Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Imposta sui contributi sociali (SZOCHO)	13%	Retribuzioni lorde
Imposta locale sulle attività commerciali (LBT)	0%-2%	Varie in base al comune (ad esempio, Budapest è 2%)
Contributo di riabilitazione	HUF 2.905.200/anno/persona	Basato sul rapporto obbligatorio di occupazione di persone disabili (se vengono soddisfatti i criteri)

Nota: il contributo alla formazione professionale è integrato nell'Imposta sui contributi sociali dall'inizio di gennaio.

Presentazione della dichiarazione & Conformità

• I datori di lavoro devono versare i contributi di sicurezza sociale e presentare le dichiarazioni mensili di sicurezza sociale in modo elettronico.
• La scadenza per il pagamento e la presentazione delle imposte sul reddito e dei contributi di sicurezza sociale è il 12° giorno del mese successivo al periodo di pagamento.
• I datori di lavoro devono rilasciare ai dipendenti i certificati annuali di imposta sul reddito e di contributi sociali entro il 31 gennaio.

In Ungheria, i datori di lavoro sono responsabili della detrazione di varie tasse sugli stipendi dei dipendenti, tra cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi previdenziali.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)

L'aliquota standard dell'IRPEF in Ungheria è del 15% del reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile si calcola sottraendo alcune detrazioni e agevolazioni dallo stipendio lordo. Le ritenute fiscali anticipate vengono detratte mensilmente dal datore di lavoro e versate all'autorità fiscale entro il 12° giorno del mese successivo. Le dichiarazioni dei redditi annuali devono essere presentate entro il 20 maggio dell'anno successivo, con una possibile proroga fino al 20 novembre.

• Vantaggi fiscali per i giovani dipendenti: I dipendenti sotto i 25 anni possono usufruire di un beneficio fiscale, che esenta una parte del loro reddito dall'IRPEF. Questa esenzione attualmente consente un risparmio fiscale mensile di HUF 98.518. Tuttavia, si prega di notare che, a partire dal 1° gennaio 2025, questo vantaggio fiscale non è più disponibile per i cittadini di paesi terzi, escludendo cittadini serbi e ucraini.

• Deduzione fiscale per madri con quattro o più figli: Le madri con almeno quattro figli (o che hanno beneficiato della maternità per 12 anni) sono completamente esenti dall'IRPEF.

• Vantaggio fiscale del primo matrimonio: Le coppie appena sposate, in cui almeno uno dei coniugi sposa per la prima volta, ricevano un vantaggio fiscale mensile di HUF 33.335 per 24 mesi, con un risparmio fiscale di HUF 5.000 al mese. Si noti che tale vantaggio non è più disponibile per i cittadini di paesi terzi dal 1° gennaio 2025. Questa esclusione non si applica ai cittadini serbi e ucraini.

• Vantaggio fiscale per la famiglia: Questo beneficio riduce la base imponibile in funzione del numero di figli a carico. A partire da oggi (5 febbraio 2025), le riduzioni sono le seguenti:

  • Un figlio: HUF 20.000
  • Due figli: HUF 40.000 per figlio
  • Tre o più figli: HUF 66.000 per figlio.

  Tuttavia, a partire dal 1° luglio 2025, questi importi sono programmati per aumentare, e successivamente aumenteranno ancora il 1° gennaio 2026. Si prega di notare che il family tax benefit non è più applicabile ai cittadini di paesi terzi (eccetto cittadini serbi e ucraini) dal 1° gennaio 2025.

Contributi previdenziali

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla previdenza sociale. Il datore di lavoro paga un'imposta sociale del 13% sullo stipendio lordo del dipendente, mentre il dipendente contribuisce con l'18,5%. Una parte della detrazione dell'agevolazione fiscale per figli non utilizzata (15%) può essere detratta dal contributo del dipendente.

Altre tasse e benefici

• Minimo Salariale: Il salario minimo è di HUF 322.800 al mese a partire dal 2026. Il salario minimo garantito per chi ha un livello secondario o formazione professionale è di HUF 373.200 al mese.
• Carta SZÉP “Active Hungarians” Pocket: Un nuovo beneficio permette ai datori di lavoro di contribuire fino a HUF 10.000 mensili (HUF 120.000 all'anno) sulla carta SZÉP di un dipendente per servizi legati a uno stile di vita attivo. Questo contributo è considerato un fringe benefit. Gli importi superiori a questo limite saranno considerati come un'indennità specifica.
• Assegnazioni a breve termine: Potrebbero applicarsi considerazioni speciali per le assegnazioni a breve termine di dirigenti stranieri, riguardo alla residenza fiscale, alla provenienza del reddito e ad altre normative. È fondamentale consultare professionisti fiscali per tali casi.

Si ricorda che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche a seguito di aggiornamenti legislativi o future regolamentazioni. Si consiglia vivamente di consultare un consulente fiscale per le informazioni più accurate e aggiornate.