Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Aliquote progressive (0% - 37%)	Emolumenti imponibili del dipendente
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Employer)	Guadagni lordi del dipendente, soggetti a un limite mensile (ad esempio, K8.541 per guadagni imponibili)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Employer)	Guadagni lordi del dipendente o salario di base
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Employer)	Emolumenti lordi (escluse mance e indennità di licenziamento)

Presentazione e conformità

• I contributi PAYE, NAPSA, NHIMA e Skills Development Levy sono dovuti entro il 10° giorno del mese successivo al mese di paga.
• Gli Employer of Record devono detrarre PAYE dai guadagni dei dipendenti e versarlo all'Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Gli Employer of Record sono responsabili del calcolo e del versamento sia delle quote del datore di lavoro che dei dipendenti per NAPSA e NHIMA.

In Zambia, le detrazioni fiscali dei dipendenti ruotano principalmente attorno al sistema Pay As You Earn (PAYE), che comprende varie detrazioni obbligatorie.

PAYE (Pay As You Earn)

Il PAYE è il sistema di detrazione fiscale principale per i dipendenti in Zambia. I datori di lavoro calcolano, detrarre e versano le tasse all'Zambia Revenue Authority (ZRA). Le retribuzioni soggette a PAYE includono:

• Stipendi e salari
• Pagamenti straordinari
• Bonus e partecipazione agli utili
• Tasse, commissioni e indennità
• Pagamenti per ferie
• Benefici in denaro (esclusi specifici esoneri come le indennità di sussistenza)

Il sistema PAYE utilizza scaglioni e aliquote fiscali progressive, applicate al totale delle retribuzioni del dipendente. Mentre gli scaglioni e le aliquote fiscali specifici per il 2025 devono ancora essere ufficialmente pubblicati, si prevede che vengano annunciati durante il bilancio del 2025. La tassa viene calcolata su questi scaglioni, e la retribuzione netta versata al dipendente è la retribuzione lordo meno l’imposta PAYE calcolata.

Altre Detrazioni

Oltre al PAYE, possono applicarsi altre detrazioni:

• Contributi NAPSA: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono col 5% delle entrate del dipendente all'Authority Nazionale del Sistema Pensionistico (NAPSA), il sistema pensionistico pubblico.

• Altre Detrazioni Obbligatorie: Mentre i dettagli sono limitati, le fonti indicano che potrebbero esistere altre detrazioni obbligatorie. Potrebbe essere necessario un ulteriore approfondimento per determinare queste detrazioni specifiche.

Detrazioni Non Ammesse

Alcune spese non sono ammesse per i dipendenti secondo la legge fiscale zambiana:

• Pagamenti di alimenti
• Spese di interessi ipotecari
• Tasse pagate in Zambia sul reddito da lavoro

È importante notare che, mentre le spese aziendali sono generalmente detraibili per le aziende, questo criterio è difficile da rispettare per le spese sostenute dai dipendenti.

Considerazioni Importanti per i Datori di Lavoro

I datori di lavoro hanno diverse responsabilità chiave riguardo alle detrazioni fiscali dei dipendenti:

• Calcolo e Detrazione Accurate: I datori di lavoro devono calcolare e detrarre correttamente PAYE e altre detrazioni obbligatorie da ogni retribuzione del dipendente.

• Versamento Puntuale: Le tasse detratte devono essere versate tempestivamente all'ZRA per rispettare gli obblighi legali.

• Dichiarazioni Annuali PAYE: I datori di lavoro sono tenuti a presentare le dichiarazioni annuali PAYE all'ZRA utilizzando il modulo prescritto al termine di ogni anno fiscale.

Informazioni Aggiuntive

I contributi benefici all'organizzazioni approvate o di proprietà del governo zambiano sono deducibili fino al 15% del reddito imponibile.

Quando si impiega una persona con disabilità, è possibile richiedere una detrazione fissa di ZMW 2.000.

Queste informazioni si basano sui dati più recenti disponibili al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche in base a regolamenti aggiornati o annunci ufficiali. È essenziale verificare le linee guida più recenti dell'ZRA per le informazioni più aggiornate.