Tasse in Turkmenistan

Navigating the tax landscape in Turkmenistan requires a clear understanding of both employer obligations and employee responsibilities. The country's tax system encompasses various contributions and withholdings that employers must manage to ensure compliance with national regulations. This includes payroll taxes, social security contributions, and the correct application of income tax rules for their workforce.

Employers operating in Turkmenistan are responsible for calculating, deducting, and remitting various taxes on behalf of their employees, as well as making their own contributions. Understanding these requirements is essential for smooth operations and avoiding potential penalties. The following outlines the key tax obligations and considerations for employers and employees in Turkmenistan for the year 2025.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Turkmenistan are required to make contributions to the state social insurance fund. These contributions are a percentage of the employee's gross salary. The specific rates are determined by legislation and apply to both local and foreign employers operating within the country.

Per il 2025, si prevede che venga applicata la tariffa standard di contribuzione dell'Employer of Record per la social insurance sul totale della busta paga. Di solito, non ci sono limiti massimi sulla base imponibile per queste contribuzioni.

Tipo di Contribuzione	Tariffa (Prevista 2025)	Limite sulla Base Salariale
Employer Social Insurance	[Specify Rate]%	No Limit

• Calcolo: La contribuzione dell'Employer of Record si calcola applicando la tariffa specificata al totale della retribuzione lorda pagata a tutti i dipendenti.
• Pagamento: Le contribuzioni sono generalmente versate mensilmente alle autorità statali competenti.

Oltre alla social insurance, gli Employer of Record potrebbero avere anche obblighi relativi ad altre tasse o contribuzioni legate alla payroll, a seconda delle normative di settore o degli accordi specifici.

Income Tax Withholding Requirements

Gli Employer of Record sono obbligati ad agire come soggetti trattenitori per l'Income Tax (PIT) dovuto dai loro dipendenti. Il PIT viene applicato sul reddito percepito da individui da lavoro e altre fonti. L'Employer of Record è responsabile di calcolare l'importo corretto di imposta in base alla retribuzione lorda del dipendente e alle aliquote e detrazioni fiscali applicabili, trattenendo questa somma dalla retribuzione e versandola al bilancio statale.

In Turkmenistan si applica generalmente un'aliquota piatta per l'Income Tax.

Per il 2025, si prevede che l'aliquota dell'Income Tax sarà:

Tipo di Reddito	Aliquota (Prevista 2025)
Reddito da Lavoro	[Specify Rate]%

• Calcolo: L'Employer of Record calcola il PIT applicando l'aliquota piatta al reddito imponibile del dipendente (retribuzione lorda meno eventuali detrazioni o deduzioni).
• Trattenuta: L'importo calcolato di PIT viene detratto dalla retribuzione netta del dipendente prima del pagamento.
• Versamento: Il PIT trattenuto deve essere versato alle autorità fiscali, di solito mensilmente, insieme alla presentazione delle dichiarazioni fiscali richieste.

Employee Tax Deductions and Allowances

Mentre in Turkmenistan si utilizza principalmente un'aliquota fiscale piatta, i dipendenti possono avere diritto a determinate detrazioni o deduzioni standard che riducono il loro reddito imponibile. Queste detrazioni sono tipicamente importi fissi previsti dalla legge e sono pensate per coprire le spese di base di vita.

Le detrazioni o deduzioni comuni che potrebbero essere disponibili ai dipendenti in Turkmenistan per il 2025 includono:

• Una detrazione mensile standard applicabile a tutti i dipendenti.
• Potenziali detrazioni aggiuntive per categorie specifiche di individui (ad esempio, persone a carico, gruppi sociali specifici), anche se queste sono meno comuni in un sistema a aliquota piatta rispetto a sistemi progressivi.

Gli Employer of Record devono essere consapevoli di queste detrazioni e applicarle correttamente nel calcolo del reddito imponibile del dipendente prima di trattenere il PIT.

Tipo di Detrazione/Deduzione	Importo (Previsto 2025)	Frequenza
Detrazione Mensile Standard	[Specify Amount] TMT	Mensile

• Applicazione: La detrazione mensile standard viene sottratta dal reddito lordo mensile del dipendente prima di applicare l'aliquota del PIT.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Gli Employer of Record in Turkmenistan devono rispettare scadenze rigorose per la presentazione delle dichiarazioni fiscali e il versamento delle tasse trattenute e delle contribuzioni dell'Employer of Record. La conformità implica calcoli accurati, pagamenti tempestivi e una corretta rendicontazione alle autorità fiscali e di social insurance competenti.

Le principali esigenze di conformità e le scadenze tipiche per il 2025 includono:

• Report mensili: Gli Employer of Record sono generalmente tenuti a presentare rapporti mensili dettagliati sulla payroll, le trattenute di PIT e le contribuzioni sociali dell'Employer of Record. La scadenza per la presentazione e il pagamento è di solito fissata a una data specifica del mese successivo al periodo di riferimento (ad esempio, il 15 o il 20 del mese successivo).
• Report annuale: È richiesta anche una dichiarazione fiscale annuale che riassuma la payroll dell'anno, le trattenute e le contribuzioni. La scadenza per il rapporto annuale è di solito alcuni mesi dopo la fine dell'anno solare (ad esempio, entro il 31 marzo dell'anno successivo).
• Archiviazione: Gli Employer of Record devono mantenere registri dettagliati delle retribuzioni dei dipendenti, delle detrazioni, delle trattenute e delle contribuzioni per un periodo specificato, come richiesto dalla legge.

Il mancato rispetto di queste scadenze o la presentazione di dichiarazioni errate può comportare sanzioni, multe e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Società Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Turkmenistan e le società straniere operanti nel paese sono soggetti alle stesse regole fiscali generali di dipendenti e entità locali, ma con alcune considerazioni specifiche:

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro status di residenza fiscale in Turkmenistan. Gli individui considerati residenti fiscali sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine turkmena. La residenza è tipicamente determinata dalla durata del soggiorno nel paese (ad esempio, soggiornando più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Reddito da Lavoro: Il reddito percepito dai lavoratori stranieri da attività lavorative svolte in Turkmenistan è soggetto alla trattenuta dell'Income Tax da parte dell'Employer of Record, indipendentemente dallo stato di residenza del lavoratore.
• Social Insurance: I lavoratori stranieri che lavorano sotto contratti di lavoro locali sono generalmente soggetti a contribuzioni obbligatorie di social insurance statale, simili a quelle dei dipendenti locali. Tuttavia, potrebbero applicarsi regole o esenzioni specifiche in base agli accordi internazionali di sicurezza sociale che Turkmenistan ha con altri paesi.
• Stabile Organizzazione (PE): Le società straniere che operano in Turkmenistan possono attivare uno status di Stabile Organizzazione (PE), che le obbliga a rispettare le obbligazioni fiscali relative all'imposta sul reddito delle società nel paese. Le attività che costituiscono una PE sono definite dalla legislazione fiscale turkmena e dai trattati di doppia imposizione pertinenti.
• Trattati di Doppia Imposizione: Turkmenistan ha stipulato trattati di doppia imposizione con vari paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia e influenzare gli obblighi fiscali di società e individui stranieri, ad esempio riducendo le aliquote di ritenuta su determinati tipi di reddito o offrendo esenzioni. Gli Employer of Record di lavoratori stranieri dovrebbero considerare le disposizioni dei trattati applicabili.

Gli Employer of Record che assumono lavoratori stranieri o società straniere che stabiliscono una presenza in Turkmenistan dovrebbero consultare esperti per garantire la piena conformità a tutte le normative fiscali e di social insurance pertinenti, tenendo conto delle regole di residenza, delle considerazioni sulla PE e delle disposizioni dei trattati.