Impostos em Austrália

Australia opera um sistema de imposto progressivo, abrangendo imposto de renda, imposto sobre bens e serviços (GST) e diversos impostos estaduais, como o imposto sobre folha de pagamento. Os empregadores desempenham um papel crucial nesse sistema, sendo responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos funcionários, contribuir para os fundos de superannuation dos empregados e pagar o imposto sobre folha de pagamento com base na sua folha salarial total. Compreender essas obrigações é essencial para operações em conformidade e sem contratempos ao empregar funcionários na Austrália.

Gerenciar as deduções fiscais dos funcionários também faz parte do panorama geral do imposto sobre emprego, embora a responsabilidade principal por reivindicar deduções recaia sobre o empregado. Os empregadores precisam processar corretamente as allowances e entender como elas interagem com o sistema tributário. Navegar por esses requisitos, especialmente para empresas novas no mercado australiano ou que empregam trabalhadores estrangeiros, exige atenção cuidadosa aos detalhes e adesão aos quadros regulatórios estabelecidos pelo Australian Taxation Office (ATO) e pelos escritórios de receita estaduais.

Obrigações do Employer de Record e do EOR em Segurança Social e Imposto sobre Folha de Pagamento

Os empregadores na Austrália têm duas obrigações principais relacionadas à remuneração dos funcionários além do salário bruto: contribuições para superannuation e imposto sobre folha de pagamento.

Superannuation Guarantee (SG) é uma contribuição obrigatória que os empregadores devem fazer para um fundo de superannuation em nome de seus funcionários elegíveis. Para o exercício financeiro de 2024-2025, a taxa de SG é 12% dos ganhos de tempo comum de um funcionário. As contribuições devem ser pagas pelo menos trimestralmente, embora muitos empregadores paguem mensalmente. Existem limites mínimos de ganhos abaixo dos quais as contribuições de SG podem não ser exigidas, mas para a maioria dos funcionários em tempo integral e parcial que ganham acima de um determinado valor por mês, o SG é obrigatório.

O imposto sobre folha de pagamento é um imposto estadual e territorial aplicado sobre a folha salarial total paga por um empregador. As regras, limites e taxas variam significativamente entre cada estado e território australiano. Os empregadores geralmente são responsáveis pelo imposto sobre folha de pagamento assim que sua folha salarial total na Austrália excede um determinado limite para o exercício financeiro. Esse limite e a taxa de imposto aplicada são determinados pelo estado ou território onde os salários são pagos. Por exemplo, os limites podem variar de menos de $1 milhão a mais de $1,5 milhão, dependendo da jurisdição, e as taxas normalmente variam de 4,85% a 6,85%. Empregadores que operam em múltiplos estados podem ter cálculos complexos baseados na proporção de salários pagos em cada jurisdição.

Outros custos do empregador incluem prêmios de seguro de compensação dos trabalhadores, que também são baseados no estado e variam dependendo do setor e do histórico de reivindicações do empregador.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter imposto de renda dos pagamentos feitos aos funcionários sob o sistema de retenção Pay As You Go (PAYG). O valor a ser retido depende de vários fatores, incluindo:

• A declaração do Número de Arquivo Fiscal (TFN) do funcionário.
• Se o funcionário reivindica o limite de isenção de imposto.
• Quaisquer créditos fiscais ou reembolsos de empréstimos estudantis que o funcionário tenha.
• A condição de residência do funcionário para fins fiscais.
• A escala de imposto relevante fornecida pelo ATO.

Os empregadores usam tabelas fiscais do ATO ou softwares aprovados para calcular o valor correto de imposto a ser retido de cada pagamento. Os valores retidos devem ser pagos ao ATO regularmente, geralmente mensal ou trimestralmente, dependendo do valor retido pelo empregador.

Para o exercício financeiro de 2024-2025, as taxas de imposto de renda para residentes (excluindo o Medicare Levy) são:

Renda Tributável	Imposto sobre essa renda
$0 – $18.200	Isento
$18.201 – $45.000	16% para cada $1 acima de $18.200
$45.001 – $135.000	$4.288 mais 30% para cada $1 acima de $45.000
$135.001 – $190.000	$31.288 mais 37% para cada $1 acima de $135.000
$190.001 e acima	$51.838 mais 45% para cada $1 acima de $190.000

Nota: Essas taxas não incluem o Medicare Levy, que normalmente é 2% da renda tributável para a maioria dos residentes.

Empregados não residentes são tributados de forma diferente, desde o primeiro dólar ganho, sem limite de isenção e com taxas iniciais mais altas.

Deduções e Allowances de Imposto para Funcionários

Embora os empregadores sejam responsáveis por reter o imposto com base no pagamento bruto, os funcionários podem frequentemente reivindicar deduções por despesas relacionadas ao trabalho ao apresentarem sua declaração anual de imposto de renda. Tipos comuns de despesas dedutíveis incluem:

• Despesas de viagem relacionadas ao trabalho: Custos incorridos ao viajar a trabalho (por exemplo, entre diferentes locais de trabalho, participação em conferências).
• Vestuário relacionado ao trabalho: Custos com uniformes obrigatórios, uniformes não obrigatórios registrados na Textile, Clothing and Footwear Union, ou roupas de proteção.
• Despesas de escritório em casa: Custos incorridos ao trabalhar de casa, calculados usando métodos específicos (por exemplo, taxa fixa por hora ou custos reais).
• Desenvolvimento profissional: Custos com cursos, seminários ou educação diretamente relacionados ao trabalho atual do funcionário.
• Ferramentas e equipamentos: Custos com itens utilizados no trabalho, que podem ser depreciados ao longo de vários anos se excederem um determinado valor.
• Taxas sindicais e de associações profissionais.

Os funcionários geralmente devem manter registros (como recibos) para comprovar suas reivindicações.

Allowances pagos pelos empregadores aos funcionários (por exemplo, para viagens, refeições, ferramentas ou carros) são geralmente considerados parte da renda tributável do funcionário e sujeitos à retenção PAYG. No entanto, se a allowance for paga por uma despesa específica relacionada ao trabalho e o funcionário gastar a allowance para esse propósito, ele pode reivindicar uma dedução correspondente. Regras específicas se aplicam a diferentes tipos de allowances.

Prazos de Conformidade e Relatórios de Impostos

Empregadores australianos devem cumprir prazos rigorosos de relatórios e pagamentos. O método principal de relatório é o Single Touch Payroll (STP), que exige que os empregadores relatem salários, retenção PAYG e informações de superannuation ao ATO toda vez que pagarem seus funcionários.

Obrigações principais de conformidade e prazos típicos incluem:

• Pagamentos de PAYG: Os prazos variam conforme o tamanho do empregador (valor total retido). Grandes retentores pagam com mais frequência (por exemplo, semanalmente), enquanto retentores pequenos a médios geralmente pagam mensal ou trimestralmente.
• Contribuições para Superannuation Guarantee: Prazos trimestrais (28 dias após o fim de cada trimestre: 28 de outubro, 28 de janeiro, 28 de abril, 28 de julho). As contribuições devem ser recebidas pelo fundo até a data de vencimento.
• Finalização do Single Touch Payroll: Os empregadores devem finalizar seus dados STP para o exercício financeiro até 14 de julho de cada ano (ou até 30 de setembro para empregadores com beneficiários de pagamento de controle próximo). Esse processo torna o extrato de renda do funcionário 'pronto para impostos'.
• Declaração e pagamento do Imposto sobre Folha de Pagamento: Frequência (mensal ou trimestral) e prazos são definidos pelo escritório de receita do estado ou território relevante. Também é necessária reconciliação anual.

O não cumprimento dessas obrigações pode resultar em penalidades significativas, incluindo juros e multas.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Austrália introduz complexidades fiscais adicionais.

Residência Fiscal: As obrigações fiscais de um indivíduo na Austrália dependem de seu status de residência para fins fiscais, que é determinado por testes específicos, não apenas pela nacionalidade ou status de visto. Residentes australianos são tributados sobre sua renda mundial, enquanto residentes estrangeiros geralmente são tributados apenas sobre renda derivada de fontes australianas.

Taxas para Residentes Estrangeiros: Residentes estrangeiros estão sujeitos a taxas de imposto de renda diferentes das de residentes, sem limite de isenção. Para o exercício financeiro de 2024-2025, as taxas para residentes estrangeiros (excluindo o Medicare Levy, que normalmente não pagam) são:

Renda Tributável	Imposto sobre essa renda
$0 – $135.000	30% para cada $1
$135.001 – $190.000	$40.500 mais 37% para cada $1 acima de $135.000
$190.001 e acima	$61.050 mais 45% para cada $1 acima de $190.000

Os empregadores devem garantir a aplicação correta da escala de retenção PAYG para funcionários estrangeiros.

Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira operando na Austrália pode estar sujeita ao imposto de renda de empresas australiano se for considerada que realiza negócios através de um estabelecimento permanente na Austrália. Isso pode gerar obrigações relacionadas ao imposto de renda corporativo, GST e potencialmente ao imposto sobre lucros de filial. Acordos de Dupla Tributação (DTAs) entre a Austrália e muitos outros países podem afetar a tributação de rendimentos, evitando a dupla tributação. Compreender as implicações dos DTAs é crucial para empresas estrangeiras e seus funcionários.

Gerenciar as obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros requer avaliação cuidadosa do status de residência e aplicação das regras corretas de retenção. Para empresas estrangeiras, determinar a presença fiscal e as responsabilidades associadas é um passo inicial fundamental.