Tasse in Tanzania

Navigating the complexities of employment taxation in Tanzania requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Tanzanian tax system, overseen by the Tanzania Revenue Authority (TRA), encompasses various components including income tax (PAYE), social security contributions, and other potential levies. Employers operating in Tanzania are responsible for correctly calculating, withholding, and remitting these taxes and contributions on behalf of their employees, ensuring compliance with national regulations.

Understanding the specific requirements for payroll processing, including applicable rates, thresholds, and reporting deadlines, is essential for any company employing staff in Tanzania. This includes differentiating between resident and non-resident tax rules and staying updated on any changes to tax legislation or contribution rates.

Obblighi dell'Employer di Record e delle contribuzioni di sicurezza sociale e payroll

Employers in Tanzania are required to contribute to mandatory social security schemes. The primary scheme is the National Social Security Fund (NSSF) for private sector employees and the Public Service Social Security Fund (PSSSF) for public sector employees. Contributions are calculated based on the employee's gross monthly salary.

For NSSF, the total contribution rate is 20% of the gross monthly wage. This 20% is typically split equally between the employer and the employee, meaning the employer contributes 10% and the employee contributes 10%.

• Tasso di contribuzione NSSF: 20% del salario mensile lordo
• Quota del datore di lavoro: 10%
• Quota del dipendente: 10%

These contributions must be remitted to the respective social security fund by the 15th day of the following month.

There are no other significant employer-specific payroll taxes levied on the total payroll value itself, beyond the social security contributions and the obligation to withhold and remit PAYE.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Employers are mandated to withhold income tax from their employees' salaries under the Pay As You Earn (PAYE) system. The amount of tax withheld depends on the employee's taxable income, which is their gross salary less any approved deductions or allowances. Tanzania operates a progressive income tax system, meaning higher income levels are taxed at higher rates.

The income tax rates and brackets applicable for the year 2025 are expected to follow the structure below, based on current legislation:

Reddito imponibile mensile (TZS)	Aliquota (%)
Fino a 270.000	0
Da 270.001 a 520.000	8
Da 520.001 a 760.000	20
Da 760.001 a 1.000.000	25
Oltre 1.000.000	30

Il PAYE deve essere calcolato e trattenuto mensilmente. L'importo totale trattenuto da tutti i dipendenti deve essere versato alla TRA entro il 15° giorno del mese successivo.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

While the tax system is relatively straightforward, certain deductions and allowances can reduce an employee's taxable income for PAYE purposes.

• Contributi alla sicurezza sociale: La contribuzione obbligatoria del dipendente ai fondi di sicurezza sociale approvati (come NSSF o PSSSF) è tipicamente deducibile dal loro reddito lordo prima di calcolare il PAYE. Questa quota del 10% del dipendente riduce il reddito soggetto a imposta sul reddito.
• Schemi pensionistici approvati: I contributi ad altri schemi pensionistici approvati, oltre alla sicurezza sociale obbligatoria, possono anche essere deducibili, soggetti a limiti e condizioni stabiliti dalla TRA.
• Detrazioni specifiche: Alcune indennità pagate ai dipendenti potrebbero essere esenti da imposta o tassate diversamente a seconda della loro natura e se sono state interamente, esclusivamente e necessariamente sostenute nella produzione di reddito. Tuttavia, le detrazioni più comuni (come alloggio, trasporto, utenze) sono generalmente considerate parte del reddito imponibile, salvo specifica esenzione di legge.

È fondamentale identificare correttamente quali componenti del pacchetto retributivo di un dipendente sono imponibili e quali sono deducibili o esenti per garantire un calcolo accurato del PAYE.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

Employers in Tanzania have specific deadlines for remitting withheld taxes and contributions and for submitting required reports.

• PAYE mensile e sicurezza sociale: Sia il PAYE trattenuto dai dipendenti sia le contribuzioni di sicurezza sociale del datore di lavoro/del dipendente sono dovute entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ad esempio, le tasse e le contribuzioni di gennaio devono essere pagate entro il 15 febbraio.
• Dichiarazioni annuali PAYE: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale PAYE che riassuma le retribuzioni totali pagate e il PAYE trattenuto per ogni dipendente durante l'anno fiscale (che coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre). La scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale PAYE è tipicamente il 31 marzo dell'anno successivo.
• Dichiarazioni annuali di sicurezza sociale: Sono applicabili anche obblighi di riconciliazione e rendicontazione annuale per le contribuzioni di sicurezza sociale, con scadenze stabilite dai rispettivi fondi.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre azioni di enforcement da parte della TRA e dei fondi di sicurezza sociale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

Foreign workers and companies operating in Tanzania face specific tax considerations:

• Stato di residenza: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende fortemente dal loro stato di residenza in Tanzania. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte tanzaniana. La residenza si determina in base alla presenza fisica nel paese (ad esempio, essere presenti per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). Le aliquote PAYE per i dipendenti non residenti possono differire da quelle per i residenti, spesso prevedendo una tariffa fissa sul loro reddito lordo senza il beneficio della soglia di esenzione fiscale.
• Permanent Establishment (PE): Le aziende straniere che operano in Tanzania possono attivare un permanent establishment, che soggiace i loro profitti aziendali attribuibili alla PE all'imposta societaria tanzaniana. L'impiego di personale in Tanzania può essere un fattore determinante per stabilire se esiste una PE.
• Ritenuta d'acconto su pagamenti a non residenti: Oltre al reddito da lavoro, i pagamenti effettuati da un'entità tanzaniana (compresa una società straniera con una PE) a non residenti per servizi, royalties, interessi, ecc., sono soggetti a regole di ritenuta d'acconto separate a specifiche aliquote.
• Numero di identificazione fiscale (TIN): I lavoratori stranieri che lavorano in Tanzania sono generalmente tenuti ad ottenere un Numero di Identificazione Fiscale (TIN) dalla TRA.

Navigare queste sfumature è fondamentale per le entità straniere per garantire la piena conformità alle leggi fiscali tanzaniane sia per i loro dipendenti sia per le loro attività aziendali.