Isle of ManGedetailleerde Belastingverplichtingen

In het Isle of Man hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding, nationale verzekeringsbijdragen en het tijdig indienen van aangiften.

Loonbelastinginhouding (ITIP)

Werkgevers moeten de Inkomstenbelasting Inhoudingsbetalingen (ITIP) aftrekken van de salarissen van werknemers op basis van toegewezen belastingcodes. Voor elke betaling moeten loonstroken worden verstrekt, waarin de ingehouden ITIP wordt vermeld. Aan het einde van het belastingjaar voltooien werkgevers een T14 Isle of Man ITIP en National Insurance Aftrekkaart voor elke werknemer, waarbij ze een kopie aan de werknemer geven en één behouden voor indiening met de jaarlijkse aangifte.

National Insurance Bijdragen (NICs)

Werkgevers dragen 12,8% van de inkomsten van werknemers boven de secundaire drempel bij aan NICs. Werknemersbijdragen zijn gelaagd: 11% over inkomsten tot een weeklimiet van £938 (belastingjaar 2024/25), en 1% over inkomsten boven dit bedrag. Specifieke tarieven voor contractuele regelingen kunnen variëren. Er zijn geen Class 1A of 1B bijdragen op het Isle of Man.

Jaarlijkse Aangifte Werkgever (T37)

De T37, samen met alle T14-formulieren, moet binnen 30 dagen na het einde van het belastingjaar (5 april) worden ingediend, of binnen 30 dagen na het ophouden van een werkgever te zijn. Voor het belastingjaar 2024/25 was de deadline effectief 8 mei 2024 vanwege sluiting van kantoren. De deadline voor het belastingjaar 2025/26 wordt naar verwachting rond 5 mei 2025, maar het is essentieel om de officiële datum te bevestigen bij de Inkomensbelastingdienst. Een boete van £250 geldt voor te laat indienen, met een mogelijke verdere dagelijkse boete van £50.

Kennisgevingen Nieuwe Werknemers en Vertrekkers

Werkgevers moeten de Inkomensbelastingdienst binnen 14 dagen na hun startdatum op de hoogte stellen van nieuwe werknemers met behulp van formulier T20. Evenzo, wanneer een werknemer vertrekt, moet formulier T21 binnen 14 dagen na hun vertrek worden ingediend.

Andere Fiscale Overwegingen

• Vennootschapsbelasting: Vennootschapsbelastingtarieven op het Isle of Man variëren afhankelijk van de bedrijfsactiviteit: 0% voor de meeste inkomsten, 10% voor banken en detailhandel (15% voor bepaalde gevallen in 2024/25), en 20% voor inkomsten uit onroerend goed.
• Geen Andere Belastingen: Het Isle of Man heft geen vermogenswinstbelasting, erfbelasting, vermogensbelasting, schenkbelasting, zegelrecht of assurantiebelasting.

Het wordt altijd aanbevolen om specifieke cijfers en deadlines te bevestigen met officiële bronnen, aangezien belastingwetten en -regelgevingen kunnen veranderen. U kunt de meest recente informatie vinden op de website van de overheid van het Isle of Man (gov.im).

In het Isle of Man omvatten belastingaftrekken voor werknemers inkomstenbelasting, nationale verzekeringen en mogelijk bijdragen aan pensioenregelingen, wat van invloed is op het nettoloon van een werknemer.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het belastbaar inkomen van een werknemer na aftrek van toegestane kortingen. Vanaf het belastingjaar 2024/25 is de persoonlijke vrijstelling voor een alleenstaande £14.500. Deze vrijstelling wordt met £1 verminderd voor elke £2 die boven £100.000 wordt verdiend. Voor gehuwde stellen of geregistreerde partners die kiezen voor gezamenlijke beoordeling, is de gecombineerde vrijstelling £29.000, onderhevig aan dezelfde vermindering voor inkomsten boven £200.000. Er zijn extra vrijstellingen voor alleenstaande ouders of samenwonende koppels met kinderen (£6.400) en blinde of gehandicapte personen (£2.900).

De belastingtarieven voor inwoners zijn 10% op inkomsten tot £6.500 en 22% op inkomsten boven deze grens, na aftrek van vrijstellingen. Niet-ingezetenen worden belast tegen een vast tarief van 22%. Inkomstenbelasting wordt meestal ingehouden via het Income Tax Instalment Payments (ITIP) systeem dat door werkgevers wordt beheerd.

Nationale Verzekeringen

Bijdragen aan nationale verzekeringen financieren voorzieningen zoals staatspensioenen en gezondheidszorg. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij. De bijdragen worden berekend op basis van verdiensten en zijn onderverdeeld in verschillende klassen met specifieke drempels en tarieven. De tarieven en banden voor het belastingjaar 2024/2025 zijn niet gedefinieerd in de beschikbare documentatie.

Pensioenregelingen

Pensioenregelingen, vergelijkbaar met een pensioen, zijn niet verplicht maar komen veel voor op het Isle of Man. Werknemers dragen vaak een percentage van hun salaris bij, en werkgevers kunnen ook bijdragen. Bijdragen aan pensioenregelingen worden meestal ingehouden op het brutoloon van een werknemer.

Andere Aftrekkingen en Korting

Verschillende andere aftrekkingen en kortingen kunnen de totale belastingdruk van een werknemer verminderen. Deze omvatten:

• Goede Doelen Donaties: Teruggave is beschikbaar tegen 10% voor donaties van meer dan £100, met een limiet van £7.000 per jaar.
• Hypotheek- en Leningrente: Teruggave is beperkt tot 10% op rente tot £5.000 per jaar.
• Particuliere Ziektekostenverzekering en Verpleegkosten: Teruggave van 10%.
• Professionele Lidmaatschappen: Voor lidmaatschappen die vereist zijn voor de baan.

Belastingadministratie en Deadlines

Het belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april. Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte (Formulier T37) en een inhoudingskaart (Formulier T14) voor elke werknemer binnen 30 dagen na het einde van het belastingjaar indienen. Werknemers moeten hun individuele belastingaangifte indienen vóór 6 oktober na het einde van het belastingjaar. Eventuele openstaande belastingen moeten vóór 6 januari voldaan zijn.

Algemene Informatie

• Het Isle of Man kent geen vermogenswinstbelasting, successierechten of zegelrecht.
• Een Key Employee Concession kan de belastingplicht voor nieuwe inwoners tijdens hun eerste drie jaar beperken.
• Een National Insurance Holiday Scheme biedt een mogelijke terugbetaling voor bepaalde nieuwe inwoners of terugkerende studenten tijdens hun eerste jaar.
• Vermogende individuen kunnen ervoor kiezen om onder bepaalde voorwaarden een vast jaarlijks belastingbedrag te betalen.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen van het Isle of Man te raadplegen voor de meest recente informatie.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op het Isle of Man

Het Isle of Man heft een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op de meeste goederen en diensten en functioneert als een enkele BTW-regio samen met het VK.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% (van toepassing op de meeste goederen en diensten).
• Verlaagd tarief: 5% (specifieke goederen zoals kinderzitjes voor auto's en huishoudelijke brandstof/energie).
• Nultarief: 0% (essentiële items zoals de meeste voedingsmiddelen, boeken, openbaar vervoer).
• Vrijgesteld: Bepaalde diensten, waaronder onderwijs, verzekeringen, medische behandelingen en financiële diensten, zijn vrijgesteld van BTW.

BTW-registratie

• Drempel voor verplichte registratie: Bedrijven moeten zich registreren voor BTW als hun belastbare leveringen meer dan £90,000 bedragen over de afgelopen 12 maanden of naar verwachting dit bedrag zullen overschrijden in de komende 30 dagen.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren.
• Registratieproces: Betreft het invullen van een VAT1MAN-formulier samen met ondersteunende documenten die de intentie om handel te drijven aantonen, zoals verkoopcontracten, huurovereenkomsten of facturen.

BTW-aangifte en deadlines

• Het BTW-systeem van het Isle of Man is afgestemd op dat van het VK, waarbij beide als een enkele BTW-regio worden behandeld.
• Bedrijven dienen BTW-aangiften en betalingen in bij de Isle of Man Customs and Excise Division.
• Deadlines en frequentie van indiening (bijv. maandelijks, per kwartaal, jaarlijks) variëren op basis van individuele omstandigheden.

Voorbeelden van goederen en diensten met verschillende BTW-tarieven

• Standaardtarief (20%): De meeste goederen en diensten die niet onder andere categorieën vallen.
• Verlaagd tarief (5%): Kinderzitjes voor auto's, huishoudelijke brandstof en energie.
• Nultarief (0%): De meeste voedingsmiddelen, boeken, kinderkleding en openbaar vervoer.
• Vrijgesteld: Onderwijs, verzekeringen, medische behandelingen, financiële diensten.

Extra informatie:

• Hoewel afgestemd op het systeem van het VK, onderhoudt het Isle of Man zijn eigen belastingautoriteit voor BTW.
• Specifieke richtlijnen over BTW-regelgeving en -procedures zijn verkrijgbaar bij de Isle of Man Customs and Excise Division. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan wijzigen. Het is belangrijk om de officiële bronnen te raadplegen voor de laatste updates.

Het eiland Man biedt diverse fiscale prikkels voor particulieren en bedrijven.

Fiscale Prikkels voor Individuen

• Persoonlijke Toelage: Belastingvrije toelage voor inwoners, met specifieke drempels en afbouw voor hogere inkomens. Vanaf 2023/24 is de toelage £14.500 voor individuen en £29.000 voor gezamenlijk beoordeelde paren. Deze toelage wordt met £1 verlaagd voor elke £2 inkomen boven £100.000 voor alleenstaanden of £200.000 voor paren.

• Belastingplafonds: Een onherroepelijke keuze voor een vaste jaarlijkse belastingbetaling van £200.000 voor individuen en £400.000 voor gehuwde paren is beschikbaar voor vijf of tien jaar. Dit geldt voor het belastingjaar 2024/25 als de keuze is gemaakt in 2023/24.

• Beloning voor Belangrijke Werknemers: Ontworpen voor personen die essentieel zijn voor nieuwe of groeiende bedrijven. Er gelden specifieke geschiktheidscriteria, waaronder verblijf op het eiland Man en werk binnen het bedrijf. De Inspecteur van de Inkomstenbelasting verleent deze prikkel naar eigen inzicht.

• Nationale Verzekeringsvakantie Regeling: Biedt een terugbetaling van Klasse 1 Nationale Verzekeringsbijdragen voor in aanmerking komende nieuwe inwoners en terugkerende studenten tijdens hun eerste jaar van verblijf. De maximale terugbetaling is beperkt tot £4.400 voor aanvragen die vanaf april 2023 worden ontvangen.

• Fiscale Vrijstelling voor Verhuiskosten: Beschikbaar voor ondernemers die nieuwe bedrijven oprichten en werknemers worden. Verhuiskosten die door werkgevers worden gedekt, zijn belastingvrij tot £20.000. In aanmerking komende kosten zijn onder andere verkoop- en aankoopkosten van woningen, verhuis- en reiskosten en accommodatie binnen de eerste zes maanden.

• Aanvullende Toelagen: Beschikbaar voor alleenstaande ouders, in aanmerking komende samenwonende paren met kinderen, blinden en personen met een handicap.

• Aftrekken: Diverse aftrekken zijn toegestaan op het belastbaar inkomen voor inwoners, onderhevig aan specifieke limieten en beperkingen:

  • Liefdadigheidsdonaties
  • Lening- en hypotheekrente (beperkt tot £5.000 en beperkt tot de 10% belastinggroep)
  • Verpleging en private medische kosten (beperkt en beperkt tot de 10% belastinggroep). Voor private medische verzekering moet het contract een persoon van 60 jaar of ouder dekken, of een gezamenlijk beoordeeld paar waarvan ten minste één partner 60 jaar of ouder is. Fiscale vrijstelling is beperkt tot £1.800 per persoon of £3.600 voor gezamenlijk beoordeelde paren die aan de leeftijdscriteria voldoen.
  • Pensioenbijdragen
  • Professionele Abonnementen

• Belastingkredieten voor Personen van 65 jaar of ouder: Belastingkredieten kunnen van toepassing zijn voor degenen van 65 jaar of ouder, geregistreerd als gehandicapt of blinde personen die voldoen aan bepaalde inkomenseisen.

Fiscale Prikkels voor Bedrijven

• 0% Vennootschapsbelasting: Van toepassing op de meeste bedrijfsinkomsten, uitgezonderd specifieke sectoren zoals banken en detailhandel die bepaalde winstgrenzen overschrijden. Banken ondergaan een inkomstenbelasting van 10%, en detailhandelaren met een jaarlijkse belastbare winst van £500.000 of meer betalen ook 10%. Inkomsten uit land en eigendom op het eiland Man worden belast tegen 20%.
• Financiële Bijstandsregeling: Biedt financiële ondersteuning voor bedrijven die zich verplaatsen of uitbreiden. Het omvat subsidies die tot 40% van de kapitaal- en operationele kosten dekken, alsook een Incentive voor Verhuizing van Werknemers.

Algemene Fiscale Voordelen

• Geen Vermogenswinstbelasting: Geen belasting op vermogenswinsten.
• Geen Erf- of Vermogensbelasting: Geen belasting op erfgenaam of vermogen.
• Geen Zegelrecht: Geen zegelrecht op onroerend goed transacties.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen. Deze informatie is gebaseerd op de meest recente gegevens beschikbaar per 5 februari 2025 en kan aan updates onderhevig zijn. Raadpleging van een belastingadviseur wordt aanbevolen voor persoonlijk advies.