Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Garantia de Superannuation (SG)	12%	Ganhos ordinários do empregado, limitado a $62.500 por trimestre.
Imposto sobre Benefícios Fringe (FBT)	47%	Valor tributável bruto dos benefícios não monetários.
Retenção Pay As You Go (PAYG)	Taxa marginal do empregado	Salário ou remuneração do empregado.
Imposto sobre Folha de Pagamento	Varia por estado/território	Total de salários tributáveis australianos que excedem o limite (por exemplo, QLD: 4,75% para salários até $6,5M, 4,95% acima de $6,5M).

Declaração e Conformidade

• Garantia de Superannuation (SG): Pagamentos devidos trimestralmente até 28 de outubro, 28 de janeiro, 28 de abril e 28 de julho.
• Single Touch Payroll (STP): Reportar salário/remuneração, retenção PAYG e informações de super ao ATO a cada folha de pagamento.
• Imposto sobre Benefícios Fringe (FBT): O ano do FBT termina em 31 de março. As declarações e pagamentos devem ser feitos até 21 de maio (entrega em papel) ou 25 de junho (entrega eletrônica pelo agente fiscal).

Deduções de Imposto de Renda de Empregado Australiano em 2026

Este resumo explica as principais deduções de impostos para empregados na Austrália durante o ano fiscal de 2025-26. Observe que as informações estão atualizadas até hoje, 17 de fevereiro de 2026, e podem mudar.

Imposto de Renda

O sistema de imposto de renda australiano funciona de forma progressiva, ou seja, os maiores ganhos pagam uma porcentagem maior de seu rendimento em impostos. As taxas de imposto para residentes no ano fiscal de 2025-26 são:

• 0%: Ganhos até $18.200
• 16%: Ganhos entre $18.201 e $45.000
• 30%: Ganhos entre $45.001 e $135.000
• 37%: Ganhos entre $135.001 e $190.000
• 45%: Ganhos acima de $190.001

Essas taxas não incluem o Medicare Levy.

Medicare Levy

O Medicare Levy é um imposto de 2% sobre a renda tributável, que ajuda a financiar o sistema de saúde público da Austrália. A maioria dos contribuintes é obrigada a pagar o levy. Certos limites e isenções se aplicam.

A partir de 1º de julho de 2024, os limites de baixa renda do Medicare levy são:

• Solteiros: $27.222
• Famílias: $45.907
• Seniors e pensionistas solteiros: $43.020
• Seniors e pensionistas de família: $59.886
• Valor adicional por dependente ou estudante: $4.216

Esses limites garantem que os de baixa renda estejam isentos de pagar o Medicare Levy ou paguem uma taxa reduzida.

Incentivos Fiscais

Incentivos fiscais reduzem diretamente o valor do imposto devido. Vários incentivos estão disponíveis, incluindo:

• Incentivo Fiscal de Baixa Renda (LITO): Para contribuintes de baixa renda, com um incentivo máximo de $700 para rendimentos tributáveis abaixo de $37.501. Este incentivo diminui à medida que a renda aumenta e não está disponível para rendimentos acima de $66.667.
• Incentivo Fiscal para Dependentes com Deficiência e Cuidador: Até $3.300 para contribuintes que apoiam um dependente com necessidades de cuidado. Limites de renda e regras de abatimento se aplicam.
• Incentivo Fiscal para Seniors e Pensionistas: Para seniors e pensionistas elegíveis.
• Incentivo para Seguro de Saúde Privado: Ajuda a cobrir o custo de prêmios de seguro de saúde privado. O incentivo é testado pela renda e varia com a idade.

Despesas Relacionadas ao Trabalho

Muitas despesas relacionadas ao trabalho são dedutíveis, reduzindo a renda tributável. Exemplos incluem:

• Despesas de Home Office: Pode ser reivindicado uma taxa fixa de $0,67 por hora para cobrir custos de energia, telefone, internet e papelaria. Alternativamente, podem ser reivindicados custos reais de certas despesas, incluindo depreciação de ativos, reparos e limpeza de um escritório doméstico dedicado. É necessário manter registros detalhados.
• Despesas de Viagem a Trabalho: Custos de viagem por motivos profissionais, incluindo passagens aéreas, acomodação, refeições e transporte, geralmente podem ser deduzidos.
• Despesas com Carros: Dedutíveis despesas de uso do carro para trabalho, usando o método de cents por quilômetro ou o método de diário de bordo.
• Outras Despesas: taxa sindical, assinaturas profissionais e algumas roupas ou equipamentos específicos de trabalho também podem ser deduzidos.

Datas e Obrigações Principais

• Prazo para Declaração de Imposto: 31 de outubro de 2026
• Retenção mensal PAYG: Contínua ao longo do ano. Use a calculadora de imposto retido na fonte para garantir os valores corretos.
• Finalização do Single Touch Payroll (STP): 14 de julho de 2026
• Declaração de Fringe Benefits Tax (FBT): 21 de maio de 2026 (ou 25 de junho de 2026 se apresentada eletronicamente por um agente fiscal). O ano de FBT termina em 31 de março de 2026.
• Declaração de Atividades Empresariais (BAS): Apresentada trimestralmente, com datas de vencimento em 28 de outubro de 2025, 28 de fevereiro de 2026 e 28 de abril de 2026. Também é possível fazer apresentações mensais.
• Garantia de Superannuation (SG): Pagamentos trimestrais com vencimento em 28 de janeiro, 28 de abril, 28 de julho e 28 de outubro. A taxa de SG é de 12%.

Recomenda-se fortemente consultar um agente fiscal registrado para aconselhamento personalizado. Eles podem fornecer orientações específicas às circunstâncias individuais e ajudar a maximizar as deduções.