Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributi previdenziali	26,6% (quota del datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente (con limite massimo di EUR 16.764 mensili)
Assicurazione sanitaria	11% (quota del datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente (senza limiti)
Ritenuta d'acconto IRPEF	19% o 26%	Stipendio lordo del dipendente meno contributi obbligatori e detrazioni

Presentazione e conformità

• Mensile: Inviare rapporti e versare i contributi previdenziali e assicurativi entro l'8° giorno del mese successivo.
• Mensile: Trattenere e versare l'imposta sul reddito entro il 6° giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Annuale: Rilasciare le dichiarazioni dei redditi annuali ai dipendenti entro il 31 gennaio dell'anno successivo se il datore di lavoro non ha effettuato la riconciliazione fiscale annuale.

In Slovacchia, le detrazioni fiscali per i dipendenti riguardano principalmente i contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria e sociale, con alcune detrazioni personali e crediti d'imposta disponibili in condizioni specifiche.

Contributi all'Assicurazione Sanitaria e Sociale

• Assicurazione Sanitaria: I dipendenti contribuiscono con il 5% del loro reddito lordo all'assicurazione sanitaria. Anche il datore di lavoro contribuisce con l'11%. (danovy-poradca.sk)
• Assicurazione Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 9,4% del reddito lordo alla sicurezza sociale, coprendo aree come pensioni, malattia e disoccupazione. Il datore di lavoro effettua un contributo aggiuntivo del 25,2%. Questi contributi sono soggetti a un limite massimo di base imponibile, che viene adeguato annualmente. Nel 2026, questo limite è di €16.764. (danovy-poradca.sk)

Detrazioni Personali

• Detrazione Personale di Base: È disponibile una detrazione personale di base, che riduce il reddito imponibile. Per il 2026, questa detrazione è di €5.966,73, e diminuisce progressivamente per redditi superiori a €26.083,13, fino ad annullarsi completamente a €47.537,98. L'importo è collegato al livello minimo di sussistenza ed è aggiornato annualmente; il valore del 2026 si basa sul valore del 1° gennaio 2026. (grantthornton.sk)
• Detrazione per il Coniuge: Una detrazione per il coniuge a carico può essere richiesta dai residenti fiscali slovacchi se il reddito del coniuge è inferiore a un limite specificato. La detrazione dipende sia dal reddito dell’individuo che da quello del coniuge. Analogamente alla detrazione personale, le cifre specifiche per il 2026 dipenderanno dall’importo minimo di sussistenza annunciato all’inizio dell’anno.

Crediti d'Imposta e Bonus

• Bonus Fiscale per Figli: Per il 2026, il bonus è di €100 mensili per figli sotto i 15 anni e €50 mensili per figli dai 15 ai 18 anni. Questo bonus è generalmente disponibile per i residenti fiscali slovacchi il cui reddito proviene principalmente da fonti slovacche, con alcune limitazioni di reddito. Si applicano regole di idoneità. (leitnerleitner.sk)
• Donazione Fiscale del 2% ai Genitori: A partire dal 2026, i dipendenti possono donare il 2% dell’imposta sul reddito pagata a uno o entrambi i genitori se questi soddisfano specifici criteri, tra cui essere in età pensionabile e ricevere una pensione.
• Benefit Non Monetari: Alcuni benefit non monetari forniti dal datore di lavoro, fino a €500 all'anno, sono esenti da imposta per il dipendente.

Aliquote e Scadenze Fiscali

• Aliquote Fiscali: Le aliquote dell'imposta sul reddito per il 2026 sono:
  • 19% per redditi fino a €43.983,32
  • 25% per redditi tra €43.983,33 e €60.349,21
  • 30% per redditi tra €60.349,22 e €75.010,32
  • 35% per redditi superiori a €75.010,32 (danovy-poradca.sk)
• Anno Fiscale: L’anno fiscale in Slovacchia è l’anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
• Presentazione della Dichiarazione: I datori di lavoro trattengono l’imposta sul reddito mensilmente e la versano all’autorità fiscale entro cinque giorni dalla giornata di paga del dipendente. Un processo di dichiarazione e riconciliazione fiscale annuale si svolge di solito nell’anno successivo.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche. È consigliabile consultare un consulente fiscale o fare riferimento alle risorse ufficiali dell’autorità fiscale slovacca per dettagli più precisi e aggiornati.