Impostos em Bangladesh

Navegando pelo panorama tributário em Bangladesh, é fundamental compreender as obrigações tanto para empregadores quanto para empregados. O sistema tributário do país, supervisionado pela National Board of Revenue (NBR), envolve diversos componentes, incluindo imposto de renda, imposto sobre valor agregado (IVA) e tarifas aduaneiras. Para o emprego, o foco principal é o imposto de renda, que incide sobre os ganhos dos indivíduos e exige que os empregadores desempenhem um papel crucial na sua arrecadação na fonte.

Os empregadores em Bangladesh são responsáveis por calcular corretamente, reter e remeter o imposto de renda dos salários de seus empregados. Este sistema Pay As You Earn (PAYE) garante um fluxo constante de receita tributária e impõe encargos de conformidade significativos às empresas. Os empregados, por sua vez, estão sujeitos ao imposto de renda sobre sua renda total de todas as fontes, mas podem beneficiar-se de várias deduções e isenções que reduzem sua renda tributável. Compreender essas responsabilidades interligadas é vital para operações suaves e conformidade dentro de Bangladesh.

Obrigações do Employer de Record, EOR, Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Bangladesh não possui um sistema unificado e obrigatório de imposto de segurança social administrado pelo governo, como ocorre em muitos países ocidentais. Em vez disso, as obrigações do employer relacionadas aos benefícios dos empregados geralmente derivam de leis trabalhistas e políticas da empresa, e não de um imposto específico sobre folha de pagamento.

As principais obrigações do employer normalmente incluem:

• Fundo de Previdência (PF): Embora não seja universalmente obrigatório por lei para todas as empresas, é uma prática comum, especialmente em organizações maiores. Tanto o employer quanto o employee contribuem com uma porcentagem do salário básico (frequentemente 10%). Essas contribuições geralmente são isentas de impostos até um limite determinado.
• Gratificação: Pagamento único feito ao empregado ao término do contrato ou aposentadoria após um determinado período de serviço (frequentemente 5 anos ou mais). O cálculo geralmente baseia-se no último salário básico recebido e anos de serviço. As gratificações são isentas de impostos até um limite específico.
• Fundo de Participação nos Lucros dos Trabalhadores (WPPF): Aplicável a certas empresas industriais que atendam a critérios específicos (por exemplo, possuir 100 ou mais trabalhadores, capital integralizado ou ativos fixos que excedam certos limites). Os empregadores contribuem com 5% do seu lucro líquido para este fundo, que é então distribuído entre os trabalhadores elegíveis e utilizado para seu bem-estar.
• Seguro Coletivo: Os empregadores frequentemente são obrigados ou optam por fornecer cobertura de seguro coletivo para os empregados.
• Outros Benefícios: Dependendo do setor e do tamanho da empresa, os empregadores podem oferecer outros benefícios, como subsídios médicos, subsídios de transporte, bônus festivos, etc., que possuem tratamentos fiscais específicos.

Não há uma taxa separada de "imposto sobre folha de pagamento" aplicada pelo governo sobre o valor total da folha de pagamento do empregador, ao contrário dos impostos de seguridade social em muitos outros países. As contribuições do empregador para fundos de previdência reconhecidos e fundos de gratificação aprovados geralmente são despesas dedutíveis para o empregador.

Obrigações de Retenção do Imposto de Renda

Os empregadores são legalmente obrigados a reter o imposto de renda dos salários e vencimentos de seus empregados sob o sistema PAYE. O valor a ser retido depende da renda tributável total do empregado, considerando salário, subsídios, bônus e quaisquer investimentos ou despesas declaradas elegíveis para deduções.

O empregador deve calcular a estimativa da obrigação fiscal anual de cada empregado com base na renda projetada e nas deduções/subsídios elegíveis. Este valor anual de imposto é então geralmente dividido pelo número de pagamentos salariais no ano (normalmente 12) para determinar o valor mensal de retenção.

As taxas de imposto de renda para indivíduos em Bangladesh são progressivas, ou seja, rendas mais altas são tributadas a taxas maiores. As faixas e taxas de imposto estão sujeitas a alterações pela NBR, geralmente anunciadas no orçamento anual. Para o ano fiscal de 2025, espera-se que as taxas sigam uma estrutura semelhante à atual, com possíveis ajustes.

A seguir, uma estrutura ilustrativa das taxas de imposto de renda individual (com base em padrões recentes, sujeita a confirmação para 2025):

Faixa de Renda Tributável (BDT)	Taxa de Imposto (%)
Até 350.000	0
Próximo 100.000	5
Próximo 300.000	10
Próximo 400.000	15
Próximo 500.000	20
Acima de 1.650.000	25

Nota: Essas faixas e taxas são para contribuintes gerais. Existem limites isentos mais elevados para mulheres, idosos, pessoas com deficiência e combatentes feridos em guerra.

Os empregadores devem depositar o imposto retido no tesouro do governo dentro de um prazo específico (geralmente até o dia 15 do mês seguinte) e enviar uma declaração mensal de retenção à autoridade fiscal.

Deduções de Imposto e Subsídios para Empregados

Os empregados podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar várias deduções e isenções. Os empregadores precisam considerar esses fatores ao calcular o imposto retido mensalmente, muitas vezes solicitando que os empregados apresentem declarações de seus investimentos e despesas.

Deduções e isenções comuns incluem:

• Subsídio de Investimento: Os empregados podem reivindicar uma dedução para investimentos elegíveis (por exemplo, em certificados de poupança específicos, prêmios de seguros de vida, fundos de previdência aprovados, fundos mútuos, ações listadas) e doações a instituições de caridade aprovadas. O valor dedutível está sujeito a limites baseados em uma porcentagem da renda total ou um teto máximo.
• Subsídio de Aluguel de Casa: Uma parte do subsídio de aluguel de casa recebido é isenta de impostos. A isenção geralmente é o menor valor entre 50% do salário básico ou um valor fixo mensal (por exemplo, BDT 25.000), ou um valor anual (por exemplo, BDT 300.000).
• Subsídio Médico: Uma parte do subsídio médico é isenta de impostos. A isenção geralmente é o menor valor entre 10% do salário básico ou um valor fixo anual (por exemplo, BDT 120.000).
• Subsídio de Transporte: Um valor fixo anual (por exemplo, BDT 30.000) do subsídio de transporte é isento de impostos.
• Outras Isenções: Certos outros subsídios e benefícios podem ser parcialmente ou totalmente isentos de impostos, como auxílio de transporte para férias (sujeito a condições) e bônus festivos (normalmente dois por ano, totalmente tributáveis, mas frequentemente tratados de forma favorável na prática).

O cálculo da renda tributável envolve somar todas as fontes de renda, subtrair as isenções elegíveis (como partes do aluguel de casa, médico, transporte) e, então, subtrair o subsídio de investimento do valor restante para chegar à renda líquida tributável.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

A conformidade com as regulamentações fiscais é fundamental tanto para empregadores quanto para empregados. Os principais prazos incluem:

• Depósito Mensal de Impostos: Os empregadores devem depositar o imposto de renda retido dos salários dos empregados no tesouro do governo até o dia 15 do mês seguinte ao mês em que o imposto foi retido.
• Declaração Mensal de Retenção: Os empregadores são obrigados a enviar uma declaração detalhando o imposto retido e depositado no mês à autoridade fiscal relevante.
• Certificado de Retenção Anual: Os empregadores devem emitir um certificado para cada empregado até uma data específica (geralmente 31 de julho), detalhando o salário total pago e o imposto retido durante o ano fiscal anterior (1º de julho a 30 de junho).
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Empregado): Os empregados individuais devem apresentar sua declaração anual de imposto de renda até o dia do imposto, que geralmente é 30 de novembro após o fim do ano fiscal (30 de junho).
• Declaração Anual de Imposto de Renda (Empregador/Empresa): As empresas devem apresentar sua declaração anual de imposto de renda até o 15º dia do sétimo mês após o fim do período contábil (por exemplo, 15 de janeiro para empresas com encerramento em 30 de junho).

O não cumprimento desses prazos e requisitos pode resultar em penalidades, juros e outras consequências legais para empregadores e empregados.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros trabalhando em Bangladesh e empresas estrangeiras operando lá enfrentam regras fiscais específicas:

• Status de Residência: A responsabilidade fiscal de uma pessoa em Bangladesh depende de seu status de residência. Geralmente, uma pessoa é considerada residente se permanecer em Bangladesh por 182 dias ou mais em um ano fiscal, ou se permanecer por 90 dias ou mais em um ano fiscal e tiver permanecido por 365 dias ou mais nos quatro anos fiscais anteriores. Residentes são tributados sobre sua renda global, enquanto não residentes geralmente são tributados apenas sobre renda originada em Bangladesh.
• Taxas para Não Residentes: Indivíduos não residentes são normalmente tributados a uma taxa fixa (por exemplo, 25% ou 30%, dependendo do tipo de renda e do status) sobre sua renda originada em Bangladesh, sem o benefício das faixas progressivas ou do limite isento padrão disponível para residentes. No entanto, se a renda de salário de um não residente estiver sujeita a disposições de tratados fiscais, essas disposições podem se aplicar.
• Obrigações do Employer para Não Residentes: Os empregadores que pagam salário a empregados não residentes devem reter o imposto na taxa aplicável a não residentes.
• Acordos de Dupla Tributação (DTA): Bangladesh possui DTA com diversos países. Esses acordos podem oferecer alívio contra a dupla tributação, permitindo créditos pelos impostos pagos no outro país ou reduzindo as taxas de imposto sobre certos tipos de renda. Trabalhadores e empresas estrangeiras devem verificar se existe um DTA entre Bangladesh e seu país de origem e entender suas disposições.
• Estabelecimento Permanente (PE): Empresas estrangeiras operando em Bangladesh podem ser consideradas como tendo um Estabelecimento Permanente, o que acarreta obrigações de imposto de renda corporativo em Bangladesh sobre os lucros atribuíveis ao PE.
• Permissões de Trabalho e Vistos: Trabalhadores estrangeiros precisam de permissões de trabalho e vistos adequados para serem empregados legalmente em Bangladesh, o que também está ligado à conformidade fiscal.

Empregadores que contratam trabalhadores estrangeiros ou empresas estrangeiras estabelecendo presença em Bangladesh devem navegar por essas regras específicas, muitas vezes requerendo aconselhamento especializado para garantir plena conformidade com leis de imigração e fiscais.