In het Gemenebest van de Noordelijke Marianen (CNMI) hebben werkgevers verschillende belastingverantwoordelijkheden. Deze omvatten de Loon- en Salarisbelasting (WST), de Noordelijke Mariana Territoriale Inkomstenbelasting (NMTIT), Sociale Zekerheid en Medicare Belastingen, en de Bedrijfsomzetbelasting (BGRT).

Loon- en Salarisbelasting (WST)

De WST is een progressieve belasting die wordt geheven op alle lonen en salarissen verdiend binnen de CNMI. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van WST namens hun werknemers. Ze moeten de gedetailleerde tabellen en instructies volgen die zijn verstrekt door de CNMI Division of Revenue and Taxation. Werkgevers moeten WST-aangiften indienen en betalingen doen op een geplande basis (maandelijks of driemaandelijks), afhankelijk van de hoogte van de belastingverplichting.

Noordelijke Mariana Territoriale Inkomstenbelasting (NMTIT)

De NMTIT is een inkomstenbelastingsysteem dat het Amerikaanse federale inkomstenbelastingsysteem weerspiegelt. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van NMTIT namens hun werknemers. Werkgevers moeten gebruik maken van de inhoudingstabellen die te vinden zijn in IRS Publication 15-T. Werknemers ontvangen een niet-restitueerbare krediet voor betaalde WST tegen hun NMTIT-verplichting. Werkgevers dienen doorgaans aangiften in en doen betalingen samen met de WST.

Sociale Zekerheid en Medicare Belastingen

CNMI-overheidsmedewerkers zijn vanaf het vierde kwartaal van 2012 onderworpen aan Sociale Zekerheid en Medicare belastingen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de juiste bedragen, samen met het betalen van het bijpassende aandeel van de werkgever.

Bedrijfsomzetbelasting (BGRT)

De BGRT is een belasting die wordt geheven op bedrijven op basis van hun bruto-ontvangsten. In sommige situaties kunnen werkgevers verplicht zijn om BGRT in te houden op betalingen aan onafhankelijke contractanten.

De Loon- en Salarisbelasting (WST) is een progressieve inkomstenbelasting op lonen en salarissen verdiend in de CNMI. De belastingtarieven variëren van 2% tot 20%, met verschillende schijven op basis van het inkomensniveau.

De Northern Mariana Territorial Income Tax (NMTIT) is het inkomstenbelastingsysteem van de CNMI, dat sterk lijkt op het federale inkomstenbelastingsysteem van de VS. NMTIT gebruikt dezelfde progressieve belastingtarieven als het federale inkomstenbelastingsysteem.

De Sociale Zekerheids- en Medicare-belastingen (FICA) zijn van toepassing op werknemers van de CNMI-overheid vanaf het vierde kwartaal van 2012. De werknemersaftrekken voor Sociale Zekerheid bedragen 6,2% van de lonen tot de jaarlijkse Sociale Zekerheidsloonbasis, en voor Medicare is het 1,45% van alle lonen.

Er zijn ook aanvullende mogelijke aftrekken. Werknemers kunnen kiezen voor vrijwillige aftrekken die bijdragen aan pensioenregelingen (bijv. 401(k)), premies voor ziektekostenverzekeringen, vakbondsbijdragen en liefdadigheidsdonaties kunnen omvatten.

Servicebedrijven in de CNMI moeten momenteel aandacht besteden aan hun BGRT-verplichtingen, waaronder het begrijpen van de toepasselijke tarieven en indieningsvereisten. Hoewel er geen onmiddellijke actie nodig is, is het verstandig voor bedrijven om op de hoogte te blijven van discussies over een mogelijke btw. Begrijpen hoe btw fundamenteel werkt, kan nuttig zijn mocht er in de toekomst een implementatie plaatsvinden.

Het vlaggenschip van het CNMI's stimuleringsprogramma, het Qualifying Certificate Program, biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor in aanmerking komende bedrijven. Gekwalificeerde bedrijven kunnen voordelen behalen zoals tot 100% vermindering van vennootschapsbelasting voor maximaal 25 jaar, vrijstelling van accijnzen op de invoer van apparatuur, grondstoffen en andere bedrijf gerelateerde goederen, kortingen op loonbelastingen tot een bepaald percentage op basis van de omvang van het bedrijf en de betaalde lonen, en kortingen op omzetbelastingen, gebaseerd op het type bedrijf en de omzet. Om in aanmerking te komen, moeten de meeste bedrijven actief zijn in voorkeurssectoren zoals productie, toerisme, landbouw of commerciële visserij. Vereisten omvatten het in dienst hebben van een bepaald aantal lokale inwoners en minimale kapitaalinvesteringen.

NMTIT Belastingkortingen

Het Northern Marianas Territorial Income Tax (NMTIT) systeem biedt kortingen aan belastingbetalers om hun NMTIT belastingverplichting te compenseren. Kortingen zijn beschikbaar in verschillende percentages (50% tot 90%) op basis van het betaalde belastingbedrag. Belastingbetalers die onderworpen zijn aan de NMTIT komen in aanmerking voor deze kortingen.

Voordelen van de Vrijhandelszone (FTZ)

Het CNMI heeft een Vrijhandelszone aangewezen op Saipan, die bedrijven specifieke belastingvoordelen biedt. Er worden geen rechten geheven op goederen die in de FTZ worden geïmporteerd voor verdere verwerking of voor wederuitvoer. Bedrijven kunnen ook mogelijke verlagingen van andere lokale belastingen ontvangen.

Aanvullende Overwegingen

Het CNMI is een Amerikaans territorium, maar bedrijven betalen over het algemeen geen federale vennootschapsbelasting. Lokale belastingen omvatten loonbelastingen, omzetbelastingen en accijnzen. Echter, belastingvoordelen kunnen de impact van deze belastingen op in aanmerking komende bedrijven minimaliseren of elimineren.