Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Previdenza sociale	24,8%	Stipendio lordo del dipendente (con limite)
Assicurazione sanitaria	9%	Stipendio lordo del dipendente (senza limite)
Imposta sul reddito personale (PIT)	15% / 23%	Stipendio lordo del dipendente più contributi previdenziali e sanitari del datore di lavoro

Presentazione e conformità

• I datori di lavoro devono registrarsi per le tasse sul salario, la previdenza sociale e l'assicurazione sanitaria entro 8 giorni dall'assunzione del primo dipendente.
• I pagamenti mensili per l'imposta sul reddito trattenuta, la previdenza sociale e l'assicurazione sanitaria sono dovuti entro il 20 del mese successivo.
• I datori di lavoro devono presentare una riconciliazione fiscale annuale entro il 20 marzo dell'anno successivo.

Le detrazioni fiscali dei dipendenti nella Repubblica Ceca sono principalmente gestite attraverso le trattenute sulla busta paga da parte dei datori di lavoro, coprendo imposte sul reddito, contributi di sicurezza sociale e assicurazioni sanitarie. I dipendenti possono anche richiedere determinate agevolazioni fiscali per spese come contributi pensionistici, premi di assicurazione sulla vita e formazione continua.

Imposta sul reddito

• Aliquote fiscali: Esiste un sistema a due livelli con un'aliquota del 15% per un reddito fino a CZK 1.676.052 all'anno (CZK 139.671 mensili), e del 23% per redditi superiori a questa soglia a partire dal 2025.
• Agevolazioni/Fatture fiscali:
  • L'agevolazione fiscale di base è di CZK 30.840 all'anno, a partire dal 2025.
  • È disponibile un'ulteriore agevolazione fiscale per contributi a prodotti specifici come assicurazione pensionistica supplementare, assicurazione sulla vita privata e altri prodotti di investimento a lungo termine fino a un massimo di CZK 48.000 all'anno, a partire dal 2025.

Contributi di sicurezza sociale e assicurazioni sanitarie

• Sicurezza Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 7,1% del loro salario lordo alla sicurezza sociale, coprendo pensioni, assicurazione contro la malattia e sussidi di disoccupazione. Il datore di lavoro contribuisce inoltre con il 24,8%, calcolato sul salario lordo. Queste aliquote sono valide a partire dal 2025. La base massima di valutazione annua per i contributi di sicurezza sociale è di CZK 2.234.736 a partire dal 2025.
• Assicurazione Sanitaria: I dipendenti contribuiscono con il 4,5% del loro salario lordo all'assicurazione sanitaria. Il datore di lavoro contribuisce inoltre con il 9%, anch'esso calcolato sul salario lordo. Queste aliquote sono valide a partire dal 2025. Non esiste un limite annuale per i contributi all'assicurazione sanitaria.

Altre detrazioni e benefici

• Indennità di pasto: I datori di lavoro possono contribuire fino a CZK 123,90 al giorno per i pasti dei dipendenti, che i datori di lavoro possono dedurre completamente come spesa a partire dal 2025.
• Benefici non monetari: I benefici legati alla salute fino a CZK 46.557 all'anno sono esenti da tasse e contributi a partire dal 2025, mentre altri benefici legati al tempo libero sono esenti fino a CZK 23.278 all'anno a partire dal 2025. Gli importi superiori a questi limiti sono soggetti a tassazione e contributi.
• Donazioni: Sono disponibili detrazioni fiscali per donazioni fino a un certo limite. Ad esempio, le donazioni legate alla crisi in Ucraina hanno un limite di deduzione più elevato, che è stato esteso fino al 2027.
• Presentazione della dichiarazione dei redditi: Le dichiarazioni fiscali sono generalmente presentate dal datore di lavoro per i dipendenti, e dall'individuo se il reddito supera CZK 15.000 nell'anno solare. La scadenza generale è il 31 marzo, o il 30 giugno se presentata da un consulente fiscale.