Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributo all'Assicurazione sul Lavoro	2,25%	Stipendio mensile lordo
Contributo all'Assicurazione Sociale (Pensione)	4-8% (per condizioni speciali/difficili)	Reddito del dipendente

Presentazione e conformità

• La dichiarazione dei redditi mensile consolidata (Modello D112) deve essere presentata elettronicamente entro il 25° giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• I pagamenti per l'imposta sul reddito e i contributi sociali sono dovuti entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• I datori di lavoro devono registrare ogni dipendente nel Registro Elettronico dei Dipendenti ("REVISAL") prima della loro data di inizio ufficiale.

In Romania, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono i contributi sociali obbligatori, l'imposta sul reddito e alcune detrazioni consentite per spese specifiche e circostanze personali.

Contributi Sociali

• Assicurazione Pensionistica: 25% del salario lordo.
• Assicurazione Sanitaria: 10% del salario lordo.
• Esenzione: Per i dipendenti a tempo pieno che guadagnano tra RON 4.050 (salario minimo lordo) e RON 4.300 si applica una detrazione di RON 300 dalla base di calcolo per questi contributi. Questo è valido dal 1° gennaio al 30 giugno 2026. Dal 1° luglio al 31 dicembre 2026, la detrazione si riduce a RON 200, applicabile a dipendenti con redditi compresi tra RON 4.325 (salario minimo aggiornato) e RON 4.600.

Imposta sul Reddito

• Aliquota: 10% del reddito imponibile (redito lordo dopo i contributi sociali e altre detrazioni).
• Detrazioni: Diverse categorie di detrazioni personali in base al numero di persone a carico diminuiscono al crescere del salario lordo. Le detrazioni sono disponibili solo per un reddito mensile fino a RON 5.300. I dipendenti con disabilità potrebbero essere completamente esentati dall'imposta sul reddito.

Altre Spese Deductibili

• Fondi Pensionistici Volontari: Contributi fino all'equivalente RON di EUR 400 all'anno.
• Assicurazione Sanitaria Privata: Premi e abbonamenti fino all'equivalente RON di EUR 400 all'anno.
• Quote Syndacali: Quote di iscrizione mensili.
• Abbonamenti a Strutture Sportive: Fino all'equivalente RON di EUR 100 all'anno.
• Donazioni Caritatevoli: Fino al 3,5% dell'imposta sul reddito annua può essere destinato a cause benefiche.
• Rimozione Incentivi Fiscali (2025): Gli incentivi fiscali come l'esenzione dall'imposta sul reddito o le contribuzioni ridotte precedentemente disponibili per settori come IT, edilizia e agricoltura sono eliminati per i redditi conseguiti a partire da gennaio 2025.
• Salari Minimi (2026): Il salario minimo nel settore edilizia è stabilito a RON 4.582, mentre il salario minimo per gli altri settori è RON 4.050 a partire dal 1° gennaio 2026. Dal 1° luglio 2026, il salario minimo per gli altri settori aumenterà a RON 4.325.
• ** Buoni Pasto / Indennità di Cibo:** I dipendenti possono ricevere questi benefici, ma sono considerati nel calcolo per la soglia di RON 4.300 per la detrazione di RON 300 da gennaio a giugno 2026, e per la soglia di RON 4.600 per la detrazione di RON 200 da luglio a dicembre 2026.

Informazioni Generali sulla Tassazione

• La tassazione si basa sul reddito mondiale per i residenti fiscali rumeni e sul reddito di origine rumena per i non residenti.
• Si applicano regole specifiche riguardo a rimborsi di spese di viaggio e utenze per i telelavoratori (fino a RON 400 mensili).