Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder het inhouden van inkomstenbelasting op lonen en salarissen van werknemers via het Pay As You Earn (PAYE) systeem. De tarieven voor PAYE zijn progressief, variërend van 0% tot een maximum van 35%. PAYE-aftrekkingen moeten vóór of op de 15e van de maand volgend op een salaris-/loonbetaling worden ingediend bij de Inland Revenue Division (IRD).

Nationale Provident Fund (NPF) Bijdragen

Het Nationale Provident Fund (NPF) is een verplichte sociale zekerheidsregeling. Werkgevers zijn verplicht om bij te dragen aan de NPF namens hun werknemers. Het bijdragetarief voor werkgevers is 7,5% van het bruto salaris van de werknemer. NPF-bijdragen moeten uiterlijk op de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen werden verdiend, worden betaald.

Bedrijfsomzetbelasting (BTT)

De Bedrijfsomzetbelasting (BTT) is een belasting geheven op de bruto omzet van een bedrijf. Het wordt alleen toegepast in bepaalde omstandigheden, meestal wanneer een bedrijf niet is geregistreerd voor de Goederen- en Dienstenbelasting (GST). Variabele tarieven zijn van toepassing, afhankelijk van het type bedrijfsactiviteit. BTT is maandelijks verschuldigd, uiterlijk op de 21e van de maand volgend op de belastbare periode.

Andere Werkgeversbelastingen

Afhankelijk van de aard van uw bedrijf, kunt u ook aansprakelijk zijn voor andere belastingen zoals de Goederen- en Dienstenbelasting (GST) en de Belasting op Voordelen in Natura (FBT). Voor specifieke informatie over deze belastingen, raadpleeg de belastingwetgeving van de Solomon Eilanden.

Pay As You Earn (PAYE) Inkomstenbelasting is een inkomstenbelasting die direct wordt ingehouden op de salarissen en lonen van werknemers. Alle werknemers met belastbaar inkomen in de Solomon Eilanden zijn onderworpen aan PAYE. De belasting wordt berekend met behulp van een progressief belastingtariefschema. Vanaf 1 januari 2020 is de persoonlijke belastingvrijstellingsdrempel SBD $30.080 per jaar. Dit betekent dat er geen PAYE verschuldigd is over inkomen tot dit bedrag.

Nationale Provident Fund (NPF) Bijdragen

Nationale Provident Fund (NPF) Bijdragen zijn een verplichte sociale zekerheidsbijdrage die wordt ingehouden op het salaris van een werknemer. Alle werknemers in de Solomon Eilanden zijn verplicht bij te dragen aan de NPF. Werknemers dragen 5% van hun bruto salaris direct af aan de NPF.

Andere Potentiële Aftrekkingen

Er zijn andere potentiële aftrekkingen die van toepassing kunnen zijn op het salaris van een werknemer. Vakbondsbijdragen kunnen worden afgetrokken als de werknemer lid is van een geregistreerde vakbond. Liefdadigheidsbijdragen kunnen worden afgetrokken als ze worden gedaan aan goedgekeurde organisaties. Goedkeuringsvereisten moeten rechtstreeks worden bevestigd met de Inland Revenue Division (IRD).

De Solomon Islands BTW-wet stelt een standaardtarief van 15% voor voor de meeste goederen en diensten. De wet schetst ook specifieke vrijstellingen en nul-tarief artikelen, mogelijk inclusief financiële diensten, verzekeringsdiensten, onderwijsdiensten, gezondheidszorgdiensten, exporten en specifieke basisvoedingsmiddelen.

Voorgestelde Indieningsprocedures

Mocht de BTW-wet worden aangenomen, dan zullen bedrijven die belastbare diensten in de Solomon Islands leveren waarschijnlijk de volgende algemene procedures volgen:

• BTW-Registratie: Bedrijven die een bepaalde jaarlijkse omzetdrempel overschrijden (het bedrag is momenteel in bespreking) zullen waarschijnlijk verplicht worden zich te registreren voor BTW.
• Indieningsfrequentie: Het is de verwachting dat BTW-aangiften maandelijks of driemaandelijks worden ingediend, afhankelijk van de grootte van het bedrijf.
• Vervaldatums: Specifieke vervaldatums voor indiening en betaling moeten nog worden vastgesteld.

De regering van de Salomonseilanden biedt enkele belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en bedrijfsactiviteiten te stimuleren. Hoewel deze voordelen niet zo uitgebreid zijn als in sommige andere landen, kunnen ze voordelig zijn voor in aanmerking komende bedrijven.

Investeringsbelastingkredietregeling

Deze regeling stelt bedrijven in staat om een krediet te claimen tegen hun vennootschapsbelastingverplichting voor een deel van hun in aanmerking komende kapitaaluitgaven. De stimulans richt zich voornamelijk op investeringen in productieactiviteiten, toeristische infrastructuurontwikkeling, landbouw en grondstoffenontwikkeling, en de oprichting van nieuwe bedrijven in aangewezen prioritaire sectoren. Minimale investeringsdrempels kunnen van toepassing zijn. Bedrijven dienen contact op te nemen met het Ministerie van Handel, Industrie, Arbeid en Immigratie (MCILI) voor gedetailleerde informatie en aanvraagprocedures. Aanvragen worden doorgaans per geval beoordeeld.

Vrijstellingen van invoerrechten

Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen of verlaagde tarieven op invoerrechten voor bepaalde goederen. Vrijstellingen worden doorgaans verleend voor installaties en machines die direct in het productieproces worden gebruikt, grondstoffen voor productie en apparatuur voor goedgekeurde toeristische projecten. Specifieke criteria en geschiktheidsvereisten zijn uiteengezet in de Douane- en Accijnswet en de relevante schema's. Bedrijven dienen contact op te nemen met de Douane- en Accijnsafdeling van de Salomonseilanden voor gedetailleerde informatie over toepasselijke vrijstellingen en aanvraagprocedures.

Belastingvakanties (Discretionair)

In zeldzame gevallen kan de minister van Financiën een belastingvakantie verlenen aan een nieuw bedrijf dat als van significant economisch voordeel voor de Salomonseilanden wordt beschouwd. De kwalificatiecriteria zijn zeer discretionair en specifiek. Bedrijven moeten een overtuigende zaak presenteren die aanzienlijke investeringen, werkgelegenheid en positieve economische impact aantoont. Er is geen formeel aanvraagproces. Geïnteresseerde bedrijven dienen rechtstreeks contact op te nemen met het Ministerie van Financiën om de mogelijkheid van een belastingvakantie te bespreken.

Aanvullende Overwegingen

Gemeenten kunnen aanvullende belastingvoordelen of stimulansen bieden om bedrijven naar hun specifieke gebieden te trekken. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met de betreffende gemeente om deze mogelijkheden te verkennen. De Salomonseilanden hebben vrijhandelsovereenkomsten met verschillende landen, die verlaagde tarieven voor import en export kunnen bieden.