Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Garantia de Superannuation (SG)	12%	Ganhos ordinários do empregado, limitado a $62.500 por trimestre.
Imposto sobre Benefícios Fringe (FBT)	47%	Valor tributável bruto dos benefícios não monetários.
Retenção Pay As You Go (PAYG)	Taxa marginal do empregado	Salário ou remuneração do empregado.
Imposto sobre Folha de Pagamento	Varia por estado/território	Total de salários tributáveis australianos que excedem o limite (por exemplo, QLD: 4,75% para salários até $6,5M, 4,95% acima de $6,5M).

Declaração e Conformidade

• Garantia de Superannuation (SG): Pagamentos devidos trimestralmente até 28 de outubro, 28 de janeiro, 28 de abril e 28 de julho.
• Single Touch Payroll (STP): Reportar salário/remuneração, retenção PAYG e informações de super ao ATO a cada folha de pagamento.
• Imposto sobre Benefícios Fringe (FBT): O ano do FBT termina em 31 de março. As declarações e pagamentos devem ser feitos até 21 de maio (entrega em papel) ou 25 de junho (entrega eletrônica pelo agente fiscal).

Deduções de Imposto de Renda para Empregados Australianos em 2025

Este resumo explica as principais deduções de imposto para empregados na Austrália durante o ano fiscal de 2024-25. Note que as informações estão atualizadas até hoje, 5 de fevereiro de 2025, e podem sofrer alterações.

Imposto de Renda

O sistema de imposto de renda australiano funciona com uma escala progressiva, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de imposto sobre sua renda. As taxas de imposto para residentes no ano fiscal de 2024-25 são:

• 0%: Ganhos até $18.200
• 16%: Ganhos entre $18.201 e $45.000
• 30%: Ganhos entre $45.001 e $135.000
• 37%: Ganhos entre $135.001 e $190.000
• 45%: Ganhos acima de $190.001

Essas taxas não incluem o Medicare Levy.

Medicare Levy

O Medicare Levy é um imposto de 2% sobre a renda tributável, que ajuda a financiar o sistema de saúde público da Austrália. A maioria dos contribuintes deve pagar o imposto. Certos limites e isenções se aplicam.

Descontos de Imposto

Os descontos de imposto reduzem diretamente o valor do imposto devido. Vários descontos estão disponíveis, incluindo:

• Low Income Tax Offset (LITO): Para contribuintes de baixa renda, com um desconto máximo de $700 para rendimentos tributáveis abaixo de $37.501 (para 2024-25). Este desconto diminui à medida que a renda aumenta, e não está disponível para rendimentos acima de $66.667.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Até $3.300 para contribuintes que apoiam um dependente com necessidades de cuidado. Limites de renda e regras de abatimento se aplicam.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Para idosos e pensionistas elegíveis.
• Private Health Insurance Offset: Ajuda a cobrir o custo das mensalidades de seguro de saúde privado. O desconto é testado por renda e varia com a idade.

Despesas Relacionadas ao Trabalho

Muitas despesas relacionadas ao trabalho são dedutíveis, reduzindo a renda tributável. Exemplos incluem:

• Despesas de Home Office: Uma taxa fixa de $0,67 por hora pode ser reivindicada para cobrir custos de energia, telefone, internet e material de escritório. Alternativamente, custos reais podem ser reivindicados para certas despesas, incluindo depreciação de ativos, reparos e limpeza de um escritório doméstico dedicado. É necessário manter registros detalhados.
• Despesas de Viagem a Trabalho: Custos de viagem para fins profissionais, incluindo passagens aéreas, hospedagem, refeições e transporte, geralmente são dedutíveis.
• Despesas com Carro: Dedutíveis podem ser reivindicadas para uso do carro relacionado ao trabalho, usando o método de centavos por quilômetro ou o método do livro de registro.
• Outras Despesas: Taxas sindicais, assinaturas profissionais e algumas roupas ou equipamentos específicos de trabalho também podem ser dedutíveis.

Datas e Obrigações Importantes

• Prazo para Declaração de Imposto: 31 de outubro de 2025
• Retenção Mensal PAYG: Ongoing ao longo do ano. Use a calculadora de imposto retido na fonte para garantir os valores corretos.
• Finalização do Single Touch Payroll (STP): 14 de julho de 2025
• Declaração de Imposto sobre Benefícios de Fringe (FBT): 21 de maio de 2025 (ou 25 de junho de 2025 se apresentada eletronicamente por um agente fiscal). O ano de FBT termina em 31 de março de 2025.
• Declaração de Atividades Empresariais (BAS): Apresentada trimestralmente, com prazos em 28 de outubro de 2024, 28 de fevereiro de 2025 e 28 de abril de 2025. A apresentação mensal também é uma opção.
• Garantia de Superannuation (SG): Pagamentos trimestrais devidos em 28 de janeiro, 28 de abril, 28 de julho e 28 de outubro. A taxa de SG aumenta para 12% a partir de 1º de julho de 2025.

Recomenda-se fortemente consultar um agente fiscal registrado para aconselhamento personalizado. Eles podem fornecer orientações específicas às circunstâncias individuais e ajudar a maximizar as deduções.