"Noordelijke Marianen"Gedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Noordelijke Marianen (CNMI) hebben werkgevers specifieke belastingverplichtingen voor 2025, waaronder federale belastingen zoals FICA, Medicare en FUTA, naast CNMI-specifieke belastingen zoals Hoofdstuk 2 (Loon- en Salarisbelasting) en Hoofdstuk 7 (Territoriale Inkomstenbelasting).

Federale Belastingen

• FICA (Sociale Zekerheid):
  • Werknemer/Werkgever Belastingtarief: 6,20%
  • Maximale Belastbare Inkomsten: $176.100
• FICA (Medicare):
  • Werknemer/Werkgever Belastingtarief: 1,45%
  • Maximale Belastbare Inkomsten: Geen limiet
  • Extra Medicare Belastinginhouding (alleen voor werknemers) op lonen > $200.000: 0,90%
• FUTA (Federale Werkloosheidsbelasting - Alleen Werkgever):
  • Belastbare Loonbasis: $7.000
  • Belastingtarief: 6,00%
  • Maximale Krediet: 5,40%
  • Netto Belastingtarief: 0,60%

CNMI Belastingen

• Hoofdstuk 2 Belasting (Loon- en Salarisbelasting): Deze belasting wordt berekend met een percentage op basis van het jaarlijkse brutoloon met specifieke inhoudingstabellen verstrekt door de CNMI Division of Revenue and Taxation. Alle werknemers die in de CNMI werken, zijn aan deze belasting onderworpen, ongeacht hun federale belastingvrijstellingen.
• Hoofdstuk 7 Belasting (Territoriale Inkomstenbelasting): Deze belasting weerspiegelt het Amerikaanse inkomstenbelastingsysteem met een eigen reeks aftrekposten en credits. Werkgevers houden deze belasting in op basis van het W-4 formulier van de werknemer en de federale inhoudingsformule. Een niet-terugbetaalbare krediet voor de ingehouden Hoofdstuk 2 belasting is toegestaan tegen de Hoofdstuk 7 belastingverplichting.

Andere Overwegingen

• Federale werkgevers in de CNMI houden CNMI inkomstenbelastingen in plaats van federale inkomstenbelastingen in voor werknemers wier gebruikelijke plaats van federale tewerkstelling in de CNMI ligt. Ze zijn ook verplicht om kwartaal- en jaarverslagen in te dienen bij de CNMI Division of Revenue and Taxation.
• De CNMI heeft een afzonderlijk inkomstenbelastingsysteem van de VS, beïnvloed door zowel de Amerikaanse Internal Revenue Code als lokale belastingwetten. CNMI-inwoners dienen over het algemeen belastingaangiften in bij de CNMI-regering, niet bij de IRS, en dit geldt voor alle inkomstenbronnen voor inwoners en CNMI-gebaseerde inkomsten voor niet-inwoners.
• Er zijn specifieke kortingsregelingen in het CNMI-belastingsysteem, inclusief voor lokale belastingen op lonen en salarissen van meer dan $50.000 tegen een tarief van 9% en op bedrijfsinkomsten van meer dan $750.000 tegen een tarief van 5%. Deze kunnen geclaimd worden als niet-terugbetaalbare kredieten tegen de CNMI territoriale belastingverplichting.

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingprofessional of de CNMI Division of Revenue and Taxation voor de laatste updates en specifieke richtlijnen.

In de Noordelijke Marianen-eilanden houden werkgevers belastingen in op de lonen van werknemers voor zowel federale als lokale belastingen. Deze omvatten Sociale Zekerheid, Medicare en Noordelijke Marianen-eilanden Territoriale Inkomstenbelasting.

Federale Belastingen

• Sociale Zekerheidsbelasting: 6,2% van het bruto loon van de werknemer tot een limiet van $176.100 voor 2025.
• Medicare Belasting: 1,45% van het bruto loon van de werknemer, zonder limiet op het loon. Een aanvullende Medicare-belasting van 0,9% geldt voor lonen boven $200.000 voor alleenstaande aangiften, $250.000 voor gezamenlijke aangiften en $125.000 voor gehuwd apart indienen.

Noordelijke Marianen-eilanden Territoriale Inkomstenbelasting (NMTIT)

NMTIT hanteert dezelfde belastingtarieven en standaardaftrekbedragen als het federale inkomstenbelastingsysteem voor het betreffende jaar. De standaardaftrekbedragen voor 2025 zijn:

• Alleenstaande aangiften: $15.000
• Gehuwd gezamenlijk indienen: $30.000
• Hoofd van het huishouden: $22.500

Formulier W-2CM

Werkgevers moeten Formulier W-2CM indienen bij de CNMI Division of Revenue and Taxation vóór 28 februari 2025. Kopieën moeten ook aan werknemers worden verstrekt vóór 31 januari 2025, en aan de Sociale Zekerheidsadministratie vóór 31 januari 2025.

Andere Overwegingen

• Inhouding Federale Inkomstenbelasting: Werkgevers houden ook federale inkomstenbelasting in op basis van het Formulier W-4 van de werknemer.
• Huishoudelijke en Verkiezingswerkers: Specifieke regels zijn van toepassing op de belastingheffing van huishoudelijk personeel (dat $2.800 of meer verdient in 2025) en verkiezingswerkers (die $2.400 of meer verdienen in 2025).

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Het raadplegen van een gekwalificeerde belastingprofessional wordt altijd aanbevolen voor de meest accurate en up-to-date begeleiding.

In de Noordelijke Marianen komt het huidige belastingsysteem overeen met de Amerikaanse federale belastingwetten, maar aangiften worden ingediend bij de lokale Division of Revenue and Taxation. Er is geen Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) of Goederen- en Dienstbelasting (GST) in de Noordelijke Marianen.

Inkomstenbelasting

• Inwoners van de Noordelijke Marianen dienen over het algemeen een lokale belastingaangifte in, wat overeenkomt met de Amerikaanse federale belastingwetten. Dit omvat inkomsten verdiend binnen het Gemenebest.
• Amerikaanse staatsburgers die in de Noordelijke Marianen wonen, dienen geen federale inkomstenbelastingaangifte in als zij in aanmerking komen voor kortingen en andere belastingvoordelen die binnen het Gemenebest worden aangeboden.
• Niet-ingezeten vreemdelingen die inkomsten verdienen in de Noordelijke Marianen moeten zowel een belastingaangifte voor het Gemenebest als een Amerikaanse belastingaangifte (Formulier 1040NR) indienen.

Bedrijfsbelastingen

• De Business Gross Revenue Tax (BGRT) is van toepassing op bedrijven die opereren in de CNMI. Fabrikanten die producten naar het buitenland exporteren zijn vrijgesteld. De BGRT heeft een geleidelijk belastingtariefstructuur:
  • $0 - $5.000: Geen belasting
  • $5.001 - $50.000: 1,5%
  • $50.001 - $100.000: 2%
  • $100.001 - $250.000: 2,5%
  • $250.001 - $500.000: 3%
  • $500.001 - $750.000: 4%
  • Meer dan $750.000: 5%
• Een extra belasting van 3% op de brutowinst van niet-residentiële bouwprojecten die $350.000 of meer kosten, staat gepland om in werking te treden vanaf 1 januari 2025. Onderaannemers zijn niet verplicht deze extra belasting te betalen.
• Accijnsbelasting wordt geheven op diverse goederen en diensten, waaronder:
  • Landbouwproducten: 1%
  • Luchtvaartbrandstof: 3%
  • Bier en moutdranken: $0,02 per vloeibare ounce
  • Boten en jachten boven $500.000: 5,75%

Overige Relevante Belastinginformatie

• Individuen die goederen meenemen voor persoonlijk gebruik zijn vrijgesteld van accijnsbelasting als de totale waarde $1.000 of minder is.
• Amerikaanse immigratiewetten worden ingevoerd in de CNMI met een overgangsperiode die eindigt op 31 december 2029.

Let op dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en mogelijk aan verandering onderhevig kan zijn. Raadplegen van een belastingprofessional wordt aanbevolen voor de meest actuele details.

Het Gemenebest van de Noordelijke Marianen (CNMI) biedt diverse belastingvoordelen voor bedrijven en individuen.

Teruggaven en Verminderingen

• Belastingteruggaven: Het CNMI biedt belastingteruggaven op inkomstenbelasting, variërend van 50% tot 90%, afhankelijk van de inkomensklasse. Er is een teruggave van 90% op de eerste $20.000 van de "teruggavebasis," 70% op de volgende $80.000 en 50% op elk bedrag boven $100.000. De teruggavebasis wordt over het algemeen berekend als de territoriale inkomstenbelastingaanslag, minus specifieke aftrekkingen.
• Qualifying Certificate (QC) Programma: Dit programma biedt aanzienlijke belastingverlichting door middel van teruggaven en/of verminderingen aan investeerders in aangewezen industrieën. Voordelen kunnen oplopen tot 100% op verschillende CNMI-belastingen, waaronder inkomstenbelasting, bedrijfsomzetbelasting, accijnzen en meer, voor een periode tot 25 jaar. Factoren zoals het creëren van banen, locatie en impact op bestaande industrieën worden in overweging genomen bij het bepalen van de verleende voordelen. Bedrijven gevestigd in aangewezen Belastingvrije Handelszones kunnen ook in aanmerking komen voor 100% teruggaven op alle belastingen.
• Andere Teruggaven: Er is een volledige teruggave van 100% op inkomstenbelasting beschikbaar voor licentiehouders in Belastingvrije Zones die inwonende werknemers in dienst hebben en inkomsten genereren uit binnenlandse bronnen.

Belastingkredieten

• Belastingkrediet voor Personen met een Handicap: Werkgevers die personen met een handicap in dienst nemen, komen mogelijk in aanmerking voor een niet-restitueerbaar belastingkrediet.

Belastingkrediet voor Sociale Huisvesting (LIHTC)

Het programma voor Belastingkrediet voor Sociale Huisvesting (LIHTC) stimuleert de ontwikkeling van betaalbare huurwoningen. Projecteigenaren die units toewijzen aan gezinnen of individuen met een laag inkomen, kunnen federale belastingkredieten ontvangen. De Northern Marianas Housing Corporation (NMHC) beheert dit programma binnen het CNMI.

Andere Belastingvoordelen

• Geen Verkoopbelasting: Het CNMI heft geen verkoopbelasting.
• Geen Onroerendgoedbelasting: Het CNMI heft geen onroerendgoedbelasting.
• Algemeen Preferentiesysteem (GSP): Fabrikanten in het CNMI kunnen onder het Headnote 3(a) voorschrift in aanmerking komen voor belastingvrije export naar de VS en internationale markten, op voorwaarde dat er minimaal 30% waarde toevoegende verwerking binnen het CNMI is.

Algemene Belastinginformatie

Het belastingsysteem van het CNMI spiegelt de Amerikaanse Internal Revenue Code, maar met lagere tarieven en unieke lokale belastingen zoals de Bedrijfsomzetbelasting. Vanaf 2025 vormt inkomstenbelasting een aanzienlijk deel van de inkomsten van het CNMI, ongeveer 66%. Recente economische ontwikkelingen, zoals geplande militaire investeringen, worden verwacht invloed te hebben op de economie en belastinginkomsten in de komende jaren.