Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributo del datore di lavoro alla Social Security (ZUS)	19,21% - 22,41% (circa)	Stipendio lordo del dipendente (con limiti per alcune componenti)
Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT)	12% / 32%	Reddito lordo del dipendente (ritenuta dal datore di lavoro)
Fondo Nazionale per la Riabilitazione delle Persone Disabili (PFRON)	40,65% dello stipendio medio	Si applica ai datori di lavoro con più di 25 dipendenti che non rispettano la quota di occupazione disabili del 6%
Piani di Risparmio per i Dipendenti (PPK)	1,5% (base) - 4% (opzionale)	Stipendio lordo del dipendente

Presentazione e conformità

• Pagamenti mensili: I contributi alla social security (ZUS) e i contributi PPK devono essere versati entro il 15 del mese successivo. I contributi PFRON sono mensili.
• Dichiarazioni fiscali annuali: I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni fiscali annuali (PIT-4R) entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
• Informazioni sui dipendenti: I datori di lavoro devono fornire a ciascun dipendente una dichiarazione fiscale annuale (PIT-11) entro la fine di febbraio dell'anno successivo, che viene anche inviata alle autorità fiscali.

In Polonia, i dipendenti sono soggetti a varie detrazioni fiscali e contributi sul loro salario lordo. Queste detrazioni finanziano i programmi di sicurezza sociale e contribuiscono al bilancio nazionale tramite l'imposta sui redditi.

Imposita sul Reddito (PIT)

• Soglie e Aliquote Fiscali: La Polonia utilizza un sistema di imposizione progressiva con due scaglioni fiscali. A partire dal 2025, il primo scaglione viene tassato al 12% per un reddito fino a PLN 120.000, e il secondo scaglione al 32% per redditi superiori a PLN 120.000.
• Detrazione Fiscale Fatta: Una detrazione fiscale di PLN 30.000 all’anno è applicabile, esentando effective questa parte del reddito dall'imposizione.
• Esenzione per Giovani Dipendenti: Gli individui under 26 sono esentati dall’imposta sui redditi da lavoro.
• Spese Deductibili: I dipendenti possono dedurre spese standard di PLN 250 mensili (fino a PLN 3.000 all’anno) dal loro reddito imponibile. Questo limite aumenta a PLN 4.500 all’anno per i dipendenti con più contratti di lavoro. Alcune professioni, come quelle che coinvolgono il copyright, possono qualificarsi per aliquote di spesa deducibile più alte.

Contributi alla Sicurezza Sociale (ZUS)

• Contributi dei Dipendenti: I dipendenti contribuiscono con un totale del 13,71% del loro salario lordo verso la sicurezza sociale. Questo comprende assicurazione pensionistica, invalidità, malattia e infortuni. Il contributo per l’assicurazione malattia è del 2,45%, mentre il restante 11,26% copre pensione e invalidità.
• Limite di Contributo: I contributi per assicurazione pensionistica e invalidità sono soggetti a un limite annuale specifico. Tale limite è di PLN 260.190 per il 2025. I guadagni superiori a questo limite non sono soggetti a questi contributi specifici.
• Contributo Sanitario: È obbligatorio anche un contributo sanitario separato del 9%. Fino al 7,75% di questo contributo è deducibile dalle tasse, mentre il restante 1,25% non lo è.

Altre Detrazioni e Considerazioni

• Presentazione della Dichiarazione dei Redditi: In genere, i dipendenti non devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale, poiché l’imposta viene trattenuta alla fonte dal datore di lavoro. Tuttavia, individui con più fonti di reddito o che desiderano richiedere deduzioni specifiche potrebbero dover presentare la dichiarazione. La scadenza per la presentazione è il 30 aprile dell’anno successivo.
• Contributi del Datore di Lavoro: I datori di lavoro contribuiscono anche al sistema di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi variano dal 19,21% al 22,41% del salario lordo del dipendente, a seconda di fattori come l’industria e la dimensione dell’azienda.
• Benefici e Indennità: Alcuni benefici per i dipendenti potrebbero essere esenti da tassazione o dai contributi di sicurezza sociale, mentre altri sono tassabili. È importante comprendere le regole specifiche riguardanti i diversi benefici.