Loonheffingen worden geheven op alle werknemersvergoedingen die meer dan USD $10.000 per jaar bedragen. Werkgevers worden ingedeeld in twee klassen. Klasse 1 werkgevers zijn bedrijven met 7 of minder werknemers, een jaarlijkse loonlijst van minder dan USD $150.000 en een jaarlijkse omzet van minder dan USD $300.000. Klasse 2 werkgevers zijn alle bedrijven die niet in aanmerking komen als Klasse 1. De belastingtarieven voor Klasse 1 en Klasse 2 werkgevers zijn respectievelijk 10% en 14%.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn verplicht om 4,5% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan de Sociale Zekerheidsraad. Deze bijdrage dekt ouderdom, invaliditeit, nabestaandenuitkeringen, ziekte, moederschap en arbeidsongevallen. Er zijn maximale maandelijkse bijdragegrenzen, die in 2023 USD $3.916,66 bedragen.

Nationale Ziektekostenverzekering (NHI)

Werkgevers zijn ook verplicht om 3,75% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan het NHI-schema. Net als bij de Sociale Zekerheid zijn er maandelijkse bijdrageplafonds, die in 2023 USD $7.833 bedragen.

Aanvullende Verantwoordelijkheden van Werkgevers

Werkgevers hebben aanvullende verantwoordelijkheden, zoals registratie bij de Belastingdienst, de Sociale Zekerheidsraad en de NHI. Ze moeten ook nauwkeurige loonadministraties bijhouden voor belasting- en sociale bijdrage doeleinden. De deadlines voor het indienen en betalen van loonbelasting zijn over het algemeen binnen 15 dagen na het einde van elke maand. Betalingen voor Sociale Zekerheid en NHI kunnen maandelijks of driemaandelijks vereist zijn, afhankelijk van de grootte van het bedrijf.

In de Britse Maagdeneilanden (BVI) is er geen traditioneel inkomstenbelastingsysteem. Dit betekent dat inwoners en niet-inwoners die in de BVI werken, geen inkomstenbelasting hoeven te betalen over hun verdiensten.

Loonbelasting

De primaire vorm van werknemersbelasting in de BVI is de loonbelasting. Alle werkgevers zijn verplicht loonbelasting in te houden op de verdiensten van hun werknemers.

Belastingtarieven

• Klasse 1 Werkgevers: Werkgevers met 7 of minder werknemers, een jaarlijkse loonlijst onder $150.000, en een jaarlijkse omzet onder $300.000, vallen onder het 10% loonbelastingtarief.
• Klasse 2 Werkgevers: Alle andere werkgevers vallen onder het 14% loonbelastingtarief.

Verdeling Werknemer/Werkgever

• 8% van de loonbelasting wordt ingehouden op het salaris van de werknemer.
• De resterende 2% (Klasse 1) of 6% (Klasse 2) wordt betaald door de werkgever.

Belastbaar Inkomen

Loonbelasting is van toepassing op alle vormen van beloning, inclusief salaris, bonussen, commissies, voordelen in natura en andere verdiensten.

Belastingvrijstelling

Werknemers ontvangen een jaarlijkse belastingvrijstelling op de eerste $10.000 van verdiend inkomen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

In de BVI zijn zowel werknemers als werkgevers verplicht sociale zekerheidsbijdragen te betalen. Dit valt onder het Nationaal Ziektekostenverzekerings (NHI) schema.

Bijdragetarieven

• Werknemers: 4% van het bruto salaris.
• Werkgevers: 4,5% van het bruto salaris.

Componenten van Sociale Zekerheidsbijdragen

De 4,5% bijdrage van de werkgever is als volgt verdeeld:

• 3,25%: Ouderdom, invaliditeit en nabestaandenuitkeringen.
• 0,75%: Ziekte- en moederschapsuitkeringen.
• 0,5%: Arbeidsongevallenuitkeringen.

De Britse Maagdeneilanden (BVI) voeren geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of een equivalent systeem van omzetbelasting in. Als gevolg hiervan brengen bedrijven die binnen de BVI opereren geen BTW in rekening en innen ze deze ook niet op de levering van goederen of diensten.

Gevolgen voor Diensten

• Geen BTW op Diensten: Diensten die door bedrijven binnen de BVI worden geleverd of in de BVI worden geïmporteerd, zijn niet onderworpen aan BTW.
• Potentiële BTW in Andere Rechtsgebieden: Als je diensten aanbiedt aan klanten in landen met BTW, kunnen die klanten BTW verschuldigd zijn volgens hun eigen belastingregels. Het is essentieel om op de hoogte te zijn van de belastingregels in de rechtsgebieden waar je klanten zich bevinden.

De Britse Maagdeneilanden (BVI) staan bekend om hun belastingvriendelijke jurisdictie, die verschillende voordelen biedt aan bedrijven die binnen hun grenzen opereren.

Belastingvoordelen in de BVI

BVI-bedrijven genieten een reeks belastingvoordelen, waaronder:

• Geen Vennootschapsbelasting: Er is geen vennootschapsbelasting op wereldwijde inkomsten voor BVI-bedrijven, wat leidt tot aanzienlijke financiële besparingen.
• Geen Vermogenswinstbelasting: De BVI heft geen belasting op winsten die worden gerealiseerd uit de verkoop van activa.
• Geen Erfbelasting of Vermogensbelasting: Vermogen dat is opgebouwd in de BVI is niet onderhevig aan erf- of vermogensbelasting.
• Vrijgestelde Bedrijven: Een specifiek type BVI-entiteit, het Vrijgestelde Bedrijf, is volledig vrijgesteld van enige vorm van lokale belastingen.

Aanvullende Incentives

Naast de belangrijkste belastingvoordelen biedt de BVI-regering af en toe extra incentives:

• Vrijstelling van Douanerechten: Bepaalde importen die worden gebruikt in goedgekeurde industrieën kunnen profiteren van verlagingen of vrijstellingen van douanerechten.
• Vrijstellingen van Loonbelasting: Hoewel niet opgenomen in deze tekst, zijn de loonbelastingen over het algemeen laag, en kunnen er aanvullende vrijstellingen beschikbaar zijn, afhankelijk van het type bedrijf.
• Pioniersstatus: Bedrijven die zich bezighouden met innovatieve of nieuwe activiteiten in de BVI kunnen in aanmerking komen voor pioniersstatus, wat kan leiden tot verdere belastingvoordelen.

Praktische Overwegingen

Hoewel de BVI een zeer belastingefficiënt kader biedt, moeten bedrijven rekening houden met de eisen voor economische substance. Deze eisen zijn bedoeld om ervoor te zorgen dat bedrijven een echte aanwezigheid in de BVI behouden. Bovendien is de BVI toegewijd aan internationale normen voor belastingcoöperatie. Voortdurende wereldwijde veranderingen in belastingregels kunnen van invloed zijn op hoe BVI-bedrijven in de toekomst opereren.