Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sui contributi sociali (SZOCHO)	13%	Salari lordi
Imposta locale sulle imprese (LBT)	0%-2%	Variabile in base al comune (ad esempio, Budapest è 2%)
Contributo di riabilitazione	HUF 2.617.200/anno/persona	Basato sul rapporto obbligatorio di impiego di persone disabili (se vengono soddisfatti i criteri)

Nota: Il contributo alla formazione professionale è incorporato nell'Imposta sui contributi sociali da gennaio.

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono pagare i contributi di sicurezza sociale e presentare le dichiarazioni mensili di sicurezza sociale in modo elettronico.
• La scadenza per il pagamento e la presentazione delle imposte sul reddito e dei contributi di sicurezza sociale è il 12° giorno del mese successivo al periodo di pagamento.
• I datori di lavoro devono rilasciare ai dipendenti i certificati annuali di imposta sul reddito e di contributi sociali entro il 31 gennaio.

In Ungheria, i datori di lavoro sono responsabili della detrazione di varie tasse dagli stipendi dei dipendenti, tra cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi previdenziali.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)

L'aliquota standard dell'IRPEF in Ungheria è del 15% del reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile si calcola sottraendo alcune detrazioni e detrazioni fiscali dallo stipendio lordo. Le ritenute fiscali anticipate vengono detratte mensilmente dal datore di lavoro e versate alle autorità fiscali entro il 12° giorno del mese successivo. Le dichiarazioni fiscali annuali devono essere presentate entro il 20 maggio dell'anno successivo, con una possibile proroga fino al 20 novembre.

• Vantaggi fiscali per i giovani dipendenti: I dipendenti sotto i 25 anni sono eleggibili a un beneficio fiscale, che esenta una parte del loro reddito dall'IRPEF. Questa esenzione attualmente ammonta a un risparmio fiscale mensile di HUF 98.518. Tuttavia, si segnala che, a partire dal 1° gennaio 2025, questo beneficio fiscale non è più disponibile per i cittadini di paesi terzi, esclusi cittadini serbi e ucraini.

• Detrazione fiscale per madri con quattro o più figli: Le madri con almeno quattro figli (o che hanno diritto all'assegno familiare da 12 anni) sono completamente esentate dall'IRPEF.

• Vantaggio fiscale per il primo matrimonio: Le coppie appena sposate, in cui almeno uno dei coniugi si sposa per la prima volta, ricevono un beneficio fiscale mensile di HUF 33.335 per 24 mesi, con un risparmio fiscale di HUF 5.000 al mese. Si segnala che, a partire dal 1° gennaio 2025, questo beneficio non è più disponibile per i cittadini di paesi terzi. Questa esclusione non si applica ai cittadini serbi e ucraini.

• Vantaggio fiscale familiare: Questo beneficio riduce la base imponibile in funzione del numero di figli a carico. A partire da oggi (5 febbraio 2025), le riduzioni sono le seguenti:

  • Un figlio: HUF 66.670
  • Due figli: HUF 133.330 per figlio
  • Tre o più figli: HUF 220.000 per figlio.

  Tuttavia, a partire dal 1° luglio 2025, questi importi sono previsti aumentare, e poi aumentare nuovamente il 1° gennaio 2026. Si segnala che il beneficio fiscale familiare non è più applicabile ai cittadini di paesi terzi (eccetto cittadini serbi e ucraini) dal 1° gennaio 2025.

Contributi Previdenziali

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla previdenza sociale. Il datore di lavoro paga una tassa sociale del 13% dello stipendio lordo del dipendente, mentre il dipendente contribuisce con il 18,5%. Una parte della detrazione dell'assegno fiscale per i figli non utilizzato (15%) può essere dedotta dal contributo del dipendente.

Altre Tasse e Benefici

• Salario Minimo: Il salario minimo è di HUF 290.800 al mese a partire dal 2025. Il salario minimo garantito per chi ha un diploma di scuola secondaria o formazione professionale è di HUF 348.000 al mese.
• Carta SZÉP “Active Hungarians” Pocket: Un nuovo beneficio consente ai datori di lavoro di contribuire fino a HUF 10.000 mensili (HUF 120.000 all'anno) alla carta SZÉP di un dipendente per servizi legati a uno stile di vita attivo. Questo contributo è considerato un benefit accessorio. Gli importi superiori a questo limite saranno considerati come un'indennità specifica.
• Assegnazioni a breve termine: Potrebbero applicarsi considerazioni speciali per le assegnazioni a breve termine di dirigenti stranieri, riguardo alla residenza fiscale, alla provenienza del reddito e ad altre normative. È fondamentale consultare professionisti fiscali per tali casi.

È importante notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche a causa di aggiornamenti legislativi o future regolamentazioni. Si consiglia vivamente di consultare un consulente fiscale per le informazioni più accurate e aggiornate.