Tasse in Tanzania

Navigating the complexities of employment taxation in Tanzania requires a clear understanding of both employer obligations and employee deductions. The Tanzanian tax system, overseen by the Tanzania Revenue Authority (TRA), encompasses various components including income tax (PAYE), social security contributions, and other potential levies. Employers operating in Tanzania are responsible for correctly calculating, withholding, and remitting these taxes and contributions on behalf of their employees, ensuring compliance with national regulations.

Understanding the specific requirements for payroll processing, including applicable rates, thresholds, and reporting deadlines, is essential for any company employing staff in Tanzania. This includes differentiating between resident and non-resident tax rules and staying updated on any changes to tax legislation or contribution rates.

Obblighi dell'Employer di Record, sicurezza sociale e tasse sul pagamento

Employers in Tanzania are required to contribute to mandatory social security schemes. The primary scheme is the National Social Security Fund (NSSF) for private sector employees and the Public Service Social Security Fund (PSSSF) for public sector employees. Contributions are calculated based on the employee's gross monthly salary.

For NSSF, the total contribution rate is 20% of the gross monthly wage. This 20% is typically split equally between the employer and the employee, meaning the employer contributes 10% and the employee contributes 10%.

• Tasso di Contribuzione NSSF: 20% del salario mensile lordo
• Quota del Datore di Lavoro: 10%
• Quota del Dipendente: 10%

These contributions must be remitted to the respective social security fund by the 15th day of the following month.

There are no other significant employer-specific payroll taxes levied on the total payroll value itself, beyond the social security contributions and the obligation to withhold and remit PAYE.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Employers are mandated to withhold income tax from their employees' salaries under the Pay As You Earn (PAYE) system. The amount of tax withheld depends on the employee's taxable income, which is their gross salary less any approved deductions or allowances. Tanzania operates a progressive income tax system, meaning higher income levels are taxed at higher rates.

The income tax rates and brackets applicable for the year 2025 are expected to follow the structure below, based on current legislation:

Reddito imponibile mensile (TZS)	Aliquota fiscale (%)
Fino a 270.000	0
270.001 a 520.000	8
520.001 a 760.000	20
760.001 a 1.000.000	25
Oltre 1.000.000	30

PAYE must be calculated and deducted monthly. The total amount withheld from all employees must be remitted to the TRA by the 15th day of the following month.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

While the tax system is relatively straightforward, certain deductions and allowances can reduce an employee's taxable income for PAYE purposes.

• Contributi alla sicurezza sociale: La contribuzione obbligatoria dell'empoyee ai fondi di sicurezza sociale approvati (come NSSF o PSSSF) è tipicamente deducibile dal loro reddito lordo prima di calcolare il PAYE. Questa quota del 10% del dipendente riduce il reddito soggetto a imposta sul reddito.
• Schemi pensionistici approvati: Le contribuzioni ad altri schemi pensionistici approvati, oltre alla sicurezza sociale obbligatoria, possono anch'esse essere deducibili, soggetti a limiti e condizioni stabiliti dalla TRA.
• Indennità specifiche: Alcune indennità pagate ai dipendenti potrebbero essere esenti da tasse o tassate diversamente a seconda della loro natura e se sono state interamente, esclusivamente e necessariamente sostenute nella produzione di reddito. Tuttavia, le indennità più comuni (come abitazione, trasporto, utenze) sono generalmente considerate parte del reddito tassabile a meno che non siano specificamente esentate dalla legge.

È fondamentale identificare correttamente quali componenti del pacchetto di remunerazione di un dipendente siano tassabili e quali siano deducibili o esenti per garantire un calcolo accurato del PAYE.

Scadenze di conformità fiscale e rendicontazione

Employers in Tanzania have specific deadlines for remitting withheld taxes and contributions and for submitting required reports.

• PAYE mensile e sicurezza sociale: Sia il PAYE trattenuto dai dipendenti sia le contribuzioni del datore di lavoro/del dipendente alla sicurezza sociale sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga. Ad esempio, le tasse e le contribuzioni di gennaio devono essere pagate entro il 15 febbraio.
• Dichiarazioni annuali di PAYE: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale di PAYE riassuntiva delle retribuzioni totali pagate e del PAYE trattenuto per ogni dipendente durante l'anno fiscale (che coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre). La scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale di PAYE è tipicamente il 31 marzo dell'anno successivo.
• Dichiarazioni annuali di sicurezza sociale: Si applicano anche obblighi di riconciliazione e rendicontazione annuali per i contributi di sicurezza sociale, con scadenze stabilite dai rispettivi fondi.

La mancata osservanza di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre azioni di enforcement da parte della TRA e dei fondi di sicurezza sociale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Foreign workers and companies operating in Tanzania face specific tax considerations:

• Stato di residenza: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende fortemente dal loro stato di residenza in Tanzania. I residenti sono tassati sui loro redditi mondiali, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo su redditi di origine tanzaniana. La residenza si determina sulla base della presenza fisica nel paese (ad esempio, essere presenti per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). Le aliquote PAYE per i dipendenti non residenti possono differire da quelle per i residenti, spesso coinvolgendo un'aliquota fissa sul loro reddito lordo senza il beneficio della soglia esente da imposta.
• Establemento Permanente (PE): Le aziende straniere che operano in Tanzania possono determinare un establimento permanente, soggetto all'imposta sulle società tanzaniana sui profitti aziendali attribuibili all'PE. Assumere personale in Tanzania può essere un fattore nella determinazione dell'esistenza di un PE.
• Ritenuta d'acconto su pagamenti ai non residenti: Oltre al reddito da lavoro, i pagamenti fatti da un'entità tanzaniana (comprese le aziende straniere con un PE) ai non residenti per servizi, royalties, interessi, ecc., sono soggetti a regole di ritenuta d'acconto a tassi specifici.
• Numero di identificazione fiscale (TIN): I lavoratori stranieri che lavorano in Tanzania sono generalmente tenuti a ottenere un Numero di Identificazione Fiscale (TIN) dall TRA.

Navigare queste sfumature è fondamentale per le entità straniere al fine di garantire piena conformità con le leggi fiscali tanzaniane sia per i loro dipendenti sia per le attività aziendali.