補助給与とは何ですか、またいつ使用されますか？

補足給与、または補足所得としても知られるものは、従業員の通常の月給を超える追加収入を指します。アメリカ合衆国では、これにはIRSによって規定されたさまざまな形態の報酬が含まれ、ボーナス、残業代、賞与、コミッションなどが該当します。

補足給与と通常の賃金の違い

補足賃金は、支払いの仕組み、税率、報告義務に関して通常の賃金と異なります。通常の賃金は特定の給与支払期間に従い、一般的に月次で支払われますが、補足賃金は支払い頻度が異なる場合があり、雇用主が提供する義務はありません。

補足賃金の税務上の影響

IRSは、補足賃金に対して異なる税率の区分を定めています。年間1百万ドルを超える金額には一律37％の税率が適用されます。1百万ドル以下の場合、雇用主はパーセンテージ方式または合算方式のいずれかを選択して税金を計算できます。

連邦所得税の源泉徴収

補足所得が通常の賃金と合算される場合、連邦所得税は一括して源泉徴収されます。ただし、補足所得が別個に識別される場合、源泉徴収の方法はより複雑になり、既存の税金源泉徴収、同時に支払われる通常の賃金、複数の種類の補足賃金が一つの給与支払期間に存在する場合などを考慮する必要があります。

州ごとの考慮事項

州によっては、補足賃金に対して独自の税率を課す場合があり、所得の種類によって異なります。例えば、カリフォルニア州では一般的な補足支払いに6.60％の税率を適用しますが、ストックオプションやボーナスなど特定の種類には10.23％の税率が適用されます。

税務遵守の確保

補足給与に対して適切に税金を源泉徴収することは、特に中小企業にとって遵守のために重要です。不正確な処理は、多額の罰金や評判の損失につながる可能性があります。雇用主は、正確な源泉徴収を確保するために、自動化された給与計算システムを導入し、州所得税も含めて管理する必要があります。