Tasse in Turkmenistan

Navigating the tax landscape in Turkmenistan requires a clear understanding of both employer obligations and employee responsibilities. The country's tax system encompasses various contributions and withholdings that employers must manage to ensure compliance with national regulations. This includes payroll taxes, social security contributions, and the correct application of income tax rules for their workforce.

Employers operating in Turkmenistan are responsible for calculating, deducting, and remitting various taxes on behalf of their employees, as well as making their own contributions. Understanding these requirements is essential for smooth operations and avoiding potential penalties. The following outlines the key tax obligations and considerations for employers and employees in Turkmenistan for the year 2026.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Turkmenistan are required to make contributions to the state social insurance fund. These contributions are a percentage of the employee's gross salary. The specific rates are determined by legislation and apply to both local and foreign employers operating within the country.

Per il 2026, si prevede che venga applicata la tariffa standard di contribuzione all'assicurazione sociale degli Employer of Record. Non ci sono generalmente limiti massimi sulla base salariale per queste contribuzioni.

Tipo di contributo	Tasso (Previsto per 2026)	Limite di salario di base
Employer Social Insurance	20%	Nessun limite

• Calcolo: La contribuzione dell'Employer of Record viene calcolata applicando la tariffa specificata alla retribuzione totale lorda pagata a tutti i dipendenti.
• Pagamenti: Le contribuzioni vengono solitamente versate mensilmente alle autorità statali competenti.

Oltre all'assicurazione sociale, gli Employer of Record possono avere obblighi anche relativi ad altre tasse o contribuzioni legate alla retribuzione, in base alle regolamentazioni settoriali o accordi specifici.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Gli Employer of Record sono obbligati ad agire come soggetti percettori della ritenuta dell'Imposta sul Reddito Personale (IRP) dovuta dai loro dipendenti. L'IRP è applicata sul reddito percepito da individui da lavoro e altre fonti. Il datore di lavoro è responsabile di calcolare l'importo corretto dell’imposta sulla base della retribuzione lordo del dipendente, delle aliquote fiscali applicabili e delle detrazioni, trattenendo questa somma dalla retribuzione e versandola al bilancio statale.

In Turkmenistan, si applica generalmente un'aliquota forfettaria per l’Income Tax Personale.

Per il 2026, l’aliquota prevista dell’IRP è:

Tipo di reddito	Aliquota (Prevista per 2026)
Reddito da lavoro	10%

• Calcolo: L'Employer of Record calcola l’IRP applicando l’aliquota forfettaria al reddito imponibile del dipendente (salario lordo meno eventuali detrazioni o deduzioni applicabili).
• Ritenuta: l'importo dell’IRP calcolato viene detratto dal salario netto del dipendente prima del pagamento.
• Versamento: l’IRP trattenuta deve essere versata alle autorità fiscali, di solito mensilmente, insieme alla presentazione delle dichiarazioni fiscali richieste.

Detrazioni e Deduzioni Fiscali per i Dipendenti

Mentre in Turkmenistan si utilizza principalmente un’aliquota forfettaria, i dipendenti possono avere diritto a determinate detrazioni o deduzioni standard che riducono il loro reddito imponibile. Queste deduzioni sono generalmente importi fissi previsti dalla legge e mirano a coprire le spese di base di vita.

Le detrazioni o deduzioni comuni disponibili ai dipendenti in Turkmenistan per il 2026 includono:

• Una detrazione mensile standard applicabile a tutti i dipendenti.
• Potenziali ulteriori detrazioni per categorie specifiche di individui (ad esempio, persone a carico, gruppi sociali particolari), sebbene siano meno comuni sotto un sistema di tassazione forfettaria rispetto ai sistemi progressivi.

Gli Employer of Record devono essere consapevoli di queste detrazioni e applicarle correttamente nel calcolo del reddito imponibile del dipendente prima della ritenuta dell’IRP.

Tipo di detrazione/deduzione	Importo (Previsto per 2026)	Frequenza
Deduzione mensile standard	1.280 TMT	Mensile

• Applicazione: La detrazione mensile standard viene sottratta dal reddito lordo mensile del dipendente prima di applicare l’aliquota IRP.

Scadenze per il Conformità Fiscale e il Reporting

Gli Employer of Record in Turkmenistan devono rispettare scadenze rigorose per la presentazione delle dichiarazioni fiscali e il versamento delle tasse trattenute e delle contribuzioni del datore di lavoro. La conformità implica calcoli accurati, pagamenti tempestivi e segnalazioni corrette alle autorità fiscali e di assicurazione sociale.

Le principali richieste di conformità e le scadenze tipiche per il 2026 includono:

• Rapporti mensili: Gli Employer of Record sono generalmente tenuti a presentare rapporti mensili dettagliati riguardanti la retribuzione, le ritenute IRP e le contribuzioni dell’Employer of Record all’assicurazione sociale. La scadenza per la presentazione e il pagamento è di solito fissata per una data specifica del mese successivo al periodo di riferimento (es. il 15 o il 20 del mese seguente).
• Dichiarazioni annuali: È anche richiesta una dichiarazione fiscale annuale riassuntiva delle retribuzioni, delle ritenute e delle contribuzioni dell’anno. La scadenza di presentazione è di solito alcuni mesi dopo la fine dell’anno solare (ad esempio, entro il 31 marzo dell’anno successivo).
• Tenuta delle registrazioni: Gli Employer of Record devono mantenere registrazioni dettagliate di stipendi, detrazioni, ritenute e contribuzioni dei dipendenti per un periodo specificato, come richiesto dalla legge.

Il mancato rispetto di queste scadenze o la segnalazione errata può comportare sanzioni, multe e interessi di mora.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori Stranieri e le Società

Gli individui stranieri che lavorano in Turkmenistan e le aziende straniere che operano nel paese sono soggetti alle stesse regole fiscali generali di dipendenti e entità locali, ma con alcune considerazioni specifiche:

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro status di residenza fiscale in Turkmenistan. Gli individui considerati residenti fiscali sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte turkmena. La residenza si determina tipicamente in base alla durata del soggiorno nel paese (ad esempio, soggiorno superiore a 183 giorni in un periodo di 12 mesi).
• Reddito da lavoro: Il reddito percepito da lavoratori stranieri derivante da un’attività lavorativa svolta in Turkmenistan è soggetto alla ritenuta dell’IRP da parte del datore di lavoro, indipendentemente dal loro status di residenza.
• Assicurazione Sociale: I lavoratori stranieri che lavorano con contratti di lavoro locali sono generalmente soggetti a contribuzioni obbligatorie all’assicurazione sociale dello stato, analogamente ai dipendenti locali. Tuttavia, potrebbero applicarsi regole o esenzioni specifiche in base agli accordi internazionali di sicurezza sociale che Turkmenistan ha con altri paesi.
• Stabile organizzazione (PE): Le società straniere che operano in Turkmenistan possono determinare la presenza di una Permanent Establishment (PE), soggetta agli obblighi di imposta sul reddito delle società nel paese. Le attività che costituiscono una PE sono definite dalla legislazione fiscale turkmena e dai relativi trattati fiscali internazionali.
• Trattati contro la doppia imposizione: Turkmenistan ha stipulato trattati contro la doppia imposizione con vari paesi. Tali accordi possono offrire agevolazioni contro la doppia imposizione e influenzare gli obblighi fiscali di società e individui stranieri, ad esempio, riducendo le aliquote di ritenuta su alcuni tipi di reddito o offrendo esenzioni. I Recruitment di lavoratori stranieri e le società straniere che stabiliscono una presenza in Turkmenistan dovrebbero considerare le disposizioni di tali trattati.

Gli Employer of Record che assumono lavoratori stranieri o le società straniere che stabiliscono una presenza in Turkmenistan dovrebbero cercare consulenza esperta per garantire piena conformità a tutte le normative fiscali e di assicurazione sociale pertinenti, tenendo conto delle regole di residenza, delle considerazioni sulla PE e delle disposizioni dei trattati.