In Bolivia hebben werkgevers de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel van het land, dat pensioenen, gezondheidszorg en andere sociale voordelen omvat. De algemene werkgeversbijdrage is 16,71% van het bruto salaris van de werknemer. Voor werkgevers in de mijnbouwsector is de bijdrage echter iets hoger, namelijk 18,71% van het bruto salaris.

Uitsplitsing van Bijdragen

De bijdragen zijn als volgt uitgesplitst:

• Pensioenfonds (AFP): 12,71%
• Nationaal Gezondheidsfonds (CNS): 10% (Dit dekt kortdurende ziekte en moederschap)
• Verzekering voor Beroepsrisico's: Dit varieert enigszins per industrie
• Werkgevers Solidariteitsbijdrage (Pro-Bolivia): 3%

Huisvestingsfonds (FOVI)

Werkgevers zijn ook verplicht bij te dragen aan het Nationaal Huisvestingsfonds (FOVI). Het bijdragepercentage hiervoor is 2% van het bruto salaris van de werknemers.

Andere Potentiële Bijdragen

Er kunnen andere potentiële bijdragen zijn waaraan werkgevers onderhevig zijn. Bijvoorbeeld, er kan een bijdrage van 0,5% van het bruto salaris van de werknemer in het Onderwijsfonds (FOPE) zijn. De specifieke vereisten voor deze bijdrage kunnen variëren.

Werknemers in Bolivia zijn verplicht bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel van het land voor dekking zoals pensioenen, gezondheidszorg en andere voordelen. Het bijdragetarief is 12,71% van het bruto salaris. Dit is opgesplitst in Pensioenfondsen (AFP) met 10%, Nationaal Gezondheidsfonds (CNS) met 2,25%, Invaliditeit, Overlijden en Ouderdom (RC-IVA) met 0,5% en het Solidariteitsfonds met 0,5% (van toepassing op salarissen boven een bepaalde drempel).

Verplichte Aftrekkingen

• Bijdragen aan de Sociale Zekerheid:
  • Bijdragetarief: 12,71% van het bruto salaris
  • Opsplitsing:
    • Pensioenfondsen (AFP): 10%
    • Nationaal Gezondheidsfonds (CNS): 2,25%
    • Invaliditeit, Overlijden en Ouderdom (RC-IVA): 0,5%
    • Solidariteitsfonds: 0,5% (van toepassing op salarissen boven een bepaalde drempel)

Werknemers zijn ook onderworpen aan de inhouding van inkomstenbelasting (Impuesto a las Utilidades de las Empresas) op basis van een progressieve belastingstructuur.

• Inkomstenbelasting (RC-IVA):

Mogelijke Extra Aftrekkingen

Afhankelijk van de overeenkomst met de werkgever kan een inhouding van 0-2% voor het Woningfonds (FOVI) plaatsvinden. Indien van toepassing kunnen ook vakbondsbijdragen worden ingehouden op het salaris van een werknemer.

• Woningfonds (FOVI): 0-2% inhouding (afhankelijk van de overeenkomst met de werkgever)
• Vakbondsbijdragen: Indien van toepassing

Belangrijke Overwegingen

De bijdrage aan het Solidariteitsfonds heeft een minimumsalarisdrempel waarboven deze van toepassing wordt. Inkomstenbelastingtarieven en bijdragen aan de sociale zekerheid kunnen aan updates onderhevig zijn. Voor de meest actuele informatie, raadpleeg altijd officiële Boliviaanse overheidsbronnen of een belastingadviseur.

• Salarisdrempels: Voor bijdrage aan het Solidariteitsfonds
• Belastingwijzigingen: Raadpleeg altijd officiële Boliviaanse overheidsbronnen of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.

In Bolivia wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) aangeduid als Impuesto al Valor Agregado (IVA). Het standaard IVA-tarief in het land is 13%.

BTW op Diensten Geleverd in Bolivia

Diensten die binnen Bolivia worden geleverd, zijn over het algemeen onderworpen aan het standaardtarief van 13% IVA. Dit is van toepassing, ongeacht of de dienstverlener een Boliviaans bedrijf of een buitenlandse entiteit is. Bepaalde dienstencategorieën kunnen echter vrijgesteld zijn van IVA. Deze vrijstellingen hebben meestal betrekking op essentiële sectoren zoals gezondheidszorg, onderwijs of financiële diensten.

BTW op Diensten van Buiten Bolivia (Import)

Bolivia kan een "omgekeerde heffing" toepassen op diensten die uit het buitenland worden ontvangen. In dit geval wordt de ontvanger van de dienst in Bolivia verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van IVA, zelfs als de dienstverlener buitenlands is. Het is daarom essentieel om te bepalen of geïmporteerde diensten als belastbaar worden beschouwd in Bolivia om niet te voldoen aan het omgekeerde heffingsmechanisme te vermijden.

Specifieke Situaties die de BTW op Diensten Beïnvloeden

Bolivia heeft specifieke overwegingen en mogelijke regelgeving met betrekking tot BTW op geïmporteerde digitale diensten, afhankelijk van de aard en de aanbieder van de dienst. Het leveren van diensten over de grens kan complexe BTW-overwegingen met zich meebrengen, afhankelijk van de plaats van levering en consumptie.

Naleving van de Regels

De officiële bron voor belastinginformatie is de Servicio de Impuestos Nacionales. Voor complexe situaties, internationale transacties of om volledige naleving van de BTW-regelgeving in Bolivia te waarborgen, wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in de Boliviaanse wetgeving.

Boliviaanse bedrijven die investeren in nieuwe activa binnen specifieke productieve sectoren kunnen in aanmerking komen voor belastingkredieten tegen de Inkomstenbelasting en/of de BTW. Dit kan oplopen tot een bepaald percentage van de investeringswaarde. Bedrijven die machines, apparatuur en grondstoffen importeren voor specifieke sectoren kunnen ook profiteren van bepaalde vrijstellingen of verlagingen van invoerrechten.

Belastingvoordelen in Specifieke Sectoren

Bedrijven in de exploratie- en exploitatiefase van de mijnbouw- en koolwaterstofsectoren ontvangen een BTW-tarief van 0% en zijn vrijgesteld van bepaalde aanvullende belastingen. Er bestaan belastingvoordelen voor bedrijven die investeren in activiteiten met toegevoegde waarde in de landbouw- en productiesectoren in specifieke geografische zones. Hotels en toerismegerelateerde bedrijven kunnen onder bepaalde voorwaarden belastingverlagingen en vrijstellingen ontvangen.

Regionale Belastingvoordelen

Bedrijven die zich bevinden in specifieke aangewezen zones kunnen profiteren van BTW- en invoerrechtenvrijstellingen, evenals verlaagde tarieven voor de Inkomstenbelasting. Een voorbeeld hiervan is de Zona Franca Comercial e Industrial de Cobija (Zofracobija).

Aanvullende Potentiële Voordelen

Sommige gemeenten kunnen aanvullende voordelen bieden, zoals verlagingen van de grondbelasting of belastingvakanties.

Belangrijke Overwegingen

Incentives hebben vaak strikte toelatingscriteria op basis van sector, type investering, locatie of werkgelegenheidsdoelen. Om in aanmerking te komen voor belastingvoordelen is normaal gesproken een aanvraag- en goedkeuringsproces vereist van de relevante overheidsinstanties. Belastingwetten en incentives in Bolivia zijn onderhevig aan herziening. Het is raadzaam om de Servicio de Impuestos Nacionales te raadplegen of professioneel advies in te winnen voor de meest recente informatie.