SalomonseilandenGedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Solomonseilanden dragen werkgevers aanzienlijke belastingverantwoordelijkheden, waaronder loonbelastingen, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

PAYE (Pay As You Earn)

Werkgevers zijn verplicht om maandelijks de PAYE-belasting van de salarissen en lonen van werknemers in te houden en deze uiterlijk op de 15e van de volgende maand aan de Inland Revenue Division (IRD) over te maken. Een maandelijkse overzichtsformulier (IR9) moet de betaling vergezellen. Bovendien moeten werkgevers elk jaar uiterlijk op 31 januari een jaarlijks certificaat (IR2) aan elke werknemer verstrekken waarin de totaal ingehouden en betaalde belasting aan de IRD in het voorgaande jaar wordt vermeld. Een kopie van alle IR2-certificaten moet ook voor dezelfde deadline bij de IRD worden ingediend. De belastingtarieven zijn progressief en stijgen met het inkomensniveau na de initieel belastingvrije drempel.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers moeten 7,5% van het maandsalaris van elke werknemer bijdragen aan het National Provident Fund (NPF). Ze zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de 5% bijdrage van de werknemer van hun salaris en het overmaken naar de NPF.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven die ingezetenen zijn in de Solomonseilanden hebben te maken met een vennootschapsbelastingtarief van 30%, terwijl niet-ingezeten bedrijven worden belast tegen 35%. Geschatte belastingbetalingen moeten elk kwartaal worden gedaan op 20 maart, juni, september en december. De jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting, samen met enig resterend belastingbedrag, moet uiterlijk op 31 maart worden ingediend voor bedrijven met een boekjaar dat eindigt op 31 december.

Andere Belastingen en Voldoeningsvereisten

Aanvullende belastingen waar werkgevers zich bewust van moeten zijn, zijn onder meer de Goederenbelasting (10% voor binnenlandse goederen, 15% voor ingevoerde goederen) en de Verkoopbelasting, beide maandelijks verschuldigd. Werkgevers moeten ook voldoen aan verschillende indienings- en rapportagevereisten, waaronder maandelijkse PAYE-overzichten en jaarlijkse belastingcertificaten voor werknemers. Boetes worden opgelegd voor het te laat indienen en betalen. Meer informatie en specifieke details over belastingtarieven, drempels en deadlines zijn te vinden op de website van de Inland Revenue Division (IRD): www.ird.gov.sb.

In de Salomonseilanden worden belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk afgehandeld via het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers de inkomstenbelasting direct van de salarissen en lonen van werknemers aftrekken. Verschillende andere aftrekken en vrijstellingen beïnvloeden de uiteindelijke belastingverplichting van een werknemer.

PAYE Inkomstenbelasting

• Belastbaar Inkomen: Omvat salaris, lonen, overwerk, verlof/ziekengeld, commissies, bonussen, vergoedingen en niet-geldelijke voordelen zoals huisvesting.

• Belastingtarieven voor Particulieren: Vanaf 2025:

  • $1 tot $15,000: 11%
  • $15,001 tot $30,000: $1,650 + 23% van het bedrag boven $15,000
  • $30,001 tot $60,000: $5,100 + 35% van het bedrag boven $30,000
  • $60,001 en hoger: $15,600 + 40% van het bedrag boven $60,000

• Voorbeeld: Een werknemer die $20,000 per jaar verdient, zou een jaarlijkse belastingverplichting hebben van $1,650 + 23% van ($20,000 - $15,000) = $2,800.

Vrijstellingen en Aftrekken

• Persoonlijke Vrijstelling: $15,080. Deze vrijstelling wordt naar rato toegepast als de werkperiode minder dan een volledig jaar beslaat.
• Vrijstelling voor Rente-inkomen: De eerste $5,000 aan rente-inkomsten uit spaar- of vaste depositorekeningen is vrijgesteld.
• Andere Aftrekken: Alimentatiebetalingen zijn aftrekbaar. Normale zakelijke uitgaven zijn aftrekbaar voor zelfstandigen en ondernemers.
• Belastingstimulansen: Belastingvakanties en vrijstellingen kunnen worden verleend, afhankelijk van de aard en het type van het bedrijf, vaak variërend van 3 tot 10 jaar voor specifieke industrieën zoals toerisme en exportgerichte bedrijven.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• PAYE Aftrekkingen: Werkgevers moeten zich registreren bij de Inland Revenue Division (IRD) en PAYE-belasting van werknemerbetalingen aftrekken.
• Jaarlijkse Certificaten: Voorzie werknemers van jaarlijkse belastingcertificaten en verstuur kopieën naar de IRD vóór 31 januari.
• Voorbeeld: Voor een tweewekelijks betaalde werknemer die $769 verdient, houdt de werkgever PAYE in volgens de tweewekelijkse belastingtabel, die de jaarlijkse vrijstelling van $15,080 omvat.

Vereisten voor Werknemers bij Belastingaangifte

• Werknemers hoeven over het algemeen geen belastingaangifte in te dienen als het juiste bedrag aan PAYE is ingehouden en ze geen andere inkomstenbronnen hebben.
• Aangifte is vereist als:
  • Inkomsten zijn ontvangen uit andere onbelaste bronnen.
  • Inkomsten uit dividenden, directeurshonoraria en rente meer dan $10,000 bedroegen.
  • PAYE-aftrekkingen onjuist waren.
• Het IR20-formulier wordt gebruikt voor belastingaangiftes van werknemers.
• Terugbetalingen voor te veel betaalde belasting worden direct op de bankrekening van de werknemer gestort.
• Kennisgevingen van aanslag worden uitgegeven voor te weinig betaalde belasting, met gespecificeerde vervaldatums.

Aanvullende Informatie

• Vennootschapsbelasting: Inheemse bedrijven worden belast tegen een vast tarief van 30%, terwijl niet-inheemse bedrijven 35% betalen.
• Totale Belastingtarief: Vanaf 2019 was het totale belasting- en bijdragetarief voor bedrijven in de Salomonseilanden 32% van de winst.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg de Inland Revenue Division van de Salomonseilanden voor de laatste details.

In de Salomonseilanden zijn bedrijven met een omzet van meer dan SBD 600.000 over het algemeen verplicht zich te registreren voor en een 15% Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) te innen op de meeste goederen en diensten. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn de Belasting op Goederen en Diensten (GST) en andere belastingen nog steeds van kracht, waarbij verwacht wordt dat het BTW-systeem in 2026 zal worden ingevoerd, ter vervanging van de huidige 10% GST.

Registratie en tarieven van de BTW

Er wordt voorgesteld om een 15% BTW in te voeren ter vervanging van verschillende bestaande belastingen, waaronder invoerrechten (met uitzondering van die op motorvoertuigen en accijnsgoederen), goederen- en verkoopbelasting, zegelrecht en verblijfsheffing. Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder SBD 600.000 hoeven zich niet te registreren voor de BTW, maar zullen nog steeds BTW betalen op invoer en aankopen van BTW-geregistreerde bedrijven. De drempel van SBD 600.000 is momenteel in herziening.

Indienen en betalen

Hoewel specifieke details over de indieningsvereisten onder het BTW-systeem nog niet openbaar beschikbaar zijn, wordt verwacht dat geregistreerde bedrijven reguliere BTW-aangiften moeten indienen en geïnde belastingen moeten overmaken aan de Inland Revenue Division (IRD). Momenteel dienen bedrijven maandelijkse aangiften in voor goederenbelasting en verkoopbelasting, met betalingen die verschuldigd zijn op de 30e van elke maand. Andere belastingverplichtingen, zoals PAYE en bronbelasting, hebben maandelijkse indienings- en betalingsdeadlines op de 15e. Voorlopige belasting wordt betaald in kwartaaltermijnen.

Vrijstellingen en nultarief goederen

Het voorgestelde BTW-systeem zal vrijstellingen en nultarief goederen omvatten. Vrijgestelde goederen zijn niet onderhevig aan BTW, terwijl goederen met nultarief belast zijn aan 0%, maar geregistreerde bedrijven kunnen nog steeds aanspraak maken op voorbelasting voor deze goederen. Voorbeelden van vrijgestelde goederen die waarschijnlijk onder het BTW-systeem zullen vallen, zijn onderwijs, medische diensten, kerkelijke groepen, financiële diensten (inclusief levensverzekeringen) en lokale bus- en taxidiensten. Huurauto’s voor toeristen en toerbussen zullen echter niet zijn vrijgesteld.

Belasting op Goederen en Diensten (GST)

• De huidige GST-tarief is 10%.

Andere belastingen

• Invoerrechten: Er zijn tarieven van 5%, 10%, 15% en 20% van toepassing op verschillende ingevoerde goederen. Er bestaan vrijstellingen voor bepaalde entiteiten en goederen.
• Uitvoerrechten: Van toepassing op specifieke items, inclusief mineralen (15%), schelpen (10% of 30%) en hout tegen verschillende tarieven.
• Vennootschapsbelasting: 30% voor binnenlandse bedrijven en 35% voor buitenlandse bedrijven.
• Inkomstenbelasting voor particulieren: Progressieve tarieven variërend van 11% tot 40%.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie de huidige stand van kennis weerspiegelt per 5 februari 2025. Naarmate de regering van de Salomonseilanden het BTW-systeem finaliseert en implementeert, zullen waarschijnlijk aanvullende details en voorschriften naar voren komen. Het is aan te raden de website van de Inland Revenue Division (IRD) te raadplegen of professioneel advies in te winnen voor de laatste updates en specifieke begeleiding over de belastingverplichtingen van uw bedrijf.

De Salomonseilanden bieden belastingvoordelen aan, voornamelijk om nieuwe investeerders aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze voordelen worden verleend naar goeddunken van de minister van Financiën en zijn niet automatisch.

Belastingvoordelen

• Belastingvakanties: Hoewel de details niet publiekelijk worden gespecificeerd en variëren per geval, kunnen belastingvakanties (periodes van vrijstelling van vennootschapsbelasting) worden toegekend. Deze zijn over het algemeen gericht op belangrijke investeringen die bijdragen aan nationale ontwikkeling.
• Vrijstellingen van Invoerrechten: Stimulansen omvatten vaak vrijstellingen van invoerrechten op specifieke kapitaalgoederen, zoals machines, gebouwen en apparatuur. Bijkomende goederen kunnen echter niet zijn vrijgesteld. Bouwmaterialen kunnen mogelijk ook voor vrijstellingen in aanmerking komen. Deze bepalingen vallen onder Schedules 26 en 30 van de Douane- en Accijnswet.
• Andere Stimulansen: Afhankelijk van de aard en omvang van de investering kunnen er aanvullende voordelen beschikbaar zijn. Deze kunnen vrijstellingen van andere belastingen of rechten omvatten en worden per geval beoordeeld.

Vennootschapsbelasting

• Ingezeten Vennootschappen: Het tarief van de vennootschapsbelasting voor ingezeten vennootschappen is 30%.
• Niet-Ingezeten Vennootschappen: Niet-ingezeten vennootschappen worden belast tegen een tarief van 35%.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat het belastingtarief stijgt met het inkomen:

• Inkomen tot $30,080: Vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Inkomen boven $30,080: Belastbaar tegen progressieve tarieven van 11% tot 40%.

Aanvraagprocedures

Om belastingvoordelen aan te vragen, moeten investeerders een aanvraag indienen bij de Commissaris van de Belastingdienst via het Vrijstellingscomité. Dit comité omvat vertegenwoordigers van belangrijke regeringsministeries en technische experts. Het comité beoordeelt aanvragen en doet aanbevelingen aan de minister van Financiën.

Algemene Informatie

De regering van de Salomonseilanden zet zich in voor het bevorderen van een eerlijke en efficiënte belastingomgeving. Hoewel belastingvoordelen worden gebruikt om investeringen aan te moedigen, is er een beweging richting het creëren van een gelijk speelveld voor alle bedrijven, wat een voorzichtige benadering suggereert voor het toekennen van vrijstellingen in de toekomst. Het is raadzaam om contact op te nemen met de Afdeling Belastingdienst of het Ministerie van Handel, Industrie, Arbeid en Immigratie voor de meest actuele details over beschikbare voordelen en aanvraagprocedures. De hier verstrekte informatie is actueel per vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Raadpleeg altijd officiële regeringsbronnen of belastingprofessionals voor de laatste wetgeving.