiscal competente.
• Certificado Anual de Retenção: Os empregadores devem emitir um certificado a cada empregado até uma data específica (normalmente 31 de julho) detalhando o salário total pago e o imposto retido durante o exercício financeiro anterior (1º de julho a 30 de junho).
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Empregado): Os empregados devem entregar sua declaração de imposto de renda anual até a data de vencimento, que geralmente é 48 de fevereiro após o fim do exercício financeiro (30 de junho).
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Empresa/Empresa): As empresas devem apresentar sua declaração de imposto de renda anual até o 15º dia do nono mês após o encerramento do período contábil (por exemplo, 15 de março para empresas com fim em 30 de junho).

O descumprimento desses prazos e requisitos pode resultar em penalidades, juros e outras consequências legais para ambos, empregadores e empregados.

Considerações Especiais de Imposto para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros trabalhando em Bangladesh e empresas estrangeiras operando lá enfrentam regras fiscais específicas:

• Status de Residência: A responsabilidade fiscal de um indivíduo em Bangladesh depende do seu status de residência. Uma pessoa é considerada residente se permanecer em Bangladesh por 184 dias ou mais em um exercício fiscal, ou se permanecer por 90 dias ou mais em um exercício fiscal e tiver permanecido por 365 dias ou mais nos quatro exercícios fiscais anteriores. Residentes são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes geralmente são tributados apenas sobre renda de fonte em Bangladesh.
• Taxas de Imposto para Não-Residentes: Indivíduos não-residentes são normalmente tributados a uma taxa fixa de 30% sobre sua renda de fonte em Bangladesh, sem o benefício das faixas de imposto progressivo ou do limite de isenção padrão disponível para residentes. No entanto, se a renda de salário de um não-residente estiver sujeita a disposições de tratados fiscais, essas podem ser aplicadas.
• Obrigações do employer para não-residentes: Os empregadores que pagam salários a empregados não-residentes devem reter imposto à taxa de não-residente aplicável.
• Acordos de Dupla Tributação (DTA): Bangladesh possui DTA com diversos países. Esses acordos podem oferecer alívio contra dupla tributação, permitindo créditos pelos impostos pagos no outro país ou reduzindo as taxas de imposto sobre determinados tipos de renda. Trabalhadores e empresas estrangeiras devem verificar se há um DTA entre Bangladesh e seu país de origem e entender suas disposições.
• Estabelecimento Permanente (PE): Empresas estrangeiras operando em Bangladesh podem ser consideradas como tendo um Estabelecimento Permanente, o que acarreta obrigações de imposto de renda corporativo em Bangladesh sobre os lucros atribuíveis ao PE.
• Permissões de Trabalho e Vistos: Trabalhadores estrangeiros precisam de permissões de trabalho e vistos adequados para serem empregados legalmente em Bangladesh, o que também está relacionado à conformidade fiscal.

Empregadores que contratam trabalhadores estrangeiros ou empresas estrangeiras que estabelecem presença em Bangladesh devem navegar por essas regras específicas, frequentemente requerendo aconselhamento especializado para assegurar plena conformidade com leis de imigração e fiscais.