Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributi previdenziali	24,4% (quota del datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente (con limite massimo di EUR 15.730 mensili)
Assicurazione sanitaria	10% (quota del datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente (senza limiti)
Ritenuta d'acconto IRPEF	19% o 25%	Stipendio lordo del dipendente meno contributi obbligatori e detrazioni

Presentazione e conformità

• Mensile: Inviare rapporti e versare i contributi previdenziali e assicurativi entro l'8° giorno del mese successivo.
• Mensile: Trattenere e versare l'imposta sul reddito entro il 5° giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Annuale: Rilasciare le dichiarazioni dei redditi annuali ai dipendenti entro il 31 gennaio dell'anno successivo se il datore di lavoro non ha effettuato la riconciliazione fiscale annuale.

In Slovacchia, le detrazioni fiscali per i dipendenti riguardano principalmente i contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria e sociale, con alcune detrazioni personali e crediti d'imposta disponibili in condizioni specifiche.

Contributi per l'Assicurazione Sanitaria e Sociale

• Assicurazione Sanitaria: I dipendenti contribuiscono con il 4% del loro reddito lordo all'assicurazione sanitaria. Anche il datore di lavoro contribuisce con il 10%.
• Assicurazione Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 13,4% del loro reddito lordo alla sicurezza sociale, coprendo aree come pensioni, malattia e disoccupazione. Il datore di lavoro effettua un contributo aggiuntivo del 25,2%. Questi contributi sono soggetti a un limite massimo di base imponibile, che viene adeguato annualmente. Nel 2025, questo limite è di €15.730.

Detrazioni Personali

• Detrazione Personale di Base: È disponibile una detrazione personale di base, che riduce il reddito imponibile. Per il 2024, questa detrazione era di €5.646,48, diminuendo progressivamente per redditi superiori a €24.952,06 e azzerandosi completamente a €47.537,98. L'importo è collegato al livello minimo di sussistenza ed è aggiornato annualmente; il valore del 2025 sarà determinato in base al valore del 1° gennaio 2025.
• Detrazione per il Coniuge: Una detrazione per coniuge a carico può essere richiesta dai residenti fiscali slovacchi se il reddito del coniuge è inferiore a un limite specifico. La detrazione dipende sia dal reddito dell'individuo che da quello del coniuge. Come per la detrazione personale, le cifre specifiche per il 2025 dipenderanno dall'importo minimo di sussistenza annunciato all'inizio dell'anno.

Crediti d'Imposta e Bonus

• Bonus Fiscale per i Figli: Per il 2025, il bonus è di €100 mensili per i figli sotto i 15 anni e di €50 mensili per i figli tra i 15 e i 18 anni. Questo bonus è generalmente disponibile per i residenti fiscali slovacchi il cui reddito deriva principalmente da fonti slovacche, con alcune limitazioni di reddito. Si applicano regole di eleggibilità.
• Donazione del 2% di Imposta sul Reddito ai Genitori: A partire dal 2025, i dipendenti possono donare il 2% della loro imposta sul reddito pagata a uno o entrambi i genitori se i genitori soddisfano determinati criteri, tra cui essere in età pensionabile e ricevere una pensione.
• Benefici Non Monetari: Alcuni benefici non monetari forniti dal datore di lavoro, fino a €500 all'anno, sono esenti da tasse per il dipendente.

Aliquote Fiscali e Scadenze

• Aliquote Fiscali: Le aliquote fiscali generali per il 2025 sono del 19% per i redditi fino a €48.441,43 e del 25% per redditi superiori a questa soglia.
• Anno Fiscale: L'anno fiscale in Slovacchia è l'anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
• Dichiarazione dei Redditi: I datori di lavoro trattengono l'imposta sul reddito mensilmente e la versano all'autorità fiscale entro cinque giorni dalla data di pagamento del dipendente. Un processo di saldo e riconciliazione fiscale annuale di solito si svolge nell'anno successivo.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un consulente fiscale o fare riferimento alle risorse ufficiali dell'autorità fiscale slovacca per i dettagli più accurati e aggiornati.