Werkgevers in Liberia hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers verantwoordelijk zijn voor het inhouden van PAYE op de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de Liberia Revenue Authority (LRA) vóór de 10e van de volgende maand. PAYE-tarieven zijn progressief, waarbij hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen als belasting betalen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers in Liberia moeten 3% van het brutoloon van een werknemer bijdragen aan de National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Deze bijdrage wordt als volgt herverdeeld:

• 6% naar het National Pensions Fund
• 1,75% naar het Employment Injury Scheme

Arbeidsongevallenverzekering

Werkgevers zijn verplicht een arbeidsongevallenverzekering af te sluiten voor hun werknemers. Deze verzekering dekt kosten gerelateerd aan werkgerelateerde verwondingen of ziektes.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

Er zijn andere potentiële belastingen waarvoor werkgevers aansprakelijk kunnen zijn. Deze omvatten:

• Werkloosheidsbelasting: Afhankelijk van de industrie en de grootte van het bedrijf kunnen werkgevers verplicht zijn bij te dragen aan de werkloosheidsbelasting.
• Onroerendgoedbelasting: Werkgevers die onroerend goed bezitten, zijn verplicht onroerendgoedbelasting te betalen.

Administratie en Rapportage

Werkgevers zijn verplicht nauwkeurige administratie bij te houden van loonadministratie, inhoudingen en belastingafdrachten. Jaarlijkse belastingaangiften moeten worden ingediend bij de Liberia Revenue Authority om de belastingverplichtingen en naleving van het bedrijf te rapporteren.

Inkomstenbelasting in Liberia werkt op basis van een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij het door werkgevers wordt ingehouden op de salarissen van hun werknemers. De PAYE-tarieven zijn progressief, wat betekent dat personen met een hoger inkomen een hoger percentage inkomstenbelasting betalen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Liberia zijn verplicht bij te dragen aan programma's die worden beheerd door de National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Dit omvat:

• Nationaal Pensioenplan: 3% van het brutoloon van de werknemer wordt bijgedragen aan pensioensparen.
• Werkongevallenverzekering: Daarnaast wordt 1,75% ingehouden om dekking te bieden voor werkgerelateerde verwondingen of ziekten.

Aanvullende Aftrekkingen

Er zijn andere aftrekkingen die van toepassing kunnen zijn op het salaris van een werknemer.

• Vakbondsbijdragen: Als een werknemer lid is van een vakbond, kunnen vakbondsbijdragen van zijn salaris worden ingehouden.
• Vrijwillige Bijdragen: Werknemers kunnen ervoor kiezen om vrijwillige bijdragen te leveren aan pensioenspaarplannen, verzekeringen of andere spaarprogramma's. Deze bijdragen kunnen ook van hun salaris worden ingehouden.

Liberia is overgestapt van een systeem van belasting op goederen en diensten (GST) naar een systeem van belasting over de toegevoegde waarde (BTW). Het standaard BTW-tarief in Liberia is 10%, en het is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de levering van de meeste goederen en diensten. Bedrijven voegen BTW toe aan de prijs van hun aanbiedingen, die vervolgens wordt doorberekend aan de eindconsument.

BTW-Registratie

Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan L$ 3,5 miljoen moeten zich registreren voor BTW bij de Liberia Revenue Authority (LRA). Vrijwillige registratie is echter ook beschikbaar voor bedrijven met een omzet onder deze drempel.

Belastbare Diensten

BTW is van toepassing op een breed scala aan diensten die in Liberia worden geleverd. Deze omvatten professionele diensten zoals juridische, boekhoudkundige, advies- en architectuurdiensten, telecommunicatiediensten, transportdiensten, gastvrijheid, toerisme en entertainmentdiensten, en bouw- en reparatiediensten.

Vrijgestelde Diensten

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Liberia. Deze omvatten financiële diensten, onderwijsdiensten, gezondheids- en medische diensten, en openbaarvervoersdiensten.

Geïmporteerde Diensten

Diensten die in Liberia worden geïmporteerd, zijn ook onderworpen aan BTW als ze binnen het land worden geconsumeerd. De importeur van de dienst is doorgaans verantwoordelijk voor het verantwoorden en betalen van de import-BTW.

BTW-Facturering

BTW-geregistreerde bedrijven zijn verplicht om belastingfacturen uit te reiken voor alle belastbare leveringen van diensten. De belastingfactuur moet de factuurdatum en -nummer, de naam, het adres en het BTW-registratienummer van de leverancier, de naam en het adres van de klant (indien de klant BTW-geregistreerd is), een beschrijving van de geleverde diensten en het bedrag van de in rekening gebrachte BTW bevatten.

BTW-Aangiften en Betalingen

BTW-geregistreerde bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen bij de LRA. De BTW-aangifte berekent de output-BTW van het bedrijf (de belasting die op verkopen is geïnd) en de input-BTW (de belasting die op aankopen is betaald). Als de output-BTW groter is dan de input-BTW, moet het bedrijf het verschil aan de LRA afdragen. Omgekeerd, als de input-BTW groter is dan de output-BTW, kan het bedrijf in aanmerking komen voor een BTW-teruggave.

De Investeringscode van Liberia biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken, vooral in prioritaire sectoren.

Inkomstenbelastingvrijstellingen

In aanmerking komende bedrijven kunnen een vrijstelling van de inkomstenbelasting krijgen voor maximaal 8 jaar. De duur van de vrijstelling is afhankelijk van de sector en het investeringsbedrag.

Invoerrechtenvrijstellingen

Productiebedrijven kunnen in aanmerking komen voor invoerrechtenvrijstelling op grondstoffen, machines en apparatuur.

Repatriëring van Winsten

Investeerders hebben het recht om winsten vrij te repatriëren.

Strategische Sectoren

Liberia geeft prioriteit aan de volgende sectoren voor investeringsstimulansen:

• Productie en Agro-verwerking
• Energie
• Toerisme
• Infrastructuur

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Liberia is bezig met het opzetten van Speciale Economische Zones (SEZ's) die extra stimulansen bieden om bedrijven aan te trekken. Deze stimulansen kunnen onder andere verlaagde huurprijzen voor grond, belastingvakanties en vereenvoudigde douaneprocedures omvatten.

Andere Stimulansen

• Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen versnelde afschrijvingsvergoedingen claimen op in aanmerking komende kapitaalgoederen.
• Verliesoverdracht: Bedrijven kunnen verliezen tot vijf jaar vooruit dragen om te verrekenen met toekomstige winsten, waardoor hun belastingdruk wordt verminderd.

Geschiktheid en Aanvraag

Specifieke geschiktheidscriteria zijn van toepassing op verschillende belastingvoordelen. Bedrijven die geïnteresseerd zijn in belastingvoordelen moeten een aanvraag indienen bij de Nationale Investeringscommissie (NIC).