Impostos em Afeganistão

Navegando pelas complexidades da tributação do emprego é um aspecto fundamental de operar em qualquer país, e o Afeganistão não é exceção. Os empregadores são responsáveis por entender e cumprir várias obrigações fiscais relacionadas à sua força de trabalho, incluindo impostos sobre folha de pagamento e retenção de imposto de renda. Da mesma forma, os funcionários estão sujeitos ao imposto de renda sobre seus ganhos, com disposições para certas deduções e allowances que podem afetar sua responsabilidade fiscal final.

O sistema tributário no Afeganistão, supervisionado pelo Ministério das Finanças e pelo Afghanistan Revenue Department, inclui disposições para imposto de renda sobre indivíduos e corporações, bem como outros impostos. Para o emprego, o foco principal está na retenção do imposto de renda individual de salários e remunerações, e possíveis contribuições para esquemas de seguridade social ou pensões, que os empregadores devem gerenciar diligentemente para garantir conformidade e evitar penalidades.

Obrigações do Employer of Record e do EOR em Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento

Os empregadores no Afeganistão geralmente são obrigados a contribuir para fundos de seguridade social ou pensões em nome de seus empregados. As taxas específicas e regulamentos para essas contribuições estão sujeitos à política governamental e podem variar. Com base na compreensão atual para 2025, os empregadores normalmente são responsáveis por uma porcentagem do salário bruto do empregado para esses esquemas. Também podem haver taxas administrativas ou outros impostos menores relacionados à folha de pagamento, dependendo do setor ou regulamentos específicos.

• Contribuição para Seguridade Social/Pensão: Os empregadores frequentemente precisam contribuir com uma porcentagem do salário bruto do empregado. A taxa exata é determinada pela legislação relevante.
• Base de Cálculo: As contribuições geralmente são calculadas com base no salário bruto total do empregado ou em uma parte definida dele.
• Frequência de Pagamento: Essas contribuições normalmente devem ser pagas regularmente, muitas vezes mensalmente, juntamente com o imposto de renda retido na fonte.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda dos salários, remunerações e outras formas de remuneração pagas aos seus empregados. Este sistema Pay As You Earn (PAYE) exige que os empregadores calculem o imposto devido com base na renda do empregado e nas faixas de tributação aplicáveis, e então remetam o valor retido às autoridades fiscais. As taxas de imposto de renda para indivíduos no Afeganistão são progressivas, ou seja, níveis de renda mais altos são tributados a taxas maiores.

As taxas e faixas de imposto de renda aplicáveis para 2025 estão estruturadas da seguinte forma:

Renda Mensal (AFN)	Renda Anual (AFN)	Taxa de Imposto
0 - 5.000	0 - 60.000	0%
5.001 - 12.500	60.001 - 150.000	2%
12.501 - 100.000	150.001 - 1.200.000	5%
Acima de 100.000	Acima de 1.200.000	10%

• Método de Cálculo: Os empregadores calculam a retenção mensal de imposto com base na renda tributável mensal total do empregado e na faixa de tributação correspondente. O imposto de cada faixa é calculado separadamente e depois somado para determinar a responsabilidade fiscal mensal total.
• Exemplo: Um empregado que ganha AFN 150.000 por mês terá o imposto calculado da seguinte forma:
  • Primeiros AFN 5.000: 0% = AFN 0
  • Próximos AFN 7.500 (12.500 - 5.000): 2% = AFN 150
  • Próximos AFN 87.500 (100.000 - 12.500): 5% = AFN 4.375
  • Restantes AFN 50.000 (150.000 - 100.000): 10% = AFN 5.000
  • Retenção total de imposto mensal: AFN 0 + 150 + 4.375 + 5.000 = AFN 9.525

Deduções de Imposto e Allowances para Funcionários

Embora o sistema tributário dependa principalmente da estrutura de taxas progressivas aplicada à renda bruta, podem existir deduções ou allowances específicas limitadas disponíveis aos funcionários que podem reduzir sua renda tributável. Essas geralmente são definidas por lei fiscal e não são tão extensas quanto em algumas outras jurisdições.

• Allowance Pessoal: Geralmente, as próprias faixas de tributação incorporam uma forma de allowance pessoal ao terem um limite de isenção de imposto para níveis de renda mais baixos.
• Deduções Específicas: Deduções para certas despesas relacionadas ao trabalho ou contribuições podem ser permitidas, mas geralmente são estritamente definidas e requerem documentação adequada.
• Allowances Familiares: Disposições para allowances baseadas no status familiar (por exemplo, número de dependentes) não são padrão, mas podem ser introduzidas ou modificadas por legislação fiscal. Os empregadores devem verificar quaisquer allowances aplicáveis com as autoridades fiscais.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Os empregadores têm prazos específicos para remeter os impostos retidos e contribuições para seguridade social, bem como para apresentar os relatórios exigidos às autoridades fiscais. Cumprir esses prazos é crucial para evitar penalidades e juros.

• Remessa Mensal: Os impostos de renda retidos e as contribuições para seguridade social normalmente devem ser remetidos ao Afghanistan Revenue Department mensalmente. O prazo geralmente é um número específico de dias após o fim do mês em que os salários foram pagos.
• Relatórios Anuais: Os empregadores geralmente precisam apresentar relatórios anuais detalhando a remuneração total paga a cada empregado e o total de impostos e contribuições retidos e remetidos durante o ano fiscal. Este relatório serve como uma reconciliação. O prazo para o relatório anual costuma ser vários meses após o fim do ano fiscal (que se alinha ao ano fiscal afegão).
• Manutenção de Registros: Os empregadores devem manter registros precisos dos salários, benefícios, retenções de impostos e contribuições por um período especificado, conforme exigido pela legislação fiscal.

Considerações fiscais especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Trabalhadores estrangeiros e empresas operando no Afeganistão podem enfrentar considerações fiscais específicas. O tratamento fiscal muitas vezes depende do status de residência do indivíduo e da presença legal e atividades da empresa estrangeira no país.

• Status de Residência: As obrigações fiscais de indivíduos estrangeiros que trabalham no Afeganistão dependem de serem considerados residentes fiscais ou não residentes. Residentes geralmente são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes normalmente são tributados apenas sobre renda originada dentro do Afeganistão. As regras de residência são definidas por lei fiscal e geralmente dependem da duração da estadia.
• Acordos de Tributação: O Afeganistão pode ter tratados de dupla tributação com outros países. Esses tratados podem afetar a responsabilidade fiscal de trabalhadores e empresas estrangeiras, oferecendo alívio contra a dupla tributação ou especificando qual país tem o direito principal de tributar certos tipos de renda.
• Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras que empregam pessoal no Afeganistão, mesmo sem uma presença permanente, podem desencadear obrigações do empregador, incluindo retenção de impostos e contribuições para seguridade social. Os requisitos específicos dependem da natureza e duração de suas atividades. Registrar-se junto às autoridades relevantes geralmente é necessário.
• Moeda e Remessas: Os cálculos e pagamentos de impostos normalmente são feitos na moeda local, Afegane (AFN). Empresas estrangeiras precisam gerenciar a conversão de moeda para fins de folha de pagamento e impostos.