Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto Retido na Fonte sobre Salários (Imposto de Renda de Pessoa Física)	0% - 20% (taxas progressivas mensais)	Salário Bruto do Empregado (AFN 0-5.000: 0%; AFN 5.001-12.500: 2% do valor acima de 5.000; AFN 12.501-100.000: 150 AFN + 10% do valor acima de 12.500; Acima de AFN 100.000: 8.900 AFN + 20% do valor acima de 100.000)
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica	20%	Renda Tributável Líquida
Imposto sobre Receitas de Negócios (BRT)	4%, 5%, 10% (varia por setor)	Receitas Brutas

Nota: O programa de pensões do setor público foi suspenso, e o Afeganistão atualmente não possui um programa de seguridade social que ofereça benefícios de longo prazo na velhice para um número significativo de residentes.

Declaração e Conformidade

• Imposto Retido na Fonte sobre Salários: Recolher ao Afghan Revenue Department (ARD) dentro de 10 dias após o fim do mês em que os salários foram pagos.
• Imposto sobre Receitas de Negócios: Apresentar formulários e fazer pagamentos trimestralmente, no máximo até o 15º dia após o término do trimestre solar.
• Imposto de Renda de Pessoa Jurídica: Declaração de imposto anual devida e paga dentro de 3 meses após o encerramento do exercício fiscal.

Na Afeganistão, os empregadores são responsáveis por reter impostos dos salários dos funcionários acima de um determinado limite.

Responsabilidades do Empregador

• Quem Retém: Entidades legais (empresas, organizações, agências governamentais) e indivíduos com dois ou mais funcionários devem reter impostos.
• Quais Pagamentos: Salários, remunerações, horas extras, subsídios em dinheiro (alimentação, transporte, etc.) e pagamentos não monetários estão sujeitos à retenção.
• Limite do Funcionário: A retenção aplica-se a funcionários residentes e não residentes que ganham acima de AFN 5.000 por mês (ou equivalente). Funcionários não residentes estão isentos se seu país de origem tiver uma isenção recíproca com o Afeganistão. Funcionários de governos estrangeiros e organizações internacionais são tributados com base em tratados ou contratos.
• Taxas de Imposto: Está vigente um sistema de imposto progressivo, com as seguintes taxas mensais:
  • AFN 0 - AFN 5.000: 0%
  • AFN 5.001 - AFN 12.500: 2%
  • AFN 12.501 - AFN 100.000: 10%
  • Acima de AFN 100.000: 20%

Deduções dos Funcionários

• Tipos de Renda: Renda tributável inclui salários, remunerações, bônus (desempenho, Eid, etc.), horas extras e todos os subsídios em dinheiro, independentemente de seu propósito (transporte, telefone, alimentação, lenha de inverno, medical, etc.) a partir de 16 de fevereiro de 2026.
• Diárias: Diárias para viagens relacionadas ao trabalho estão sujeitas à retenção na fonte a partir de 16 de fevereiro de 2026.

Despesas Empresariais e Deduções para Empregadores

A maioria das despesas relacionadas ao negócio é dedutível. Esta informação é válida a partir de hoje, 16 de fevereiro de 2026, e pode mudar no futuro. Depreciação de ativos (exceto terras) é dedutível. Despesas de startup não são dedutíveis. Despesas de juros são dedutíveis, mas sujeitas a uma retenção de 20% na fonte. Não são permitidas deduções para despesas como dividendos, juros, royalties, etc., se o empregador não reteve o imposto exigido.

Informações Adicionais para Não Residentes

Indivíduos, empresas e organizações não residentes que realizam negócios no Afeganistão são tributados sobre a renda de fontes afegãs. Deduções são limitadas a despesas relacionadas à renda de fontes afegãs. Impostos estrangeiros pagos sobre renda de fontes afegãs geralmente não são dedutíveis ou creditados, a menos que especificado por um tratado fiscal. Os EUA atualmente não têm um tratado fiscal com o Afeganistão. Esta informação é válida a partir de hoje, 16 de fevereiro de 2026, e pode mudar no futuro.

Imposto de Contribuição Social (a partir de 16 de fevereiro de 2026)

Há um benefício de imposto de contribuição social para novos ingressantes no mercado de trabalho, aplicando-se a funcionários com no máximo três meses de experiência de trabalho com outro empregador no último ano. Os empregadores podem reduzir sua base de imposto de contribuição social pelo salário mínimo por até um ano, e por 50% do salário mínimo por mais seis meses.