Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Aliquote progressive (0% - 37%)	Emolumenti imponibili del dipendente
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Employer)	Guadagni lordi del dipendente, soggetti a un limite mensile (ad esempio, K8.541 per guadagni imponibili)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Employer)	Guadagni lordi del dipendente o salario di base
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Employer)	Emolumenti lordi (escluse mance e indennità di licenziamento)

Presentazione e conformità

• I contributi PAYE, NAPSA, NHIMA e Skills Development Levy sono dovuti entro il 10° giorno del mese successivo al mese di paga.
• Gli Employer of Record devono detrarre PAYE dai guadagni dei dipendenti e versarlo all'Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Gli Employer of Record sono responsabili del calcolo e del versamento sia delle quote del datore di lavoro che dei dipendenti per NAPSA e NHIMA.

In Zambia, le detrazioni fiscali dei dipendenti ruotano principalmente attorno al sistema Pay As You Earn (PAYE), che comprende varie detrazioni obbligatorie.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE è il sistema principale di detrazione fiscale per i dipendenti in Zambia. I datori di lavoro calcolano, detrarre e versano le tasse all'Autorità delle Entrate dello Zambia (ZRA). Gli emolumenti soggetti a PAYE includono:

• Stipendi e salari
• Pagamenti per straordinari
• Bonus e condivisione degli utili
• Compensi, commissioni e indennità
• Pagamenti per ferie
• Benefici in contanti (escludendo specifiche esenzioni come le indennità di sussistenza)

Il sistema PAYE utilizza fasce e aliquote fiscali progressive, applicate al totale degli emolumenti del dipendente. Sebbene le fasce e le aliquote fiscali specifiche per il 2025 non siano ancora state ufficialmente pubblicate, si prevede che vengano annunciate durante il bilancio del 2025. La tassa viene calcolata in base a queste fasce, e lo stipendio netto erogato al dipendente è il salario lordo meno la tassa PAYE calcolata.

Altre Detrazioni

Oltre al PAYE, possono applicarsi altre detrazioni:

• Contributi NAPSA: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono con il 5% delle retribuzioni del dipendente all'Autorità del Sistema Pensionistico Nazionale (NAPSA), il sistema pensionistico pubblico.

• Altre Detrazioni Statutarie: Sebbene i dettagli siano limitati, le fonti indicano che potrebbero esistere altre detrazioni statutarie. Potrebbe essere necessaria un'ulteriore indagine per determinarle con precisione.

Detrazioni Non Consentite

Alcune spese non sono specificamente deducibili per i dipendenti secondo la legge fiscale dello Zambia:

• Pagamenti di alimenti
• Spese di interessi ipotecari
• Tasse zambiane pagate sul reddito da lavoro

È importante notare che, mentre le spese aziendali sono generalmente deducibili per le imprese, questo criterio è difficile da soddisfare per le spese sostenute dai dipendenti.

Considerazioni Importanti per i Datori di Lavoro

I datori di lavoro hanno diverse responsabilità chiave riguardo alle detrazioni fiscali dei dipendenti:

• Calcolo e Detrazione Precisi: I datori di lavoro devono calcolare correttamente e detrarre PAYE e altre detrazioni statutarie da ogni emolumento del dipendente.

• Versamento Tempestivo: Le tasse detratte devono essere versate prontamente alla ZRA per rispettare gli obblighi legali.

• Dichiarazioni Annuali PAYE: I datori di lavoro sono tenuti a presentare le dichiarazioni annuali PAYE alla ZRA utilizzando il modulo prescritto alla fine di ogni anno fiscale.

Informazioni Aggiuntive

Le contribuzioni benefiche a organizzazioni approvate o di proprietà del governo dello Zambia sono deducibili fino al 15% del reddito imponibile.

Quando si assume una persona con disabilità, è possibile richiedere una detrazione fissa di ZMW 2.000.

Queste informazioni si basano sui dati più recenti disponibili al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche in base a regolamenti aggiornati o annunci ufficiali. È essenziale verificare le ultime linee guida della ZRA per le informazioni più aggiornate.