Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Previdenza sociale	24,8%	Stipendio lordo del dipendente (con limite)
Assicurazione sanitaria	9%	Stipendio lordo del dipendente (senza limite)
Imposta sul reddito personale (PIT)	15% / 23%	Stipendio lordo del dipendente più contributi previdenziali e sanitari del datore di lavoro

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono registrarsi per le tasse sul salario, la previdenza sociale e l'assicurazione sanitaria entro 8 giorni dall'assunzione del primo dipendente.
• I pagamenti mensili per l'imposta sul reddito trattenuta, la previdenza sociale e l'assicurazione sanitaria sono dovuti entro il 20 del mese successivo.
• I datori di lavoro devono presentare una riconciliazione fiscale annuale entro il 20 marzo dell'anno successivo.

Detrazioni fiscali dei dipendenti nella Repubblica Ceca sono principalmente gestite tramite detrazioni sulla busta paga da parte dei datori di lavoro, coprendo imposte sul reddito, contributi previdenziali e assicurativi sanitari. I dipendenti possono anche richiedere determinate agevolazioni fiscali per spese come contributi pensionistici, premi di assicurazione sulla vita e formazione continua.

Imposta sul reddito

• Aliquote fiscali: Esiste un sistema a due livelli con un'aliquota del 15% per un reddito fino a CZK 1.762.812 all'anno (CZK 146.901 mensili), e del 23% per i redditi superiori a questa soglia a partire dal 2026.
• Agevolazioni/Credito d'imposta:
  • La detrazione fiscale di base è di CZK 30.840 all'anno, a partire dal 2026.
  • È disponibile un'ulteriore detrazione fiscale per contributi a prodotti specifici come assicurazione pensionistica complementare, assicurazione sulla vita privata e altri prodotti di investimento a lungo termine fino a un massimo di CZK 48.000 all'anno, a partire dal 2026.

Previdenza sociale e assicurazione sanitaria

• Previdenza Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 7,1% del loro salario lordo alla previdenza sociale, coprendo pensioni, assicurazione contro la malattia e sussidi di disoccupazione. Il datore di lavoro contribuisce inoltre con il 24,8%, calcolato sul salario lordo. Queste aliquote sono valide a partire dal 2026. La base di valutazione annuale massima per i contributi alla previdenza sociale è di CZK 2.350.416 a partire dal 2026.
• Assicurazione sanitaria: I dipendenti contribuiscono con il 4,5% del loro salario lordo all'assicurazione sanitaria. Il datore di lavoro contribuisce inoltre con il 9%, anch'esso calcolato sul salario lordo. Queste aliquote sono valide a partire dal 2026. Non esiste un tetto annuale per i contributi all'assicurazione sanitaria.

Altre detrazioni e benefici

• Indennità pasti: I datori di lavoro possono contribuire con fino a CZK 123,90 al giorno per i pasti dei dipendenti, che i datori di lavoro possono dedurre completamente come spesa a partire dal 2026.
• Benefici non monetari: I benefici legati alla salute fino a CZK 48.967 all'anno sono esenti da tasse e contributi a partire dal 2026, mentre altri benefici legati al tempo libero sono esenti fino a CZK 24.483,50 all'anno a partire dal 2026. Gli importi che superano questi limiti sono soggetti a tassazione e contributi.
• Donazioni: Sono disponibili detrazioni fiscali per donazioni fino a un certo limite. Ad esempio, le donazioni legate alla crisi ucraina hanno un limite di deduzione più elevato, che è stato esteso fino al 2027.
• Presentazione della dichiarazione dei redditi: Le dichiarazioni fiscali sono solitamente presentate dal datore di lavoro per i dipendenti, e dall'individuo se il reddito supera CZK 15.000 nell'anno solare. La scadenza generale è il 31 marzo, o il 30 giugno se presentata da un consulente fiscale.