LiberiaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Liberia hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen en loonverantwoordelijkheden die ze moeten nakomen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke indieningstermijnen.

Werkgeversverplichtingen

• Inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers moeten maandelijks inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers, gebaseerd op een progressief belastingsysteem. De ingehouden belasting moet uiterlijk de 10e dag van de volgende maand worden overgemaakt aan de Liberia Revenue Authority (LRA).
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers en werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid via de National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). De huidige tarieven zijn 3% voor werkgevers en 4,75% voor werknemers, berekend op het totale loon van de werknemer. De betaling moet uiterlijk op de laatste dag van de maand worden voldaan. Een deel van deze bijdragen (6%) gaat naar het National Pensions Fund, terwijl een ander deel (1,75%) wordt toegewezen aan het Employment Injury Scheme.
• Belastingaangifte en -betaling: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het registreren, indienen en betalen van werkgeversbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen aan de juiste autoriteiten. Betaling kan worden gedaan via mobiel geld voor alle belastingen. Het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte moet doorgaans uiterlijk op 31 maart van elk jaar gebeuren. Echter, volgens de LRA is de indieningstermijn verlengd tot 30 april 2025 voor het belastingjaar 2024.

Inkomstenbelastingtarieven voor Werknemers

Jaarlijkse inkomstenbelastingtarieven voor inwonende individuen zijn als volgt (bedragen in Liberian Dollars - LRD):

• Tot 70.000 LRD: 0%
• 70.001 - 200.000 LRD: 5%
• 200.001 - 800.000 LRD: 15% + 6.500 LRD
• Boven 800.000 LRD: 25% + 96.500 LRD

Niet-ingezeten werknemers worden belast tegen een vast tarief van 15% op hun Liberische inkomsten uit arbeid.

Andere Belastingen en Regels

• Goods and Services Tax (GST): Een GST van 7% is van toepassing op de meeste goederen en diensten. Bedrijven die een jaarlijkse drempel van 5 miljoen LRD overschrijden, moeten zich registreren voor GST.
• Minimumloon: Vanaf januari 2025 is het minimumloon in de publieke sector US$150 per maand. Het minimumloon in de privésector is US$0,68 per uur of US$5,50 per dag, volgens de Decent Work Act.
• Werkuren: De standaard werkweek is 48 uur, met een maximum van acht uur per dag.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: 1 januari tot 31 december.
• Jaarlijks Verlof: Werknemers hebben recht op betaald jaarlijks verlof, beginnend met één week in het eerste jaar, oplopend tot twee weken na één jaar, drie weken na drie jaar en vier weken na vijf jaar.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen door herzieningen in belastingwetten of -regelingen. Het is altijd raadzaam om contact op te nemen met de LRA of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie en specifieke begeleiding.

In Liberia houden werkgevers verschillende belastingen en bijdragen in op de salarissen van werknemers, waaronder inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief belastingstelsel met oplopende tarieven. De tarieven voor het belastingjaar 2025 zijn als volgt:

• Jaarlijks Belastbaar Inkomen (LRD) Tot 70.000: 0%
• Jaarlijks Belastbaar Inkomen (LRD) 70.001 - 200.000: 5%
• Jaarlijks Belastbaar Inkomen (LRD) 200.001 - 800.000: 15% (6.500 LRD plus 15% van het overschot boven 200.000 LRD)
• Jaarlijks Belastbaar Inkomen (LRD) Boven 800.000: 25% (96.500 LRD plus 25% van het overschot boven 800.000 LRD)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van de inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het binnen 10 dagen na het einde van de maand afdragen aan de belastingdienst. Niet-geldelijke voordelen, zoals bedrijfswagens of huisvesting, zijn over het algemeen belastbaar, hoewel er enkele vrijstellingen van toepassing zijn. Bijvoorbeeld, niet-geldelijke voordelen die niet meer dan 100.000 LRD per jaar bedragen, zijn vrijgesteld.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Het bijdragetarief voor beide is 4% van het bruto maandsalaris van de werknemer. Werkgevers houden het deel van de werknemer in op hun salaris en dragen beide delen af aan NASSCORP. Het is belangrijk om te bedenken dat veranderingen in de belastingtarieven mogelijk zijn met het Liberiaanse begrotingsvoorstel van 2026 om de Goods and Services Tax (GST) te vervangen door een belasting over de toegevoegde waarde (BTW), hoewel details nog moeten worden bevestigd.

Andere Aftrekkingen

Andere inhoudingen op de salarissen van werknemers kunnen zijn:

• Andere Wettelijke Aftrekkingen: Geen informatie beschikbaar
• Vrijwillige Aftrekkingen: Deze kunnen vakbondsbijdragen, premies voor ziektekostenverzekeringen (als deze niet door de werkgever worden gedekt), of bijdragen aan pensioenplannen omvatten.
• Door de Rechter Bevelen Aftrekkingen: Inhoudingen voor schulden of alimentatieverplichtingen.

Goods and Services Tax (GST)

Vanaf februari 2025 heft Liberia een goederen- en dienstenbelasting (GST) van 10% op de meeste goederen en diensten. Bedrijven trekken momenteel geen GST op aankopen af, wat kan leiden tot belastingopstapeling. Opmerking: Liberia is van plan om in 2026 een BTW-systeem in te voeren ter vervanging van GST. Details van de overgang en mogelijke tarieven worden nog ontwikkeld, vanaf de datum van vandaag. Dit nieuwe regime is bedoeld om problemen zoals de onmogelijkheid voor bedrijven om betaalde belasting af te trekken in het kader van GST op te lossen.

Belangrijke Overwegingen voor Werkgevers

Het is cruciaal voor werkgevers in Liberia om op de hoogte te blijven van belastingwetten en -regelingen. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) kan het navigeren door complexe loonlijstprocessen sterk vereenvoudigen, waardoor nauwkeurige belastingberekeningen en naleving worden verzekerd. EOR's behandelen alle aspecten van de Liberiaanse loonlijst, inclusief belastingaftrekken, sociale zekerheidsbijdragen en naleving van lokale arbeidswetten. Dit stelt bedrijven in staat zich te concentreren op hun kernactiviteiten zonder de extra last van het beheren van ingewikkelde loonprocedures in een buitenlandse jurisdictie. Gezien de geplande invoering van de BTW in 2026, wordt het gebruik van een EOR nog belangrijker voor het soepel beheren van de overgang.

Liberia maakt momenteel gebruik van een Belasting op Goederen en Diensten (GST) systeem, maar is bezig met de overgang naar een BTW-systeem (Belasting over de Toegevoegde Waarde).

Huidig GST-systeem (vanaf februari 2025)

• GST-tarief: Het standaard GST-tarief is 10%. Er zijn ook aanvullende tarieven voor specifieke goederen en diensten.
  • Een hoger tarief van 10% geldt voor hotelaccommodaties, internationale reizen en gokken. Een tarief van 15% geldt voor telecommunicatiediensten.
• Vrijstellingen: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van GST, waaronder landbouwproducten, medische diensten, medische benodigdheden of medicijnen, onderwijsdiensten, schoolboeken, levensmiddelen, farmaceutische of medicinale bereidingen, medische hulpmiddelen, goederen voor de ondersteuning van mensen in nood, en gespecificeerde grondstoffen.
• Registratiedrempel: Bedrijven waarvan de totale belaste leveringen of diensten gelijk zijn aan of hoger zijn dan L$3.000.000 in de afgelopen 12 maanden, of waarvan verwacht wordt dat zij dit bedrag in de komende 12 maanden zullen overtreffen, moeten zich registreren voor GST.
• Indienen en Betaling: GST-aangiften moeten binnen 21 dagen na het einde van elke belastingperiode (maandelijks) worden ingediend. Betaling is ook verschuldigd op deze datum. Voor importen is GST verschuldigd bij aankomst in de haven van binnenkomst. Belastingfacturen moeten binnen tien dagen na het uitvoeren van de dienst worden uitgereikt.
• Overgang naar BTW: Liberia is van plan om zijn GST-systeem tegen januari 2026 te vervangen door een BTW-systeem. Het voorgestelde BTW-tarief is 18%.

Toekomstig BTW-systeem (effectief vanaf januari 2026)

• BTW-tarief: Het voorgestelde standaard BTW-tarief is 18%.
• Aftrekbare voorbelasting: Het BTW-systeem zal het bedrijven toestaan om voorbelasting af te trekken, in tegenstelling tot het huidige GST-systeem.

Let op: De verstrekte informatie is gebaseerd op de gegevens die beschikbaar zijn op vandaag, 5 februari 2025, en kan worden gewijzigd. Verifieer altijd bij officiële overheidsbronnen voor de meest actuele regelgeving.

Investeringsprikkels

Liberia biedt verschillende belastingprikkels aan onder de Liberia Revenue Code en gerelateerde regelgeving.

• Sectoren die in aanmerking komen voor prikkels: Vanaf 7 juli 2017 komen de volgende sectoren in aanmerking: toerisme, fabricage, energie, gezondheidszorg, onroerend goed, vervoer, technologie, landbouw (inclusief pluimvee, tuinbouw, en de teelt en verwerking van rubber en oliepalm), export van zeeproducten, en afvalbeheer. Deze sectoren komen in aanmerking voor vrijstellingen van goederen- en dienstenbelasting (GST) en invoerrechten. Merk op dat vanaf 17 juni 2024 het Ministerie van Financiën en Ontwikkelingsplanning een administratieve regelgeving heeft uitgegeven om de kwalificerende sectoren gedetailleerder te definiëren.

• Investeringsdrempels: Investeringen tussen US$500,000 en US$9,9 miljoen in prioritaire sectoren kunnen profiteren van prikkels zoals aftrek van activa en belastingen, en vrijstellingen van GST, douanerechten, en inkomstenbelastingstempelvergoedingen. Voor de landbouw- en gezondheidszorgsectoren is de minimale kapitaalinvestering om in aanmerking te komen US$50,000. Investeringen van meer dan US$10 miljoen vereisen onderhandelingen over een concessieovereenkomst die wet wordt.

• Extra Voordelen: Goedgekeurde projecten kunnen ook ondersteuning krijgen bij het verkrijgen van leningen, kredietgaranties van de Centrale Bank, en voorkeurstarieven voor het leasen van land in door de overheid beheerde industrieterreinen, samen met bescherming door tarieven en mogelijke overheidsondersteuning bij de inkoop van projectresultaten.

Aanvraagprocedure voor Prikkels

• Dien de vereiste documenten in bij de Nationale Investeringscommissie (NIC), waaronder bedrijfsregistratie, oprichtingsstatuten, een businessplan, belastingvrijstelling en het businessplan in zowel harde als digitale kopie.

• De NIC zal een economische evaluatie uitvoeren op basis van waardecreatiepotentieel, het creëren van banen, Liberiaanse deelname, en het gebruik van lokale materialen. Een aanbeveling wordt vervolgens naar het Ministerie van Financiën en Ontwikkelingsplanning gestuurd voor certificering.

• Het Ministerie van Financiën zal de aanvraag goedkeuren of afwijzen, en bij goedkeuring wordt een investeringsprikkelcontract ondertekend. Een minimale storting van US$50,000 op een Liberiaanse bank is vereist voordat een prikkelcertificaat wordt uitgegeven (met uitzondering van ziekenhuis- en onderwijsinvesteringen). Het is aan te raden om grondstoffen lokaal te betrekken, en bepaalde items zoals kantoorbenodigdheden, meubels en sommige voertuigen zijn uitgesloten van tariefvrijstellingen.

Belastingmaatregelen & Voorgestelde Wijzigingen

• Voorgestelde BTW: Liberia is van plan om vóór 2026 een belasting op de toegevoegde waarde (BTW) van 18% in te voeren, ter vervanging van de bestaande goederen- en dienstenbelasting (GST) van 10%.

• Verhoging van de bronbelasting: De begroting van 2025 stelt voor om de bronbelasting op consultancy diensten te verhogen van 2% naar 10%.

Algemene Belastinginformatie

Liberia hanteert een over het algemeen liberaal ondernemersklimaat. Hoewel specifieke details over het bredere belastingsysteem niet in dit overzicht zijn opgenomen, is het van groot belang voor investeerders om de volledige omvang van hun belastingverplichtingen te begrijpen. Het is ten zeerste aan te raden om een belastingadviseur die gespecialiseerd is in Liberiaanse regelgeving te raadplegen. Ook is het verstrekte overzicht actueel per 5 februari 2025, en het kan veranderen door wetswijzigingen of beleidshervormingen.