Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto de Retenção na Fonte sobre Salários (Imposto de Renda de Pessoa Física)	0% - 10% (taxas progressivas mensais)	Salário Bruto do Empregado (AFN 0-5.000: 0%; AFN 5.001-12.500: 2% do valor acima de 5.000; AFN 12.501-100.000: 150 AFN + 5% do valor acima de 12.500; Acima de AFN 100.000: 4.375 AFN + 10% do valor acima de 100.000)
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica	20%	Renda Tributável Líquida
Imposto sobre Receitas Empresariais (BRT)	2%, 5%, 10% (varia por setor/renda)	Receitas Brutas

Nota: O programa de pensões do setor público foi suspenso, e o Afeganistão atualmente não possui um programa de seguridade social que ofereça benefícios de aposentadoria de longo prazo a um número significativo de residentes.

Declaração e Conformidade

• Imposto de Retenção na Fonte sobre Salários: Recolher ao Afghanistan Revenue Department (ARD) dentro de 10 dias após o final do mês em que os salários foram pagos.
• Imposto sobre Receitas Empresariais: Apresentar formulários e fazer pagamentos trimestrais, o mais tardar até o 15º dia após o término do trimestre solar.
• Imposto de Renda de Pessoa Jurídica: Declaração anual de impostos devida e paga até o final de Jawza (3º mês) do próximo exercício fiscal.

Na Afeganistão, os empregadores são responsáveis por reter impostos dos salários dos funcionários acima de um determinado limite.

Responsabilidades do Empregador

• Quem Retém: Entidades legais (empresas, organizações, agências governamentais) e indivíduos com dois ou mais funcionários devem reter impostos.
• Quais Pagamentos: Salários, salários, horas extras, benefícios em dinheiro (alimentação, transporte, etc.) e pagamentos não monetários estão sujeitos à retenção.
• Limite de Funcionários: A retenção aplica-se a funcionários residentes e não residentes que ganham acima de AFN 5.000 por mês (ou equivalente). Funcionários não residentes estão isentos se seu país de origem tiver uma isenção recíproca com o Afeganistão. Funcionários de governos estrangeiros e organizações internacionais são tributados com base em tratados ou contratos.
• Taxas de Imposto: Um sistema de imposto progressivo está em vigor, o que significa que a alíquota de imposto aumenta com a renda. Infelizmente, não tenho acesso à tabela de taxas de imposto neste momento.

Deduções dos Funcionários

• Tipos de Renda: Renda tributável inclui salários, salários, bônus (desempenho, Eid, etc.), horas extras e todos os benefícios em dinheiro, independentemente de sua finalidade (transporte, telefone, alimentação, lenha de inverno, médico, etc.) a partir de 3 de junho de 2024.
• Diárias: Diárias para viagens relacionadas ao trabalho estão sujeitas à retenção de imposto a partir de 3 de junho de 2024.

Despesas Empresariais e Deduções para Empregadores

A maioria das despesas relacionadas ao negócio é dedutível. Esta informação é válida a partir de hoje, 5 de fevereiro de 2025, e pode mudar no futuro. Depreciação de ativos (excluindo terras) é dedutível. Despesas de startup não são dedutíveis. Despesas de juros são dedutíveis, mas sujeitas a uma retenção de 20% de imposto. Nenhuma dedução é permitida para despesas como dividendos, juros, royalties, etc., se o empregador não reteve o imposto exigido.

Informações Adicionais para Não Residentes

Indivíduos, empresas e organizações não residentes que realizam negócios no Afeganistão são tributados sobre a renda proveniente de fontes afegãs. As deduções são limitadas às despesas relacionadas à renda de fontes afegãs. Impostos estrangeiros pagos sobre renda de fontes afegãs geralmente não são dedutíveis ou creditados, a menos que especificado por um tratado fiscal. Os EUA atualmente não possuem um tratado fiscal com o Afeganistão. Esta informação é válida a partir de hoje, 5 de fevereiro de 2025, e pode mudar no futuro.

Imposto de Contribuição Social (a partir de 6 de janeiro de 2025)

Há um benefício de imposto de contribuição social para novos ingressantes no mercado de trabalho, aplicável a funcionários com no máximo três meses de experiência de trabalho com outro empregador no último ano. Os empregadores podem reduzir sua base de contribuição social pelo salário mínimo por até um ano, e em 50% do salário mínimo por mais seis meses.